Анализ кредитоспособности клиента

Показатели	2003	2004	Удельный вес		Отклонения
			2003	2004	абс.	отн.	по у/в
1. Процентные доходы  всего, в т.ч.:	136643499	172675095	22,61	25,43	36031596	26,4	2,82
1.1. Доходы от размещения  средств в банках в виде  кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	2311041	2373751	0,38	0,35	62710	2,7	-0,1
1.2. Доходы от ссуд, предоставленных другим клиентам	96770120	134819665	16,01	19,86	38049545	39,3	3,84
1.3. Доходы от ценных  бумаг с фиксированным доходом	37175015	35281975	6,15	5,20	-1893040	-5,1	-0,9
1.4. Доходы от других  источников	387323	199704	0,06	0,03	-187619	-48,4	-0,1
2. Непроцентные доходы  всего, в т.ч.:	467628578	506314683	77,39	74,57	38686105	8,3	-2,8
2.1. Комиссионные доходы	20290423	31676895	3,36	4,67	11386472	56,1	1,31
2.2. Доходы от операций  с иностранной валютой	333743435	385157408	55,23	56,73	51413973	15,4	1,49
2.3. Доходы от операций  по купле-продаже драгоценных  металлов, ценных бумаг и другого  имущества, положительные результаты переоценки	63963452	50865300	10,59	7,49	-13098152	-20,5	-3,1
2.4. Доходы, полученные  в форме дивидендов	110175	210065	0,02	0,03	99890	90,7	0,01
2.5. Другие непроцентные  доходы	49821093	38405015	8,24	5,66	-11416078	-22,9	-2,6
3. Доходы банка всего	604272077	678989778	100	100	74717701	12,36	0
4. Активы всего, в  т.ч.:	1463660898	1944287656	-	-	480626758	32,84	-
4.1. Производительные	1236305324	1712521332	-	-	476216008	38,52	-
5. Коэффициент доходности  активов (п.3/п.4)	0,413	0,349	-	-	-0,064	-15,4	-
6. Коэффициент доходности  производительных активов ( п.3/ п.4.1)	0,489	0,396	-	-	-0,093	-18,9	-

 

Рассмотрим влияние  отдельных факторов на доходность активов:

 

К-т дох. акт.₂₀₀₃=0,413;

К-т дох. акт. _усл.=678989778:1463660898=0,464;

К-т дох. акт.₂₀₀₄=0,349;

∆К-т дох. акт. _{сумма доходов}=0,464-0,413=0,051;

∆К-т дох. акт. _{сумма активов}=0,349-0,464=-0,115;

∆К-т дох. акт. _{сумма доходов} + ∆К-т дох. акт. _{сумма активов}=-0,064.

 

Вывод: За анализируемый  период общая сумма доходов банка  возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том  числе процентных – на 36031596 т.р. (26,4%), непроцентных – на 38686105 т.р. (8,2%).

Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38049545 т.р. (39,3%) и доходов от размещения средств в банках на 62710 т.р. (2,7%).

Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893040 т.р. (5,1%) и 187619 т.р.(48,4%).

Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов – на 11386472 т.р. (56,1%), доходов от операций с иностранной валютой – на 51413973 т.р. (15,4%), доходов, полученных в форме дивидендов – на 99890 т.р. (90,7%). В то же время снизились суммы доходов по купле – продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 13098152 т.р. (20,5%) и 11116078 т.р. (22,4%) соответственно.

В структуре доходов  банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2003 году – 77,4%,в 2004 – 74,6%.

Однако видна тенденция  вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,8%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2004 году составила 19,9%.

Снизились доли доходов  от операций с ценными бумагами и  от других источников, но незначительно.

В структуре непроцентных доходов значительных структурных  изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2003 году – 55,2%, в 2004 – 56,7%.

Доходность активов  банка снизилась на 0,064 (15,4%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов – к снижению на 0,115.

Доходность производительных активов также снизилась на 0,093 (18,9%).

Тенденцию коэффициентов  необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.

 

Таблица 7 – Анализ динамики и структуры  доходов банка тыс. руб.

Показатели		2003		2004	Удельный вес					Отклонения
					2003			2004		абс.	отн.		по у/в
1		2		3	4			5		6	7		8
1. Процентные расходы всего, в т.ч.:		74407854		84182964	13,5			16,7		9775110	13,1		3,2
1.1. Проценты по привлеченным средствам банков		287480		1173299	0,1			0,2		885819	308,1		0,2
1.2. Проценты по привлеченным средствам других клиентов		70039806		78207712	12,7			15,5		8167906	11,7		2,8
1.3. Проценты по долговым ценным бумагам		2473193		4801953	0,5			1,0		2328760	94,2		0,5
1.4. Арендная плата		1607375		0	0,3			0,0		-1607375	-100,0		-0,3
2. Непроцентные расходы		475161890		419703176	86,5			83,3		-55458714	-11,7		-3,2
2.1. Комиссионные рсходы		428702		395161	0,1			0,1		-33541	-7,8		0,0
2.2 Расходы на содержание аппарата		47288404		51133015	8,6			10,1		3844611	8,1		1,5
2.3.Эксплуатационные расходы		12724727		12581322	2,3			2,5		-143405	-1,1		0,2
2.4. Расходы по операциям с иностранной валютой		333189562		276138477	60,6			54,8		-57051085	-17,1		-5,8
2.5. Расходы по купле- продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества		25861897		31144095	4,7			6,2		5282198	20,4		1,5
2.6. Другие непроцентные расходы		55668601		48311106	10,1			9,6		-7357495	-13,2		-0,5
3. Расходы банка всего		549569744		503886140	100			100		-45683604	-8,3		0,0
1	2		3			4	5		6			7		8
4. Активы банка, в  т.ч.:	1463660898		1944287656			-	-		480626758			32,8		-
4.1. Производительные активы	1236305324		1712521332			-	-		476216008			38,5		-
5. Коэффициент расходов на рубль активов (п.3/п.4)	0,375		0,259			-	-		-0,116			-30,9		-
6. Коэффициент расходов на рубль производительных активов ( п.3/п.4.1)	0,445		0,294			-	-		-0,151			-33,9		-

 

Проведем факторный  анализ коэффициентов, характеризующих  уровень расходов.

 

К-т расх./руб. акт.₂₀₀₃=0,375;

К-т расх./руб. акт. _усл.= 503886140:1463660898=0,344;

К-т расх./руб. акт.₂₀₀₄=0,259;

∆К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов}=0,344-0,375=-0,031;

∆К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=0,259-0,344=-0,085;

∆К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов} + ∆К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=-0,116.

К-т расх./руб. пр. акт₂₀₀₃=0,445;

К-т расх./руб. пр. акт_.усл.=503886140:1236305324=0,408;

К-т расх./руб. пр. акт. ₂₀₀₄=0,294;

∆К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов}=0,408-0,445=-0,037;

∆К-т расх./руб. пр. акт._{сумма пр. акт.}=0,294-0,408=-0,114;

∆К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов} + ∆К-т расх./руб.пр.акт_пр.акт = -0,151.

 

Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы  на процентные и непроцентные. В  течение анализируемого периода  сумма процентных расходов возросла на 9775110 т.р. (13,1%), непроцентных – снизилась на 55458714 т.р. (11,7%).

Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов  по привлеченным средствам банков на 885819 т.р. (308,1%), по привлеченным средствам  других клиентов – на 8167906 т.р. (11,7%), процентов по долговым ценным бумагам – на 2328760 т.р. (94,2%). В 2004 году банк не осуществлял арендные платежи.

Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением  суммы комиссионных расходов на 33541 т.р. (7,8%), эксплуатационных расходов - на 143402 т.р. (1,1%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57051085 т.р. (17,1%), других непроцентных расходов на 7357495 т.р. (13,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3844611 т.р. (81,3%), расходов по купле – продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5282198 т.р. (20,4%).

В составе расходов банка  наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2003 году – 86,4%, в 2004 – 83,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 3,1% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 12,7% и 15,6% в 2003 и 2004 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2003 году – 60,6%, в 2004 – 54,8%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.

Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,116 (30,9%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,031; а в результате роста суммы активов – на 0,085. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,151 (33,9%), причем в результате снижения суммы расходов – на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов – на 0,114.

Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной  и приведет к росту финансового  результата.

 

Таблица 8 – Расчет и анализ финансовых результатов и финансовых коэффициентов тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Отклонения
			абс.	отн.
1. Доходы всего, в т.ч. :	604272077	678989778	74717701	12,36
1.1. Процентные	136643499	172675095	36031596	26,37
1.2. Непроцентные	467628578	506314683	38686105	8,27
2. Расходы всего, в  т.ч. :	549569744	503886140	-45683604	-8,31
2.1. Процентные	74407854	84182964	9775110	13,14
2.2. Непроцентные	475161890	419703176	-55458714	-11,67
3. Процентная маржа  (п.1.1.-п.2.1.)	62235645	88492131	26256486	42,19
4. Непроцентная маржа  (п.1.2.-п.2.2.)	-7533312	86611507	94144819	-1249,71
5.Общий финансовый  результат (п.3+п.4)	54702333	175103638	120401305	220,10
6.Непредвиденные расходы,  влияющие на финансовый результат	15885955	131432756	115546801	27,35
7. Прибыль за отчетный  период (п.5-п.6)	38816378	43670882	4854504	12,51
8. Активы всего	1463660898	1944287656	480626758	32,84
9. Коэффициент процентной  маржи (п.3/п.8*100)	4,252	4,551	0,295	-
10. Коэффициент непроцентного  дохода (п.1.2./п.8*100)	31,95	26,04	-5,91	-
11. Общая рентабельность (п.7/п.1*100)	6,42	6,43	0,01	-
12. Коэффициент частной  рентабельности (п.3/п.1.1*100)	45,6	51,2	5,6	-
13. Собственные средства  брутто	139951514	173524531	33573017	23,99
14. Рентабельность капитала (п.7/п.13*100)	27,7	25,2	-2,5	-