Анализ прибыли и рентабельности ОАО "Судостроительный завод "Залив"

После устранения недочетов  судно проверяется Регистром  Германского Ллойда. После подписания акта приемки судно сдается заказчику.

Имущество и собственность  предприятия.

Имущество ОАО составляют основные фонды и оборотные средства, а также Другие ценности, стоимость  которых отражается в самостоятельном  балансе ОАО. Источниками формирования имущества являются:

- взносы акционеров;

- прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

- кредиты банков;

- другие источники, которые не запрещены законодательством.

Состав и структура  основных средств предприятия.

Предприятие имеет фирменную  марку и товарный знак, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате. Товарный предоставлен в Приложении Б.

Для осуществления отдельных  видов деятельности предприятие  имеет лицензии, предусмотренные  действующим законодательством.

Технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Судостроительный завод «Залив»  за 2008,2009,2010 годы представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Темп роста по показателю фондоотдача в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составил 377,2 %;  в 2010 г. по сравнению с 2008 г. 156 %; а в 2010 г. по сравнению с 2009 г.  41,36 %. Отклонение в абсолютном выражении составило 6.93; 1.4 и -5,53 в 2009 от 2008 гг., 2010 от 2008 гг. и 2010 от 2009 гг. соответственно. Просматривается тенденция к уменьшению, т. е. отдача от основных производственных фондов предприятия за период с 2008 по 2010 гг. уменьшается.

Темп роста по показателю фондвооруженность в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составил 99,7 %;  в 2010 г. по сравнению с 2008 г. 101,9 %; а в 2010 г. по сравнению с 2009 г.  102,22 %. Отклонение в абсолютном выражении составило -0,64 4,34 4,98 в  2009  от  2008  гг.,  20010  от  2008  гг.  и 2010 от 2009 гг. соответственно. По показателю фондвооруженность наблюдается увеличение, что является положительной тенденцией для ОАО «Судостроительного завода «Залив».

Темп роста по показателю фонд оплаты труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. 142,8 %; а в 2010 г. по сравнению с 2008 г.  176%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. 123,24 %. Отклонение в абсолютном выражении составило15602,70, 27695,9 и 12093,2 в  2009  от 2008  гг.,  2010  от  2008  гг.  и 2010 от 2009 гг. соответственно. С 2005-2007 гг. этот показатель стабильно увеличивается. Этот показатель имеет неравномерную тендецию, так как количество рабочих мест остается такой же, но количество выполненных работ, за которых производится оплата, то увеличивается, то уменьшается.

Темп роста по показателю финансовый результат от обычной  деятельности (до налогообложения) в 2009 г. по сравнению с 2008 г. 2329 %; а в 2010 г. по сравнению с 2008 901,65 %, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. -38,71 %.  Отклонение в абсолютном выражении составило -91478,00тыс. грн.,  30190тыс. грн. и 121668тыс. грн.  в 2009 от 2008 гг., 2010 от 2008 гг. и 2010от 2009 гг. соответственно. По данному показателю наблюдается увеличение, что является положительной тенденцией для предприятия.

Темп роста по показателю чистая прибыль в 2009 г. по сравнению с 2008 г. 2329 %; а в 2010 г. по сравнению с 2008 901,65 %, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. -38,71 %.  Отклонение в абсолютном выражении составило -91478,00тыс. грн.,  30190тыс. грн. и 121668тыс. грн.  в 2009 от 2008 гг., 2010 от 2008 гг. и 2010от 2009 гг. соответственно. По данному показателю наблюдается увеличение, что является положительной тенденцией для предприятия.

1.3.Организация аналитической  работы на предприятии

Финансово-аналитическую  работу на предприятии осуществляет планово-экономический отдел на основании положения о планово-экономическом  отделе. Положение состоит из общего положения, задач, функций, взаимоотношений  экономического отдела с другими  структурными подразделениями.

Основными функциями планово-экономического отдела являются:

• организация   разработки   планов   экономической   деятельности   и   развития предприятия, согласование и увязка   всех разделов, оформление и утверждение их в установленном порядке;
• разработка планов производства продукции  в целом по предприятию с разбивкой по периодам;
• разработка планов производства по цехам на год:
• расчет цен на продукцию, работы (услуги) завода, плановых калькуляций;
• разработка графиков финансирования судостроительных заказов;
• формирование     годовых     бюджетов     с     необходимой     детализацией     под производственную программу;
• представление информации по вопросам компетенции органам управления:
• формирование портфеля заказов по несудостроительной продукции;
• контроль за достоверностью отчетных данных, представляемых производственным управлением предприятия по выполнению годовых, квартальных и месячных заданий по производству;
• организация планирования снижения себестоимости продукции, в том    числе уровня материальных затрат за счет технико-экономических факторов,  разработка плана по себестоимости продукции в целом по предприятию и по цехам основного производства;
• разработка смет затрат общепроизводственных и общехозяйственных расходов и контроль за их выполнением;

Анализ    фактических    затрат    себестоимости     продукции,     работ    (услуг), общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

• подготовка и представление отчетных форм в государственные органы;
• составление пояснительной записки к годовому отчету;
• участие в работе комиссий по рассмотрению итогов деятельности предприятия;
• контроль за правильностью расчетов экономической эффективности внедрения новой техники, рационализаторских предложений, представленных подразделениями и цехами предприятия, в том числе правильного применения в расчетах цен:
• ведение учета, оформление и планирование производственных заказов;
• участие в разработке и применение технико-экономических норм и нормативов материальных и трудовых затрат;
• участие     в     разработке     постановок,     решении     и     внедрении          задач

Автоматизированной системы управления предприятием по технико-экономическому планированию:

• организация работы по совершенствованию технико-экономического планирования, учета и экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Разработка внутризаводских инструктивно-методических материалов (положений, инструкций, стандартов) по планированию производства с привлечением всех служб управления предприятия и цехов;
• организация   и   методическое   руководство   совместно   с   другими   отделами комплексным анализом производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его   подразделений    и   участие   в   ргвработке    рекомендаций    по    эффективному использованию   производственных   мощностей,   основных    и   оборотных   фондов, материальных и других ресурсов;
• разработка    предложений    по    совершенствованию    документации    и    форм внутризаводского планирования и отчетности;
• формирование совместно с другими службами предприятия формы периодической отчетности о финансово-экономическом состоянии предприятия с последующим их представлением основному акционеру - (перечень форм отчетности согласовывается с основным акционером);
• разработка, на основании локальных графиков финансирования, сводного расчета финансирования производственной программы на планируемый период (год, квартал. месяц), в том числе по элементам затрат:
• расчет себестоимости продукции, работ (услуг) в целом по предприятию;
• расчет  экономии   себестоимости  от  снижения  затрат  по  основным  технико-экономическим   факторам на строящихся заказах;
• разработка смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов по цехам и по заводу в целом по элементам затрат и по статьям затрат;
• разработка сметы затрат на производство по предприятию на год;
• контроль       выполнения      по       подразделениям       предприятия       смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
• анализ фактических затрат себестоимости по продукции, работам (услугам);
• участие в разработке прогрессивных технико-экономических норм и нормативов материальных и трудовых затрат;
• участие в постановке, решении и внедрении задач планирования себестоимости продукции в условиях автоматизированной системы управления производством.
• составление раздела пояснительной записки к годовому отчету по себестоимости продукции, незавершенному производству, социальной сфере;
• ведение управленческого учета и анализа затрат по заказам, подразделениям и цехам;
• подготовка справок руководству о выполнении плана   себестоимости и других расходов в пределах компетенции бюро.

Методологически начальнику отдела подчиняются экономисты всех подразделений предприятия и  обособленных структурных подразделений.

• анализ плановой трудоемкости, принятой в отчет за месяц по всем заказам по предприятию    в    сопоставлении    с    фактическими    затратами    по    трудоемкости, затраченной за этот месяц;
• подготовка   проектов   приказов   по   заводу       по   вопросам       планирования производства;
• методическое    руководство    подразделениями    предприятия    по     вопросам совершенствования технико-экономического планирования.

Бюро цен и калькуляций  осуществляет следующие функции:

• расчет цен и оформление протоколов цен на продукцию предприятия, участие в согласовании цен с заказчиком;
• расчет и составление плановых калькуляций на продукцию, работы (услуги) предприятия;
• согласование и уточнение с  подразделениями предприятия всех вопросов по ценообразованию;
• расценка материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий;
• составление расшифровок, расчетов и справок к калькуляциям на основании поступающей информации от служб предприятия:
• контроль   своевременного   и   качественного   представления   подразделениями необходимых материалов для расчета цен;
• разработка графиков финансирования по каждому планируемому к постановке на производство судостроительному заказу;
• корректировка графиков финансирования по фактическому выполнению плана производства;
• участие в работе комплексных и контрольно-ревизионных комиссий по проверке соблюдения дисциплины цен, проводимой на предприятии;
• доведение информации подразделениям предприятия об утвержденных ценах и тарифах на потребляемую и выпускаемую продукцию и их изменениях:
• разработка справочных нормативных и инструктивно-методических материалов для выполнения расчетов проектов цен и определения уровней и соотношения цен;
• участие   в  решении  и  внедрении     задач     по   ценообразованию  в  условиях автоматизированной системы управления производством;
• ведение регистрации и учета цен на продукцию, выпускаемую предприятием;
• оформление и открытие заказов цехам на производство продукции, работ (услуг), и       передача   этих   заказов   в   производственное   управление   для   регистрации, планирования, контроля за их выполнением и закрытия   заказов (при наличии акта выполненных работ или других документов):
• ведение учета, оформление и планирование производственных заказов: проверка, совместно со службами, незавершенного производства с изданием приказа по предприятию и указанием сроков выполнения 'работ по заказам несудостроения, находящимся в производстве свыше трех месяцев, для принятия мер по выполнению работ по этим заказам;
• разработка  внутризаводских   ценников   и   нормативов   на  работы   и   услуги внутризаводского характера.