Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

     В наиболее общем виде финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

     1. Инвестиционная политика.

     2. Управление оборотным капиталом.

     3. Дивидендная политика и структура источников.

     4. Финансовые прогнозы.

     5. Учетная политика.

     6. Система управленческого контроля.

     2.3 Тенденции современного  анализа финансовой устойчивости в коммерческих банках

 

     Раскроем сущность и методику расчета основных показателей, используемых при анализе финансового состояния коммерческого банка:

     Показатели  рентабельности, корреляции и стабильности

     1. Рентабельность капитала. Оценивается как отношение чистой прибыли к капиталу. 

     К = Прибыль за отчетный период / Капитал банка.

 

      2. Рентабельность активов. Оценивается как отношение чистой прибыли к активам. 

     Таблица 2.1. Методика анализа рентабельности активов банка

А	Банк показал  рентабельность активов / капитала существенно  выше рыночной
В	Банк показал  рентабельность активов / капитала выше рыночной
С	Банк показал  рентабельность активов / капитала на уровне рынка
D	Банк показал  рентабельность активов / капитала на уровне ниже рынка
Е	Отрицательная рентабельность

 

     К = Прибыль за отчетный период / Активы банка. 

     3. Стабильность структуры баланса.  Характеризует стабильность структуры  баланса и тенденции ее изменения.  Возможно бонусирование банка в группе I. Возможно снижение рейтинга до C3 экспертно в группах IV, V. Показатели оцениваются экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где:

     Таблица 2.2. Анализ стабильности структуры баланса коммерческого банка

А	Банк отличается стабильностью структуры активов  и пассивов в течение нескольких отчетных дат. Структура активов и пассивов нормальная для банка с учетом специализации и размера активов. Общая тенденция улучшения качества активов и пассивов
В	Банк имеет  в целом стабильную структуру  активов и пассивов в течение  нескольких отчетных дат. Допускаются  отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов. Существует прозрачное объяснение колебаний. Структура активов и пассивов в целом нормальна для банка с учетом специализации и размера активов. В целом положительная тенденция качества активов и пассивов.
С	Структура активов и пассивов банка нестабильна в течение 1 – 2 отчетных дат, однако у аналитика нет прозрачного объяснения колебаний. Допускается некоторый «перекос» по структуре активов или пассивов. Допускаются отдельные кратковременные существенные изменения структуры активов или пассивов.
D	Структура активов  и пассивов банка нестабильна  в течение нескольких отчетных дат. Изменения непрозрачны для аналитика. Структура активов или пассивов нестандартна для банка. Присутствует некоторая отрицательная динамика изменения качества активов или пассивов
Е	Структура активов  и пассивов банка крайне нестабильна  в течение нескольких отчетных дат. Структура активов или пассивов в явном виде и в значительной мере не отражает специализацию банка. Имеется серьезная негативная динамика ухудшения качества активов или пассивов.

 

     Показатели  позиции на рынке МБК

     1. Показатель общей позиции на  МБК. Общая позиция: донор или реципиент.

     2. Показатель позиции на МБК  по рублям. Характеризует позицию  банка на рынке МБК по рублям.

     3. Показатель позиции на МБК по валюте. Характеризует позицию банка на МБК по валюте.

     Показатели  общей позиции на МБК, позиции  на МБК по рублям, позиции на МБК  по валюте оцениваются экспертно  по шкалам A, B, C, D, E, где: 

     Таблица 2.3. Анализ показателей позиции банка на МБК по валюте

А	Превышение  объема размещенных средств на МБК  над объемом привлеченных МБК  в 2 и более раза
В	Превышение  объема размещенных средств на МБК  над объемом привлеченных МБК
С	Банк имеет  примерный паритет по размещению / привлечению МБК
D	Превышение  объема привлеченных средств на МБК  над объемом размещенных МБК
Е	Превышение  объема привлеченных средств на МБК  над объемом размещенных МБК  в 2 и более раза

 

     Показатели  деловой активности

     Активность  расчетов к ВБ нетто.

     1. Коэффициент активности клиентских счетов = x 100%.

     2. Коэффициент активности по корсчету  в ЦБ РФ = x 100%.

     3. Коэффициент активности кассы  = x 100%.

     4. Коэффициент активности на FX = / x 100%.

     5. Коэффициент корсчета в ЦБ РФ в расчетах по счетам клиентов = / Обороты по рублевым счетам клиентов.

     Показатели  деловой активности банка оцениваются  экспертно по шкалам A, B, C, D, E, где: 

     Таблица 2.4. Показатели деловой активности банка

А	Банк имеет  повышенную активность, объяснимую спецификой бизнеса банка
В	Банк имеет  повышенную активность, не в полной мере объяснимую спецификой бизнеса банка
С	Банк имеет  незначительную активность по рейтингуемому  показателю
D	Банк входит в ТОП-50 по активности параметру или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3.
Е	Банк входит в ТОП-20 по активности параметра или имеет сходное значение показателя, рассчитанное по данным прошлых периодов. Получение данной оценки дает право эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3.

 

     Показатели  качества кредитного портфеля

     1. Коэффициент кредитного портфеля в активах:

     К = / Нетто-активы.

     К > 50 – 75 – 80% – нормальная доля портфеля в составе активов.

     К > 80% – чрезмерно высокая доля, рост и без того значительной доли в динамике – негативный фактор.

     2. Коэффициент долгосрочности кредитного  портфеля:

     К = на срок свыше 1 года.

     К > 50 – 60% – долгосрочный, «тяжелый» портфель.

     3. Коэффициент обеспеченности кредитного  портфеля резервами РВПС:

     К = / Кредитный портфель.

     4. Коэффициент обеспеченности кредитного  портфеля залогом имущества:

     5. Коэффициент просрочки кредитного  портфеля:

     К = Просроченная задолженность по портфелю.

     Имеются четыре коэффициента, по которым банку  могут быть выставлены дополнительные бонусные баллы:

     – коэффициент обеспеченности краткосрочных пассивов – при принадлежности к группе I;

     – коэффициент долгосрочных пассивов в общих пассивах – при принадлежности к группе I;

     – коэффициент обеспеченности долгосрочного кредитного портфеля долгосрочными пассивами – при принадлежности к группе I;

     – коэффициент корсчета в ЦБ РФ в клиентских расчетах – при принадлежности к группе I.

     В группах IV и V факторов есть отдельные опции, при заполнении которых рейтинг автоматически снижается до C3 и ниже. 

 

      3. Финансовый анализ в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» и направления его совершенствования

     3.1 Экономическая характеристика  банка

 

     Акционерный коммерческий банк ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» – многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 мая 2009 г. собственный капитал ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» составил 45 566,25 млн. рублей, а суммарные активы – 919 153,75 млн. рублей.

     ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» (далее – ОАО «УБРиР» ) последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

     Ключевыми направлениями деятельности ОАО «УБРиР» являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. В настоящий момент ОАО «УБРиР» обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации.

     Наиболее  важным для банка является развитие розничного бизнеса. ОАО «УБРиР» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами ОАО «УБРиР» являются более 3 миллионов человек.

     ОАО «УБРиР»  обслуживает около 8 тысяч крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как ВО «Алмазювелирэкспорт», ГМК «Норильский никель», СК «Согласие», ЗК «Полюс», «Седьмой континент», Холдинг МРСК и другие.

     ОАО «УБРиР»  активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

     Плодотворное  сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ОАО «УБРиР», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть ОАО «УБРиР» включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.

     ОАО «УБРиР»  является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

     На  протяжении всей своей истории ОАО «УБРиР» большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них – грантовая программа «Новый день», которую банк проводит ежегодно с 1999 года. В Росбанке также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Право помогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты: выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра «Современник».

     ОАО «УБРиР»  имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch. В 2008 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии «Финансовая элита России 2008». В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил ОАО «УБРиР» престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России.

     ОАО «УБРиР» – один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

     Задачей ОАО «УБРиР» является оказание консультационных услуг российским и западным компаниям, организация сделок по слиянию и поглощению, деятельность по привлечению финансирования на российском и международном рынках в различных формах от выпуска облигаций до использования сложных структурированных продуктов.

     Значительные  финансовые ресурсы банка обеспечивают дополнительные преимущества при оказании услуг по привлечению финансирования и организации сделок по слиянию  и поглощению.

     Устойчивые  партнерские отношения с ведущими инвестиционными банками США и Европы позволяют охватывать не только российский, но и международный рынки капитала.

     Главной задачей ОАО «УБРиР» в области корпоративных финансов является оказание консультационных услуг российским и западным компаниям, организация сделок по слиянию и поглощению, осуществление деятельности по привлечению финансирования для перспективных компаний на российском и международном рынках в различных формах от выпуска акций и облигаций до использования сложных структурированных продуктов.

     Обширный  опыт работы и прекрасное понимание  всех областей инвестиционно-банковского  бизнеса позволяют нам предлагать клиентам комплексные решения задач  любого объема и уровня сложности.

     Клиенты, пользующиеся услугами инвестиционно-банковского подразделения ОАО «УБРиР», представлены крупными и средними компаниями, государственными предприятиями и организациями, региональными и местными администрациями. Нашими клиентами являются такие ведущие российские компании, как ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОАО «Мечел», Концерн «Силовые машины», ОАО «Челябэнерго», ООО «МегаФон Финанс», ОАО «Южная телекоммуникационная компания» и другие, а также Правительство Московской области, Администрация Красноярского края и т.д.

     Предоставление депозитарных услуг является одним из важных направлений деятельности ОАО «УБРиР». Депозитарий ОАО «УБРиР», являющийся одним из структурных подразделений Банка, создавался в соответствии с международными требованиями, предъявляемыми к кастодианам: обеспечение сохранности ценных бумаг, широкий спектр дополнительных услуг, качественное и профессиональное обслуживание каждого клиента с учетом его индивидуальных потребностей.