Анализ производства и реализации продукции

 

       По итогам таблицы 6 можно видеть, что удельный вес продукции высшего сорта  увеличился на 0,81%, удельный вес продукции 1го сорта снизился на 0,81%.

Данные  показателя графы «Цена за 1шт., руб» находим по формулам (7) и (8): 
 

Рассчитаем  средний коэффициент сортности по формулам (9) и (10):

                                      
 

   Выполнение плана по качеству = 0,9145 / 0,9127 *100% = 100,2 % 

 По  данным таблицы и по проведенным  расчетам можно сделать вывод  о том, что коэффициент сортности  уменьшается, но не значительно: по плану  на 8,73%, а по факту на 8, 55%. В целом  выпуск плана по качеству превышен на 0,2 %, это означает, что на предприятии хорошее исходное качество сырья, высокий уровень технологии и организации производства, высокий уровень квалификации рабочих, качественное оборудование и т.д. 
 

     2.4 Анализ ритмичности работы предприятия

     При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

     Для оценки выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные  показатели. Прямые показатели – коэффициент  ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.

     Косвенные показатели ритмичности – наличие  доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Таблица 8 - Ритмичность выпуска продукции по кварталам

Кварталы	Выпуск  продукции, тыс.руб.		Коэффициент выполнения плана	Выпуск  продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, тыс.руб.	Доля  продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	План	факт
I	5914,5	6304,63	1,066	5914,5	25
II	5794,5	5700,63	0,984	5700,63	24,1
III	6034,5	6000,63	0,994	6000,63		25,36
IV	5914,5	7212,63	1,219	5914,5		25
Итого	23658	25218,5	106,6	23530,26		99,46

 

     Чтобы рассчитать ритмичность выпуска продукции по кварталам, необходимо  вычислить  прямой  показатель  –  коэффициент  ритмичности (К _ритм) по формуле (12):  

     По  данным таблицы и проведенным  расчетам можно сделать вывод, что  коэффициент ритмичности снизился на 0,54%. Это говорит о нарушении  равномерного выпуска продукции.

     Коэффициент вариации (К_в) определяется по формуле (13) - как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции: 
 

     Коэффициент вариации составляет 0,0972. Это значит, что выпуск продукции по кварталам  отклоняется от графика в среднем на 9,72 %, это немного, но все же его необходимо уменьшать.

     Далее нужно уделить внимание коэффициенту аритмичности. Он рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, квартал, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. На предприятии ООО «Колосок» он равен:

     К_арит = 0,066 + 0,016 + 0,006 + 0,219 = 0,307 

     2.5 Факторный анализ реализации  продукции

     Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством  и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.

     Таблица 9 - Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатели	VТП, тыс. руб.		Абсолютное  отклонение факта от плана	Изменение реализации продукции за счет изменения факторов
	План	Факт
1	2	3	4 = 3 – 2	5
Остаток готовой продукции на начало года	400	320	-80	-80
Выпуск товарной продукции	23658	25218,5	1560,5	+1560,5

 

Окончание таблицы 9

1	2	3	4	5
Остаток готовой продукции на конец года	550	600	50	-50
Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3)	23508	24938,5	1430,5	+1430,5
Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1 на начало года 5.2 на конец года	1250 1600	1500 2500	250 900	+250 -900
Реализация продукции	23158	23938,5	780,5	780,5

 

     По  данным таблицы можно сделать  вывод, что снижение остатков готовой продукции на начало года снизило реализацию на 80 тыс.руб. (это отрицательный фактор), рост выпуска товарной продукции в целом повысил реализацию за год на 1560,5 тыс.руб.(это положительный фактор), рост остатка готовой продукции на конец года снизил реализацию на 50 тыс.руб. (это отрицательный фактор), рост остатка отгруженных товаров на начало года повысил реализацию на 250 тыс.руб., рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия - снизил реализацию на 900 тыс.руб. (это отрицательный фактор). В целом фактический объем реализации вырос по сравнению с планом на 780,5 тысяч рублей. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

     Анализ  реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

     Недопоставка  продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.

Таблица 10 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке

                      продукции за январь месяц, тыс. руб.

Продукт	Потребитель	План поставки по договору	Фактически  отгружено	Недопоставки  продукции	Зачетный объем  в пределах плана
1.Хлеб  «Пшеничный»	1 2 3 4	100 89 70 120	115 105 100 120	- - - -	100 89 70 120
2.Хлеб  «Домашний»	1 2 3 4	120 40 80 81	127 40 85 86	- - - -	120 40 85 81
3.Хлеб  «Кишиневский»	1 2 3 4	91 102 80 91	101 107 90 96	- - - -	91 102 80 91
4.Хлеб  «Любительский»	1 2 3	60 80 104	63 90 114	- - -	60 80 104
5.Хлеб  «Купеческий»	1 2	100 128	100 121	- -7	100 121
6.Хлеб  «Гречишный»	1 2	110 82	115 87	- -	110 82
7.Хлеб  «Бородинский»	1 2 3	121 40 83	121 35 83	- -5 -	121 35 83
Итого:	-	1972	1986	-12	1960

 

     Данный  расчет показывает, что за январь месяц недопоставлено    продукции по договорам поставки на сумму 12 тыс. руб., что составляет отклонение от плана на 0,6 % - это отрицательная динамика. Но по большинству видов продукции было выявлено стопроцентное выполнение договорных обязательств по отгрузке – это положительный момент.

     Анализ  выполнения договорных обязательств за год осуществляется на основе расчета, в котором отражаются план поставки и недопоставки продукции за каждый месяц, нарастающим итогом с начала года, а также процент выполнения плана – формула (14). 
 

     Таблица 11 – Анализ выполнения договорных обязательств за 2009 год,  

                             тыс. руб.

Период	План  поставки продукции		Недопоставки  продукции		Выполнение, %
	За  месяц	С начала года	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1972	1972	-12	-12	99,4	99,4
Февраль	1970	3942	-6	-18	99,7	99,5
Март	1945	5887	0	-18	100	99,7
Апрель	1950	7837	0	-18	100	99,78
Май	1996	9833	0	-18	100	99,82
Июнь	2000	11833	0	-18	100	99,85
Июль	1980	13813	-10	-28	99,5	99,79
Август	1982	15795	-5	-33-	99,7	99,79
Сентябрь	1970	17765	0	-33	100	99,81
Октябрь	1964	19729	-7	-40	99,6	99,8
Ноябрь	1950	21679	-10	-50	99,5	99,77
Декабрь	1979	23658	0	-50	100	99,8