Банковские карты как разновидность кредитных денег: мировой опыт, перспективы развития в России

В соответствии с п. 4.2. Положения №23-П все расчеты  по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ между банками-резидентами, между  банками-резидентами и иными юридическими лицами - резидентами, а также физическими  лицами - предпринимателями, должны осуществляться только в валюте РФ. Исключением  являются расчеты в иностранной  валюте, предусмотренные действующим  законодательством и нормативными актами Банка России.

Вместе  с тем, установленный в Положении  №23-П порядок последующего валютного  контроля за осуществлением операций с использованием банковских карт исключен из новой редакции, поскольку, по мнению Департамента, должен быть разработан отдельный нормативный акт Банка  России, включающий в себя все основные принципы последующего валютного контроля за операциями физических и юридических  лиц в иностранной валюте независимо от способа их совершения (с использованием банковской карты или без таковой).

В-четвертых, установление правил бухгалтерского учета  операций с использованием банковских и предоплаченных карт.

Порядок отражения в бухгалтерском учете  кредитных организаций операций с использованием банковских карт в  настоящее время установлен Приложением 2 к Положению №23-П.

Кроме того в новой редакции Положения №23-П  уточнен порядок бухгалтерского учета отдельных видов операций с использованием банковских карт, в частности учета:

• предоставленных кредитной организацией кредитов, в том числе «овердрафт», по операциям, совершаемым с использованием банковских карт;
• сумм излишков, недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкоматов;
• бланков слипов, а также неперсонализированных (персонализированных) платежных карт²⁹.

Одним из главных регуляторов является Положение  Банка России № 266-П «Об эмиссии  банковских карт и об операциях, с  использованием платежных карт»  приянтое 24 декабря 2004 года³⁰. Данное положение не регулирует специальным образом отношения между держателем карточки и эмитентом. Такие отношения относятся к чисто гражданско-правовым отношениям, а регулирование таких отношений находится за пределами компетенции Банка России установленной ст.4 закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России). К таким отношениям следует применять правовые нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Данное  положение было разработано на основании  части второй Гражданского кодекса  Российской Федерации, Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Федерального закона "О банках и банковской деятельности"³¹, Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 17 декабря 2004 года N 31) устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком³².

В данном материале Департамент  платежных систем и расчетов Банка  России дает ответы на вопросы, наиболее часто поступающие от кредитных  организаций по применению Положения  Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об  эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных  карт»³³.

В соответствии со статьями 4 и 80 Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» Банк России устанавливает  правила осуществления расчетов в Российской Федерации. На основании  указанного Федерального закона и норм Гражданского кодекса Российской Федерации  Банком России было принято Положение  № 266-П, которым, в частности, установлен порядок выдачи банковских карт и  расчетов по операциям, совершаемым  с их использованием³⁴.

Согласно Положению № 266-П банковская карта является средством  доступа к денежным средствам, находящимся  на банковском счете клиента, в связи  с чем выдается кредитной организацией клиенту на основании договора, предусматривающего использование банковской карты. В  целях обеспечения безопасности совершения операций с использованием банковской карты кредитная организация  в соответствии с правилами платежной  системы предусматривает обязанность  клиента по сохранности выданных ему карты и персонального  идентификационного кода, а также  запрет на их передачу третьим лицам³⁵.

Вместе с тем Положение  № 266-П предусматривает возможность  выпуска нескольких банковских карт в целях совершения с их использованием операций по банковскому счету клиента. Учитывая изложенное, клиент кредитной  организации — владелец счета  может обратиться в кредитную  организацию с просьбой о выпуске  еще одной банковской карты на имя уполномоченного лица.

Согласно пункту 1.12 Положения  № 266-П клиент — юридическое лицо осуществляет операции с использованием банковской карты по банковскому  счету, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с ее использованием.

В соответствии с пунктом 2.5 Положения № 266-П клиент — юридическое  лицо по указанному банковскому счету  с использованием выданной ему карты  совершает операции, связанные со своей хозяйственной деятельностью, а также иные операции, в отношении  которых законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка  России не установлено каких-либо запретов (ограничений), в частности по оплате налогов и сборов. Установленный  пунктом 2.5 Положения № 266-П перечень операций, совершаемых клиентом —  юридическим лицом с использованием банковской карты, носит целевой  характер и не распространяется на операции погашения кредита и  процентов по нему³⁶.

Возврат клиентом — юридическим  лицом предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним осуществляются в порядке, установленном  Положением Банка России от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»³⁷.

Положением № 266-П не предусмотрен порядок приема от юридических лиц  наличных денежных средств, в том  числе наличной денежной выручки, внесение которых на банковские счета этих юридических лиц осуществляется с использованием банковских карт через технические устройства (банкоматы, электронные терминалы и т.п.).

Согласно пункту 1.5 Положения  № 266-П предоплаченная карта предназначена  для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом  от своего имени, и удостоверяет право  требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности) или  выдаче наличных денежных средств. При  этом обязательство кредитной организации-эмитента по оплате товаров, услуг или выдаче наличных денежных средств перед  держателем предоплаченной карты возникает  в сумме ее приобретения (оплаты держателем).

В соответствии с нормами  пункта 1.13 Положения № 266-П при  совершении клиентом — физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского  счета (банковского вклада) не заключается, соответственно банковский счет не открывается. При приобретении физическим лицом  предоплаченной карты сумма обязательств кредитной организации перед  держателем карты отражается на балансовом счете 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»³⁸.

С учетом изложенного считаем, что отсутствуют правоотношения по пополнению, а также получению  наличных денежных средств с использованием предоплаченной карты, за исключением  случая полного погашения кредитной  организацией обязательств перед физическим лицом- держателем предоплаченной карты  по неиспользованным либо частично использованным суммам предоплаченных карт. При этом обязательство, возникшее перед  держателем предоплаченной карты в  полной либо неиспользованной сумме, в  зависимости от условий использования  предоплаченной карты может быть исполнено путем выдачи наличных денежных средств либо путем перевода на банковский (вкладной) счет держателя предоплаченной карты, в том числе с участием кредитных организаций-эквайреров.

Требования Положения  № 266-П и Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления  уполномоченными банками отдельных  видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой  и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными  чеками), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» не распространяются на операции, связанные с переводом  физическими лицами денежных средств  со своих банковских счетов на другие свои банковские счета, в том числе  по учету операций с банковскими  картами, открытыми в разных валютах. Вместе с тем действующее законодательство Российской Федерации, в том числе  валютное, не устанавливает запрет на осуществление указанных операций.

Списание денежных средств  с банковского счета физического  лица, по которому совершаются операции с использованием платежных карт, на основании инкассового поручения  осуществляется в соответствии с  требованиями, установленными Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных  расчетах в Российской Федерации», с учетом особенностей, установленных  Положением Банка России от 01.04.2003 № 222 «О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации»³⁹.

На основании норм пунктов 1.1.3 и 5.5 Положения № 222-П списание денежных средств с банковского  счета физического лица, по которому совершаются операции с платежными картами, осуществляется банком на основании  инкассового поручения в пределах имеющихся на счете денежных средств. В случае недостаточности денежных средств на банковском счете физического  лица для осуществления расчетов по инкассовому поручению возможно частичное его исполнение. Возврат инкассового поручения, исполнение которого не производилось по причине отсутствия денежных средств на банковском счете физического лица или произведено частично, осуществляется в порядке, установленном Положением № 2-П⁴⁰.

Правовое регулирование  в области банковских карт осуществляется рядом федеральных законов и  положений. В них указываются  и объясняются 

правила выпуска и использования  банковских карт, установление порядка выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо.

Уточняется, что клиент —  юридическое лицо по указанному банковскому  счету с использованием выданной ему карты совершает операции, связанные со своей хозяйственной  деятельностью, а также иные операции, в отношении которых законодательством  Российской Федерации, нормативными актами Банка России не установлено каких-либо запретов (ограничений), в частности  по оплате налогов и сборов.

 

1.3Рынок банковских карт  в России и за рубежом: проблемы  и перспективы развития

Рынок, как экономический механизм, пришедший на смену натуральному хозяйству, формировался на протяжении тысячелетий и с экономической  точки зрения представляет собой  механизм взаимодействия продавцов  и покупателей, производителей и  потребителей, осуществляемый посредством  движения цен при регулирующем воздействии  институциональных норм и правил.

Операции по выпуску, обращению  различных видов карт и круг учреждений по их обслуживанию образуют рынок  пластиковых карт страны, включающий в себя все платежные системы.

Развитие  российского рынка платежных  карточек является одним из важнейших  факторов при решении задач по сокращению расчетов наличными деньгами и развитию безналичных расчетов в области розничных платежей. Для решения указанной задачи Банком России проводиться работа по созданию условий для дальнейшего  совершенствования современных  инструментов розничных платежей, способствующих развитую в России карточной индустрии⁴¹.

Развитие  карточной индустрии обеспечивает повышение прозрачности финансовых операций, прирост налоговых поступлений, существенно снижает издержки, связанные  с обслуживанием наличного денежного  оборота, ведет к увеличению объема привлеченных денежных средств в  банковскую сферу и соответственно кредитных возможностей банков, а  так же во многом способствует активному  развитию смежных сфер деятельности, таких как производственная, социальная и сфера занятости⁴².

Среди платежных  инструментов, используемых на рынке  розничных платежей, одному из ведущих  позиций занимают платежные карточки.

Во многом благодаря универсальности платежной  карточки, адекватно отвечающей потребностям розничного бизнеса, возможно решать различные  задачи не только в сфере розничных  услуг, но и в социальной, бюджетной  сферах. Поэтому кредитными организациями, развивающими свои розничные банковские услуги, отдается предпочтение (не только в Росси, но и зарубежном) карточному направлению⁴³.

               Рис.1. Количество эмитированных карт, млн.

Согласно  новому исследованию, проведенному Национальным агентством финансовой информации (НАФИ) в январе 2008 года только треть россиян  пользуется банковскими пластиковыми карточками.

Исследование  показало, что по сравнению с январем 2007 года количество держателей пластиковых  карточек в январе 2008 года осталось практически неизменным. Различия в  количестве держателей находятся в  переделах статистической погрешности  исследования (рис.1)⁴⁴.

 

Рис.2. Уровень  пользования банковскими пластиковыми картами в 2009-2010 гг.

 

 

На данный момент на рынке присутствуют карты  международных, так и российских платежных систем. При этом лидирующие позиции занимает Visa International, который принадлежит более половины российского рынка (рис.3)⁴⁵.