Анализ прибыли и рентабельности ОАО "Судостроительный завод "Залив"

Бюро бюджетирования и  себестоимости осуществляет следующие  функции:

• разработка   бюджета доходов и расходов предприятия на планируемый период (год, квартал, месяц);
• контроль в течение планового периода выполнения бюджета:
• внесение необходимых оперативных изменений в бюджеты:
• анализ фактического исполнения бюджета за отчетный период с выявлением причин отклонения от плана;
• участие в разработке положений о материальном стимулировании за экономию трудовых и материальных ресурсов;
• проверка   исполнения       приказов   руководителя   предприятия   по   вопросам хозяйственной деятельности.

Структура отдела

Структура ПЭО и его  штатное расписание разрабатывается  исходя из объёма и номенклатуры производимой продукции, масштаба и характера  производства, производственной структуры  предприятия на основе анализа объёма и сложности функций отдела, обеспечивающих эффективное технико-экономическое  планирование производства с наименьшими  затратами инженерно-технического труда.

Штатное расписание ежегодно составляется начальником ПЭО. согласовывается  с начальником УТиЗ и утверждается руководителем предприятия.

В состав отдела входят следующие  подразделения, возглавляемые начальниками бюро:

- бюро планирования производства  и отчетности;

- бюро цен и калькуляций;

- бюро бюджетирования  и себестоимости;

Каждое бюро возглавляется  руководителем, который непосредственно       подчинен начальнику отдела и его   заместителю.

Обязанности,        права    и    ответственность    работников    отдела        определяются должностными   инструкциями.

Бюро планирования производства и отчетности осуществляет следующие  функции :

- разработка годовых и  долгосрочных планов производства  и реализации продукции предприятия  с поквартальной разбивкой;

- расчеты, обоснования  планов предприятия, с привлечением  при необходимости других отделов  и служб;

-  контроль выполнения  цехами    предприятия годовых,  квартальных и месячных заданий  по показателям производства  продукции:

-  разработка   квартальных     (с разбивкой по     месяцам)  планов предприятия по производству;

-  формирование внутризаводского  реестра и приказа но заводу о закрытии заказов по производству продукции, работ (услуг) за отчетный месяц на основании актов выполненных работ или других  документов  от  производственного управления  и других функциональных отделов, и подготовка комплекта необходимых документов по закрытию заказов для представления их в бухгалтерию;

-    подготовка    и    представление    статистической    отчетности    по    показателям  производства   предприятия   в   сроки   и   по   формам,   установленным   Госкомстатом  Украины;

-  систематизация данных  статистического учета   и составление  по ним различных справок и  других документов по запросам  вышестоящих организаций, а также  справок для руководства предприятия;

-  проведение совместно  с другими службами анализа  хозяйственной деятельности предприятия  по основным технико-экономическим  показателям;

-   составление раздела  «Производство» пояснительной записки  к годовому отчету предприятия;

-  участие в постановке, решении и внедрении задач  планирования производства в  условиях автоматизированной системы  управления предприятия;

-  ведение учета продвижения  технической готовности по предприятию  в разрезе судостроительных заказов  за каждый месяц;

Для выполнения данной курсовой работы соответственно были использованы формы отчетности №1,№ 2,№5,№ 3, которые  предоставлены в Приложении.

 

 

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

2.1.Анализ размера и  динамики прибыли

Прибыль — это часть  добавленной стоимости, которую непосредственно получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Размер прибыли, уровень  рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой, сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику.

Как показывают данные таблицы 2.1 наибольший удельный вес за 2008 год приходится  другим доходам от обычной деятельности (42,639), за 2009 год также на другие доходы от обычной деятельности (45,904).

Уменьшение других операционных доходов может быть вызвано сокращением  доходов от реализации производственных запасов, доходов от операционной аренды активов.

Динамика и  структура доходов предприятия (2008-2009 гг.), тыс. грн.

Таблица 2.1

 

 

 

 

 

 

	Абсолютные величины, тыс. грн.		Доля в выручке  от реализации, %		Изменение
					в абсолют ных величинах	в структуре	Темп  роста, %
Показатели	2008	2009	2008	2009
Чистая выручка  от реализации	164675	240400	25,712	19,550	75725	-6,163	145,98451
Другие операционные доходы	202688	423987	31,648	34,479	221299	2,832	209,18209
Доход от участия  в капитале	–	–	-	-	-	-	-
Другие финансовые доходы	7	819	0,001	0,067	812	0,066	11700
Другие доходы от обычной деятельности	273083	564479	42,639	45,904	291396	3,265	206,70602
Всего	640453	1229685	100	100	589232	0,000

По данным таблицы 2.2. видно, что наибольший удельный вес  за 2008 год имеет другие расходы  от обычной деятельности (40,66) и в 2009 году наблюдается наибольший удельный вес другим расходам от обычной деятельности (41,62).Это связано с тем что в 2008 г и в 2009 г другие доходы от обычной деятельности также занимают первое место.

  А сумма себестоимости реализованной продукции увеличилась на 41979 тыс. грн., это связано с увеличением объема реализации. Увеличение суммы и удельного веса административных расходов связано с повышением оплаты труда административно-управленческого персонала предприятия.

Незначительный  удельный вес занимают финансовые расходы.  Это может объясняться тем, что  предприятие на протяжении этих двух лет практически не использовало кредитных ресурсов.

 

 

Динамика и  структура затрат предприятия (2008-2009 гг.), тыс. грн.                  

Таблица 2.2.

 

Показатели	Абсолютные величины, тыс. грн.		Доля в выручке  от реализации, %		Изменение
					в абсолют ных величинах	в структуре	Темп  роста, %
	2008	2009	2008	2009
Налог на добавленную  стоимость	1359,00	1005,00	0,21	0,08	-354,00	-0,14	73,95
Себестоимость реализованной  продукции	137239,00	179218,00	21,51	13,59	41979,00	-7,92	130,59
Административные  расходы	18935,00	44588,00	2,97	3,38	25653,00	0,41	235,48
Расходы на сбыт	1373,00	2331,00	0,22	0,18	958,00	-0,04	169,77
Другие операционные расходы	207081,00	509525,00	32,46	38,65	302444,00	6,19	246,05
Финансовые расходы	12650,00	32965,00	1,98	2,50	20315,00	0,52	260,59
Другие расходы  от обычной деятельности	259409,00	548770,00	40,66	41,62	289361,00	0,97	211,55
Налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-
Всего	638046,00	1318402,00	100,00	100,00	680356,00	0,00

 

В таблице 2.3. отображены данные анализа динамики финансовых результатов. По сравнению с 2008 годом в 2009 году валовая прибыль увеличилась на 33746 тыс. грн , причиной этого стало увеличение товарной продукции. Остальные же показатели имеют убыточный характер.

Анализ динамики финансовых результатов предприятия                       (2008-2009 гг.), тыс. грн.

 

 

Таблица 2.3.

Показатели	Фактически		Изменение (+/-)
	2008 год	2009 год	абсолют. измен., тыс. грн.	темп роста, %
Валовая прибыль (убыток)	27436	61182	33746	223,00
Финансовый результат  от операционной деятельности	2735	-71275	-74010	-2606,03
Финансовый результат  от обычной деятельности до налогообложения	3766	-87712	-91478	-2329,05
Финансовый результат  от обычной деятельности	3766	-87712	-91478	-2329,05
Чистая прибыль	3766	-87712	-91478

Как показывают данные таблицы 2.4 наибольший удельный вес в 2008 году приходится на другие доходы от обычной деятельности, а в 2010 году на другие операционные доходы, что свидетельствует об увеличение доходов от реализации производственных запасов.

Динамика и  структура доходов предприятия (2008-2010 гг.), тыс. грн.

Таблица 2.4.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. грн.		Доля в выручке  от реализации, %		Изменение
					в абсолют ных величинах	в структуре	Темп  роста, %
	2008	2010	2008	2010
Чистая выручка  от реализации	164675,00	280496,00	25,71	27,09	115821,00	1,38	170,33
Другие операционные доходы	202688,00	505221,00	31,65	48,80	302533,00	17,15	249,26
Доход от участия  в капитале	–	–	-	-	-	-	-
Другие финансовые доходы	7,00	2323,00	0,001	0,22	2316,00	0,22	33185,71
Другие доходы от обычной деятельности	273083,00	247243,00	42,64	23,88	-25840,00	-18,76	90,54
Всего	640453,00	1035283,00	100,00	100,00	394830,00	0,00

В таблице 2.5 видно,что  наибольший удельный вес в 2008 году занимает другие расходы от обычной деятельности (40,66 %), а в 2010 году другие операционные расходы. Что касается себестоимости реализованной продукции в 2010 году  она уменшилась на 52028 тыс. грн по сравнению с 2008 годом, т.е на 2,63 %.

Динамика и  структура затрат предприятия (2008-2010 гг.), тыс. грн.

                                                                                                       Таблица2.5.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. грн.		Доля в выручке  от реализации, %		Изменение
					в абсолют ных величинах	в структуре	Темп  роста, %
	2008	2010	2008	2010
Налог на добавленную  стоимость	1359	1463	0,21	0,15	104	-0,07	107,65
Себестоимость реализованной  продукции	137239	189297	21,51	18,88	52058	-2,63	137,93
Административные  расходы	18935	46240	2,97	4,61	27305	1,64	244,20
Расходы на сбыт	1373	2169	0,22	0,22	796	0,00	157,98
Другие операционные расходы	207081	484265	32,46	48,29	277184	15,84	233,85
Финансовые расходы	12650	82663	1,98	8,24	70013	6,26	653,46
Другие расходы  от обычной деятельности	259409	196693	40,66	19,61	-62716	-21,04	75,82
Налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-
Всего	638046	1002790	100,00	100,00	364744	0,00