Анализ кредитоспособности клиента

Тенденция динамики коэффициентов  считается положительной, что приведет к росту доходности банка.

Общая сумма источников средств увеличилась на 480626758 т.р. (32,8%), однако снизилась на 0,7% доля собственных средств в общей сумме источников средств, что отрицательно влияет на уровень надежности банка.

 

Таблица 4 – Анализ динамики, структуры и эффективности использования обязательств ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

Показатели	2003		2004		Удельный вес				Отклонения
					2003		2004		абс		отн		по у/в
11	2		3		4		5		6		7		8
1.Кредиты ЦБ РФ	0		0		0		0		0		0		0
2. Средства кредитных  организаций	41671486		42641431		3,15		2,41		969945		2,33		-0,7
3. Средства клиентов ,в  т.ч.:	1174836932		1637199130		88,75		92,46		462362198		39,36		3,7
3.1. Вклады физических  лиц	957914504		1183985600		72,37		66,86		226071096		23,60		-5,5
4. Выпущенные долговые  обязательства	75279642		63304816		5,69		3,58		-11974826		-15,91		-2,1
5. Обязательства по  уплате процентов	13529200		16256296		1,02		0,92		2727096		20,16		-0,1
6. Прочие обязательства	19726717		9506936		1,49		0,54		-10219781		-51,81		-1,0
7. Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера	465407		1854516		0,04		0,10		1389109		298,47		0,1
8. Всего обязательств (∑п.1;п.7), в т.ч.:	1323709384		1770763125		100		100		447053741		33,77		0
1		2		3		4		5		6		7		8
8.1. Привлеченные средства (п.2+п.3+п.5+п.6+п.7)		1248429742		1707458309		94,31		96,42		459028567		36,77		2,1
8.2. Заемные средства (п.1+п.4)		75279642		63304816		5,69		3,58		-11974826		-15,91		-2,1
9. Всего пассивов		1463660898		1944287656		-		-		480626758		32,84		-
10. Удельный вес обязательств в общей сумме источников средств (п8/п.9*100)		90,4		91,1		-		-		0,7		-		-
11. Сумма кредитных  вложений		867762949		1353213846		-		-		485450897		55,94		-
12. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (п.8.1/п.11)		1,612		1,262		-		-		-0,35		-21,71		-
13. Коэффициент эффективности использования заемных средств (п.8.2/п.11)		0,087		0,047		-		-		-0,04		-45,98		-
14. Обязательства на 1руб. кредитных вложений (п.12+п.13)		1,699		1,309		-		-		-0,39		-22,95		-

 

Проведем факторный  анализ коэффициентов, характеризующих  использование обязательств банка.

 

К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₃=1,612;

К-т эфф.пр.ср. _усл=1707458309:867762949=1,968;

К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₄=1,262;

∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл.ср.}=1,968-1,612=0,356;

∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=1,262-1,968=-0,706;

∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл. ср} + ∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=-0,35.

2)К-т эфф. заемн.ср.₂₀₀₃=0,087;

К-т эфф. заемн. ср. _усл=63304816:867762949=0,073;

К-т эфф. заемн. ср.₂₀₀₄=0,047;

∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср.}=0,073-0,087=-0,014;

∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож.}=0,047-0,073=-0,026;

∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср} + ∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож}=-0,04.

 

Динамика обязательств банка представлена на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Динамика обязательств банка

 

На основе произведенных  расчетов можно изобразить наглядно структуру пассивов банка (см. рисунок 4 и 5).

 

Рисунок 4 – Структура  пассивов банка 2003 год

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 5 – Структура пассивов банка 2004

 

Вывод: В течение анализируемого периода сумма обязательств банка  возросла на 447053741 т.р. (33,8%), при этом привлеченные средства увеличились на 308469283 т.р. (25,5%), а заемные снизились на 11974826 т.р. (15,9%).

Увеличение суммы привлеченных средств объясняется ростом суммы средств кредитных организаций на 969945 т.р. (203%), средств клиентов – на 462362198 т.р. (39,4%), в т.ч. вкладов физических лиц – на 22607109 т.р. (23,6%), обязательств по уплате процентов – на 2727096 т.р. (20,2%). Прочие обязательства снизились на 8419781 т.р. (47%).

В составе заемных  средств банка можно отметить только выпущенные долговые обязательства, т.к. в анализируемом периоде банк не привлекал кредиты ЦБ РФ.

Сумма резервов на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера значительно возросла – на 1389109 т.р. (298,5%). Это свидетельствует об увеличении риска банковских операций.

В структуре обязательств банка наибольший удельный вес принадлежит  средствам клиентов: в 2003 году – 88,8%, в 2004 – 92,5%. Доля средств кредитных организаций снизилась на 0,7%; вкладов физических лиц – на 5,6%; выпущенных долговых обязательств – на 2,12%; обязательств по уплате процентов – на 0,11%. Доля прочих обязательств возросла на 0,14%; резервов на возможные потери – на 0,06%.

Доля обязательств банка  в общей сумме источников средств  возросла на 0,7%, что отразится на росте расходов по обслуживанию обязательств банка.

Эффективность использования  привлеченных средств снизилась  на 0,35 (21,7%), причем в результате увеличения суммы привлеченных средств коэффициент увеличился на 0,356; а в результате роста суммы кредитных вложений коэффициент снизился на 0,708.

Эффективность использования  заемных средств снизилась на 0,04 (46,2%). В результате снижения суммы заемных средств коэффициент снизился на 0,014; а в результате увеличения суммы кредитных вложений – на 0,026.

В целом сумма обязательств банка на 1 рубль кредитных вложений снизилась на 0,39 (23%), что свидетельствует об ухудшении эффективности использования обязательств и отрицательно отразится на доходности банка.

Следующим этапом анализа  баланса банка выступает анализ актива баланса банка, который позволяет выявить структуру средств, тенденции её изменения. В процессе анализа необходимо сгруппировать статьи баланса банка на производительные (выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы) и непроизводительные (средства в кассе и на корреспондентских счетах, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, капитализированные активы, расходы и другие активы, не приносящие доходы). Необходимым условием является также проведение коэффициентного анализа актива баланса с целью определения степени эффективности использования активов банка. Необходимые для расчетов данные сведены в таблицу 5.

 

Таблица 5 – Анализ динамики, структуры  и эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Удельный вес		Отклонения
			2003	2004	абс.	отн.	по у/в
1. Денежные средства	28245723	48339767	1,93	2,49	20094044	71,14	0,6
2. Средства в ЦБ  РФ всего, в т.ч.:	105448668	86624417	7,20	4,46	-18824251	-17,85	-2,8
2.1. Обязательные резервы	98893608	44966603	6,76	2,31	-53927005	-54,53	-4,4
3. Средства в кредитных  организациях	574727	2651134	0,04	0,14	2076407	361,29	0,10
4. Чистые вложения  в торговые ценные бумаги	216664062	236738929	14,80	12,18	20074867	9,27	-2,6
5. Чистая ссудная задолженность	867762949	1353213846	59,29	69,60	485450897	55,94	10,3
6. Чистые вложения  в инвестиционные ценные бумаги	62194494	43831066	4,25	2,25	-18363428	-29,53	-1,9
7. Чисты вложения в  ценные бумаги для перепродажи	85211507	77072702	5,82	3,96	-8138805	-9,55	-1,9
8. Основные средства, нематериальные активы, запасы	75404643	86853149	5,15	4,47	11448506	15,18	-0,7
9. Требования по получению процентов	4472312	1664789	0,31	0,09	-2807523	-62,78	-0,2
10. Прочие активы	17681813	7297857	1,21	0,38	-10383956	-58,73	-0,83
11. Всего активов, в  т.ч.:	1463660898	1944287656	100	100	480626758	32,84	0
11.1. Производительные(п.4+п.5+п.6+п.7+п.9)	1236305324	1712521332	84,47	88,08	476216008	38,52	3,6
11.2. Непроизводительные (п.1+п.2+п.3+п.8+п.10)	227355574	231766324	15,53	11,92	4410750	1,94	-3,6
12. Коэффициент эффективности использования активов (п.11.1/п.11)	0,845	0,881	-	-	0,036	4,26	-
13. Коэффициент нагрузки (п.11.2/п.11.1)	0,184	0,136	-	-	-0,048	-26,09	-

 

Проведем факторный  анализ рассчитанных коэффициентов:

 

К-т эфф.₂₀₀₃ = 0,845;

К-т эфф. _усл=1712521332:1944287656=1,17;

К-т эфф.₂₀₀₄=0,881;

∆К-т эфф. _{сумма произв. акт.}=1,17-0,845=0,325;

∆К-т эфф. _{сумма акт.}=0,881-1,17=-0,289;

∆К-т эфф. _{сумма произв. акт} +∆К-т эфф. _{сумма акт}=0,036.

К-т нагр.₂₀₀₃=0,184;

К-т нагр. _усл.=231766324:1236305324=0,187;

К-т нагр.₂₀₀₄=0,136;

∆К-т нагр. _{сумма непр.акт.}=0,187-0,184=0,003;

∆К-т нагр. _{сумма произв. акт.}=0,136-0,187=-0,051;

∆К-т нагр. _{сумма непр.акт} + ∆К-т нагр. _{сумма произв. акт}=-0,048.

 

Изобразим наглядно на рисунках 5 и 6 структуру активов банка за 2003 и 2004 годы.

 

Рисунок 5- Структура активов  банка 2003 год

 

 

Рисунок 6 – Структура активов банка 2004 год

 

Динамика производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 7.

 

Рисунок 7 – Динамика активов банка

 

Вывод: За анализируемый  период общая сумма активов банка  возросла на 480626758 т.р. (32,8%). Это объясняется ростом производительных активов на 476216008 т.р. (38,5%), а также непроизводительных активов на 4410750 т.р.(1,94%).

Увеличение суммы производительных активов произошло в результате роста суммы чистых вложений в  торговые ценные бумаги на 20074867 т.р. (9,3%), чистой ссудной задолженности – на 485450897 т.р. (55,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8138805 т.р. (9,6%), требований по получению процентов – на 2807523 т.р. (62,8%).

Увеличение суммы непроизводительных активов произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20094044 т.р. (71,1%), средств в кредитных организациях на 2076407 т.р. (361,3%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 11448506 т.р. (15,2%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 38824251 т.р.(17,9%), в т.ч. обязательных резервов - на 53927005 т.р. (54,5%). Сумма прочих активов снизилась на 10383956 т.р. (58,7%).

Снижение суммы резервов в Банке России можно расценивать  как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли.

В структуре активов  банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2003 году - 84,5 %, в 2004 – 88,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,6%, чистой ссудной задолженности – увеличилась на 10,3%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 2%, 1,8% и 0,2% соответственно.

Доля непроизводительных активов в 2003 году составляла 15,5%, в 2004 – 11,9%. При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,56%, средств в кредитных организациях – на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,7% и 4,5% соответственно.

Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.

Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,036(4,2%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,325; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,289. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,048 (26,4%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,003; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,051.

В результате значительного  опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка.

 

6.2 Анализ доходов,  расходов и финансового результата  банка

 

Анализ доходов и  расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.

В процессе анализа финансового  результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода – не менее 1%.

С целью определения  эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.

Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8.

 

Таблица 6 – Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.