Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

 

     Коэффициент К9 характеризует удельный вес активов  приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.833; 0.891 соответственно отчетным периодам. Удельный вес активов повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

     К10 детализирует значения показателя К9. К10 составил 1.169; 1.343., наблюдается тенденция к росту, что также является положительным изменением. Т.е. на одну денежную единицу активов приходится 1.169; 1.343 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.

     К11 – показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 23.5% в 2009 г., 29.2% в 2007 г. привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75, это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

     Активность  коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в 2009 г. приходится 0.010, в 2010 г. 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

     Деятельность  банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения  средств К13. Темпы роста этого  показателя равны 0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

     Рентабельность  дохода К14 показывает, что на одну денежную единицу дохода в 2009 г. приходится 0.005 денежных единиц, в 2010 г. – 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

     Рентабельность  общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.004; 0.005, показатель увеличивается, что является положительным результатом.

     Эффективность использования собственных средств  характеризует коэффициент К16. В  анализируемых периодах он составил 0.030; 0.046. В 2010 г. показатель снизился по сравнению с 209 г. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

     К17 характеризует эффективность оборота  текущих активов. Темп роста составил 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени. В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

     Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности банка свидетельствует о том, что в 2010 г. произошло укрепление баланса банка, прибыльность основных видов деятельности повысилась благодаря увеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, росту комиссионных доходов, а также благоприятным внешним условиям деятельности.

     Вместе  с тем сдерживающее влияние на прибыльность оказывали высокие  расходы на расширение филиальной сети банка и вложения в развитие информационных технологий.

     Агрессивная стратегия расширения ОАО «УБРиР», может негативно повлиять на его показатели. Банк, скорее всего, будет преуспевать при условии сохранения положительной динамики российской экономики и благоприятной политической среды. Если же в экономике произойдет сбой, ОАО «УБРиР» может оказаться в более рискованном положении, чем многие банки одной с ним категории, учитывая высокие операционные издержки и большую долю заимствованных средств в его финансовой структуре.

 

      3.3 Направления совершенствования  финансового состояния  банка

 

     Кредитоспособность  заемщика означает способность юридического или физического лица полностью  и в срок рассчитаться по своим  долгам.

     В мировой банковской практике кредитоспособность клиента являлась и является одним  из основных объектов оценки при определении  целесообразности кредитования. Способность  к возврату долга связывается  с моральными качествами клиента, его  искусством и родом занятий, возможностью зарабатывать средства для погашения ссуды и т.д.

     Банки с развитой рыночной экономикой применяют  сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиента. Она дифференцирована в  зависимости от характера заемщика. У каждого банка есть своя система определения кредитоспособности клиента.

     Одним из видов страхования банка от возможных потерь по кредитным операциям  является залог. Под залогом понимается имущество заемщика, переданное им кредитору на срок действия кредитного договора с целью возмещения ссуды в случае неплатежеспособности заемщика. При неспособности заемщика выполнить условия кредитного соглашения банк имеет право реализовать залог, возместив из выручки задолженность заемщика и издержки на реализацию залога. Размер залога должен быть более размера-ссуды. Договор о залоге заключается в письменной форме и выступает как самостоятельный документ, вытекающий из условия кредитного договора.

     Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого – оперативно прекратить кредитование такого заемщика.

     Системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках и прогнозах результатов экономической деятельности с использованием предоставленного кредита.

     При экспертных оценках кредитоспособности клиента банки полагаются на общеэкономический  подход, т.е. банки анализируют информацию с точки зрения банковских требований. Такой анализ предполагает взвешенную оценку, как личных качеств, так и финансового состояния заемщика.

     В международной практике такому методу уделяется большое внимание, развивается  соответствующая сеть мониторинга, анализирующая кредитную историю потенциальных заемщиков.

     Балльные  системы оценки создаются банками  на основе факторного анализа. Эта система  использует накопленную базу данных «хороших», «надежных» и «неблагополучных»  кредитов, что позволяет установить критериальный уровень оценки заемщика.

     Использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов – более объективный и экономически обоснованный метод принятия решений, чем экспертные оценки.

     Системы балльной оценки обладают тем несомненным  преимуществом, что они позволяют быстро и с минимальными затратами труда обработать большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные расходы. Кроме того, они представляют собой и более эффективный способ оценки заявок, т.е. могут проводиться кредитными инспекторами, не обладающими достаточным опытом работы. Это позволяет сокращать убытки от выдачи безнадежных кредитов.

     Основополагающая  идея применения балльной оценки кредита  заключается в том, банк способен вычленить финансовые, экономические и мотивационные факторы, обусловливающие отличие «хороших» кредитов от «плохих» путем анализа отношений с более крупными группами клиентов, являвшихся в прошлом заемщиками. В соответствии с этой идеей ряд определенных таким образом благоприятных факторов могут быть приняты как свидетельство перспектив заключения хорошей кредитной сделки и в будущем. Очевидно, данное предположение – в случае кардинального изменения экономических условий или иных обстоятельств – может оказаться ошибочным. И это является одной из причин частого пересмотра испытанных систем балльной оценки, осуществляемого по мере выявления более точных показателей.

     Российские  банки в своей практике используют подобные методы оценки, например в  Сбербанке РФ платежеспособность заемщика определяется следующим образом: 

     Р = Дч х К х Т, 

     где Дч – среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

     К – коэффициент, зависящий от величины Дч, а именно К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США, К= 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США, К = 0,5 при Дч в эквиваленте свыше 2 000 долл. США;

     Т – срок кредитования

     Доход в долларовом эквиваленте определяется следующим образом:

     Дч =Доход в рублях / Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк

     Величина  Дч может быть скорректирована в  сторону уменьшения.

     При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в  рублях. При предоставлении кредита  в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США.

     Максимальный  размер предоставляемого кредита рассчитывается в два этапа.

     1. Определяется максимальный размер  кредита на основе платежеспособности  клиента 

     S = P/ 1+ Годовая процентная ставках срок кредитования 12x100 

     2. Полученная величина корректируется  с учетом: предоставленного обеспечения возврата кредита, информации, предоставленной в заключениях других подразделений банка, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

     Данная  система базируется на двухуровневой  системе оценки.

     На  первом этапе сотрудник банка  предлагает заемщику заполнить тест-анкету. Тест-анкета используется для предварительной оценки возможности предоставления заемщику кредита. При заполнении тест-анкеты от клиента не требуется паспортных данных, необходимы только общие сведения о заемщике, месте работы, имуществе, доходах и расходах.

     По  результатам заполнения заемщиком  тест-анкеты подсчитывается количество набранных заемщиком баллов и  подписывается протокол оценки возможности  получения им кредита. Если набранная  сумма баллов составила менее 30, то в протоколе указывается, что заемщик не обладает достаточными возможностями для получения кредита на приобретение жилья. Протокол вместе с заполненной тест-анкетой передается заемщику.

     Следующим шагом для осуществления комплексного анализа кредита физическому лицу является оценка качества кредитов, предоставляемых физическим лицам.

     Чаще  всего банками используется традиционная методика изучения надежности кредита, состоящая в сборе и анализе  сведений о потенциальных заемщиках  по пяти факторам или критериям:

     1. Характер заемщика. Под «характером»  понимается репутация заемщика, степень ответственности и желание  погасить долг. Моральный фактор  имеет самое большое значение  при определении кредитоспособности. Поэтому кредитные работники  очень тщательно изучают кредитную историю заемщика, его поведение в тех или иных ситуациях, используя всевозможные источники информации, в первую очередь данные кредитных агентств.

     2. Платежеспособность. Способность возвратить кредит – субъективное суждение о платежеспособности клиента на основе анализа истории развития его бизнеса и финансовых возможностей заемщика, которые определяют его способность погасить долг. Финансовое состояние определяется с помощью тщательного анализа доходов, расходов и перспектив их изменения в будущем.

     3. Капитал. Изучение капитала фирмы  играет важную роль в определении  кредитоспособности заемщика. Особенно  важно выяснить соотношение суммы  долга с размерами активов  клиента, его оборотным капиталом,  выяснить состояние дебиторской  задолженности.

     4. Обеспечение представлено активами, которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитные работники изучают все приемлемые способы обеспечения, его достаточность, качество и степень реализуемости в случае непогашения кредита.

     5. Условия кредитования. При изучении кредитоспособности заемщика принимаются во внимание «общие экономические условия», определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса в различных секторах и регионах и оказывающие влияние на положение, как банка, так и заемщика.

     Информацию  об этих пяти факторах получают из документально оформленного накопленного опыта кредитования клиентов и иных внешних или внутренних источниках. Большую роль играют обмен информации между банками и получение отчетов кредитных агентств. В последнее время большое распространение в практике кредитования получили различные методики кредитного анализа, используемые кредитными профессионалами – коммерческими банками. В основе их лежит анализ системы финансовых коэффициентов. Примером могут служить методические разработки Центрального банка РФ кредитных организаций») и известная методика Сберегательного банка РФ.