Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия: анализ и пути снижения, на примере ЗАО «БеСТ»

3.3 Расчет стоимости проекта

Компания «Белорусская Сеть Телекоммуникаций»  не имеет в своем штате сотрудников  способных в короткие сроки и  обладающих соответствующими навыками для разработки программного обеспечения, позволяющего трансформировать данные национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО. Вследствие этого, мною предложено обращение в Корпорацию Галактика с целью заключения договора, предметом которого будет являться автоматизация задач получения балансового отчета по формату МСФО путем трансформации данных с национального плана счетов по дебиторской и кредиторской задолженности с возможностью ведения корректирующих записей, с учетом таблиц соответствия рассмотренных в пункте 3.2.

Расчет стоимости проекта сведем в таблицу и произведем описание всех участков работ с указанием трудозатрат времени.

 

Таблица 25 – Расчет стоимости проекта  по трансформации данных дебиторской  и кредиторской задолженности национального  бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1

Наименование услуги	Трудозатраты, дн.		Трудозатраты, ч	Сумма
Анализ задачи, написание технического проекта.	4		32	2 797 568
Организация учета классификационного признака для целей отчетности МСФО.	4		32	2 797 568
Настройка плана счетов МСФО в регистре учета МСФО.	0,5		4	349 696
Разработка инструмента копирования данных национального плана счетов в план счетов МСФО.	2		16	1 398 784
Настройка механизма конвертации  данных по таблицам соответствия с  действующего плана счетов на план счетов МСФО (технология закрытия бухгалтерских  счетов на счета МСФО).	4		32	2 797 568
Подготовка (настройка, доработка, разработка) отчета по форме заказчика.	4		32	2 797 568
Документирование технических  и организационных решений в  виде инструкций пользователя по рабочим  местам.		2	16	1 398 784
Разработка и настройка отчета по возрастному анализу задолженности		1	8	699 392
Консультационные услуги по вопросам эксплуатации Системы в рамках задачи, оговоренной в Техническом задании.		3	24	2 098 176
Проведение контрольного примера. Сдача результатов по договору. Проведение обучающего семинара.		1	8	699 392
ИТОГО		24,5	196	17 834 496

Все расчеты произведены из расчета  ставки в час равной 87 424 р. Данная таблица отражает так называемый план – график проведения работ на ЗАО «БеСТ». Кроме того, компания, получит полные имущественные права на разрабатываемый продукт, тем самым к стоимости выполняемых работ следует добавить стоимость лицензии на пользование этим продуктом. Лицензия модуля «МСФО» для платформы MSSQL составляет 3 087 000 р.

Следует отметить, что разработка и реализация данного проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 подразумевает затраты рабочего времени сотрудников Управления Бюджетирования и Отчетности и Сотрудников Управления Бухгалтерского учета. Затраты рабочего времени сотрудников вышеупомянутых структурных подразделений, это время потраченное на тщательный анализ, составление таблиц соответствия, разработку проекта, расчет его эффективности и прочее. Затраты рабочего времени сотрудников можно представить в виде таблицы 26.

Таблица 26 – Затраты рабочего времени  на проект сотрудников ЗАО «БеСТ»

Подразделение	Кол-во участников	Доля раб вр.в мес, затрачиваемого на проект	Затраты на сотрудника в мес, р.	Кол-во мес.	Ст-ть участия в проекте, р.
Отдел Международной финансовой отчетности	3	0,2	2 984 224	3	5 371 603
Группа по движению денежных средств	1	0,1	2 984 224	2	596 845
Итого:					5 968 448

Таким образом, общая стоимость  всего проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 составит:

1) выполнение работ по внедрению  и настройке согласно план-графика  составляет 17 834 496 р.;

2) оплата за лицензию пользования продуктом составляет 3 087 000 р.;

3) затраты рабочего времени сотрудников  управления бюджетирования и  отчетности в частности отдела  международной отчетности и сотрудников  Управления бухгалтерского учета  в лице группы по движению  денежных средств составили 5 968 448 р.;

4) таким образом, общая стоимость  всего проекта составит 26 889 944р.

3.4 Технико-экономическое обоснование  проекта

Разработка и внедрение любого проекта практически всегда связаны  со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических, так и экономических параметров будущего проекта.

Проект разрабатывается с целью  минимизировать затраты и не дублировать  учетные задачи (не организовывать параллельный учет по МСФО) на предприятии  и автоматизировать данный процесс.

Вследствие этого будут иметь  место следующие выгоды от реализации данного проекта:

– значительный рост привлекательности  предприятия для иностранных  инвесторов;

– сокращение трудозатрат на выполнение операций, и как следствие экономия рабочего времени сотрудников;

– снижение риска возникновения человеческого фактора при составлении отчетности и расчете показателей, поскольку все операции выполняются автоматически;

– возможность быстро и в короткие сроки получать необходимую пользователю информацию, в нужной детализации  и группировке;

– возможность удаленного доступа к терминалам ERP Галактика, что позволяет управлять процессом трансформации находясь где-то например, заграницей.

Для расчета эффективности проекта  будут рассчитаны следующие показатели, такие как:

1) коэффициенты дисконтирования (αt);

2) чистая дисконтированная стоимость  (NPV);

3) срок окупаемости (PP);

4) индекс доходности (PI).

3.4.1 Расчет стоимостной оценки  экономии от внедрения проекта

В результате проведения фотографии рабочего дня, было подсчитано, количество времени, затрачиваемое сотрудниками Отдела международной финансовой отчетности на выполнение операций по трансформации данных кредиторской и дебиторской задолженности по стандартам МСФО выполняемые вручную.

Методом экспертных оценок также было определено время которое сотрудники Отдела международной финансовой отчетности будут затрачивать после внедрения проекта. В результате был произведен расчет экономии от внедрения проекта. Исходными данными для расчета является среднемесячная заработная плата 2,9 млн.р., количество рабочих дней месяца 22 дня и продолжительность рабочего дня 8 часов. Данные сгруппируем в виде таблицы 27.

Таблица 27 – Расчет экономии трудозатрат  в месяц

Подразделение	Кол-во работников	Количество часов затрачиваемых  работниками, ч		Зарплата в месяц, р.	Затраты на подготовку отчетности р.		экономия от внедрения за год, р.
		до	после		до	после
Отдел МФО	4	12	4	2 984 224	203 469,82	67 823	35 810 688
Итого:							35 810 688

Из таблицы 27 видно, что в результате внедрения проекта по трансформации  данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1, рабочее время, затрачиваемое на выполнение операций, сократится в 3 раза. Кроме того внедрение нового проекта окажет внушающий экономический эффект в размере 35, 8 млн. р. в год.

3.4.2 Расчет показателей эффективности  от внедрения проекта

Чтобы учесть равноценность сегодняшних  денежных средств и будущих, будущие  чистые доходы и расходы (инвестиции) приводятся к базовой дате путем  умножения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемый как:

 (3.1)

где d – ставка дисконта, норма прибыльности инвестиций;

t – порядковый номер года  результаты и затраты которого  приводятся к расчетному (2010-1, 2011-2, 2012-3, 2013-4).

Ставка дисконтирования – переменная величина, зависящая от ряда факторов i = (i1,...,in),

где (i1,...,in) – факторы, влияющие на будущие денежные потоки, которые  определяются индивидуально для  каждого инвестиционного проекта;

i1 – стоимость альтернативного  вложения средств на данный период, как то: ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования, средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;

i2 – оценка уровня инфляции  на выбранный период, как оценка  стоимости риска обесценивания  средств за период;

i3 – оценка риска неполучения средств в период действия проекта, иногда называют платой за венчур, при реализации венчурных проектов.

В нашем случае будем использовать ставку дисконта как ставку рефинансирования + 2%. Таким образом, d= 12%+2%= 14% или 0,14. Используя  данную ставку, рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам.

 – расчетный год (2010);

 – 2011 г.;

 – 2012 г.;

 – 2013 г..

Используя коэффициенты дисконтирования, произведем расчет показателей экономической  эффективности и сведем их в таблицу. Следовательно:

Таблица 28 – Расчет экономических  показателей эффективности проекта

Показатели	Ед.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	измерения
Прирост прибыли за счет экономии затрат (Pt)	тыс. р.	0	35 810	35 810	35 810
Дисконтированный прирост прибыли	тыс. р.	0	31 155	27 216	23 993
Затраты рабочего времени на проект сотрудников	тыс. р.	5 968	0	0	0
Оплата за выполнение работ капитального характера	тыс. р.	17 834	0	0	0
Оплата лицензии за пользование  продуктом	тыс. р.	3 087	0	0	0
Итого затрат (ICt)	тыс. р.	26 890	0	0	0
То же с учетом фактора времени	тыс. р.	26 890	0	0	0
Чистый дисконтированный доход  по годам (NPV)	тыс. р.	-26 890	31 155	27 216	23 993
NPV нарастающим итогом	тыс. р.	-26 890	4 265	31 480	55 473
Коэффициент дисконтирования	единиц	1	0,87	0,76	0,67

1) Рассчитаем рентабельность инвестиций  затрачиваемых на разработку  программного продукта (PI) по формуле:

 

, (3.2)

PI = ((31 155 + 27 216 + 23 993)/3) / 26 890 = 102 %;

где   – среднегодовая величина дисконтированной чистой прибыли за расчетный период, ден. ед., которая определяется по формуле

, (3.3)

где   – чистая прибыль, полученная в г. t, ден. ед.

2) Далее произведем расчет срока  окупаемости проекта, который  рассчитывается по формуле:

 (3.3)

PP = 26 890 / 35 810 = 0,75 или 8,7 месяцев

На основании показателя рентабельности, который составляет 102%, показателя чистой дисконтированной стоимости нарастающим итогом до 2013 года в размере 55 473 тыс.р. и периода окупаемости 8,7 месяцев можно сделать вывод об эффективности внедряемого проекта.

3.5 Разработка печатной платы термостабилизатора

Печатная плата – основа печатного  монтажа электронной аппаратуры, при котором микросхемы, полупроводниковые  приборы, электрорадиоэлементы и элементы коммутации устанавливаются на изоляционное основание с системой токопроводящих полосок металла (проводников), которыми они электрически соединяются между собой в соотвествии с электрической принципиальной схемой.

В электронной аппаратуре печатные платы применяют на всех уровнях  конструкторской иерархии. В частности, на нулевом уровне - в качестве основания гибридных интегральных микросхем и микросборок, а на первом и последующих уровнях – в качестве основания механики и электроники, объединяющего все элементы, входящие в электрическую принципиальную схему электроаппаратуры и её узлов.

Госстандартом предусмотрены следующие  виды печатных плат:

Одностороняя печатная плата –  печатная плата, на одной стороне  которой выполнен проводящий рисунок.

Двустороняя печатная плата – печатная плата, на обеих сторонах которой  выполнены проводящие рисунки и все требуемые соединения.

Многостороняя печатная плата –  такая плата, состоящая из чередующихся слоев изоляционного материала  с проводящими рисунками, межу которыми выполнены требуемые соединения.

Гибкая печатная плата – плата, которая имеет гибкое основание.

Гибкий печатный кабель – система  параллельных печатных проводников, размещенных  на гибком основании.

Последовательность конструирования  печатных плат:

– изучение технического задания  на изделия;

– определение условий эксплуатации и группы жесткости;

– выбор типа и класса точности печатной платы;

– выбор размеров и конфигурации печатной платы;

– выбор материала основания  печатной платы;

– выбор конструктивного покрытия;

– размещение элементов и трассировка  печатных проводников;