Диагностика вероятности банкротства предприятия: методические основы и анализ практики (ООО "СААЗ" Рославльский филиал)

На производстве успешно освоены технологии ионно-вакуумных покрытий, электроэррозийной обработки, широко применяется оборудование с числовым программным управлением.

Как видно из данного обзора, все производства завода оснащены современным оборудованием с использованием передовых технологий и достижений отечественной и зарубежной науки и техники.

Постоянными потребителями ООО «СААЗ» Рославльский филиал являются:

• автомобильные заводы: АО "КАМАЗ", АО "УРАЛАЗ", ПО "МАЗ", Арзамасский машиностроительный завод.
• автобусные заводы: АО "Павловский автобус", АО "ЛИАЗ", АО “ЗИУ”, АО “МАРЗ”
• заводы автоприцепов: АО "КАМАЗ-автоприцеп", АО "Автоприцеп", Курганский завод колесных тягачей, Орский завод тракторных прицепов [44].

Анализ проводимой работы с автобусными, троллейбусными заводами, заводами спецтехники, тракторостроения и со своими представителями в регионах, позволяет прогнозировать, что количество потребителей и объемы поставок останутся в 2014 году не уменьшатся по сравнению с прошлыми периодами.

Проведем анализ численности работников завода за период с 2011 по 2013 гг. и анализ эффективности использования кадровых ресурсов предприятия, рассчитаем производительность труда рабочих, так как именно они составляют основную долю в структуре кадров - более 72%),  и от них напрямую зависит выпуск продукции предприятия. При расчете производительности используем выпуск продукции в ценах реализации (действующих) (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Производительность труда рабочих ООО «СААЗ» Рославльский филиал

Показатель	Ед. измерения	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Произведено продукции в ценах реализации действующих	тыс.руб.	940 476	1 263 894	1 194 596
Рабочие	чел	2039	1807	1722
Производительность труда	тыс.руб/чел	461,2	699,4	693,7
Темп роста производительности (цепной)	%	-	151,6	99,2
Темп роста производительности (базисный)	%	-	151,6	150,4

По данным таблицы 2.1 видно снижение количества рабочих завода на протяжении рассматриваемого периода. Производство продукции было максимальным в 2012 году (более 1 млрд. 263 млн. рублей). В результате прослеживается увеличение производительности труда рабочих в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 51,6%, снижение производительности труда в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 0,8%.

Однако в 2013 году по сравнению с 2011 годом имеем рост производительности труда на 50,4%. То есть, эффективность труда рабочих ООО «СААЗ» Рославльский филиал можно считать удовлетворительной.

 

2.2 Анализ финансово-экономических  показателей деятельности предприятия

 

Проведем анализ основных экономических показателей деятельности предприятия. Источниками для анализа являются бухгалтерский баланс (приложение 2), отчет о финансовых результатах деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал) (приложения 3 и 4).

Рассмотрим структуру и динамику стоимости активов предприятия за период с 2011 по 2013 гг. (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 – Структура и динамика активов ООО «СААЗ» Рославльский филиал

Показатель	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Внеобортные активы	826722	64,8	726256	61,1	738115	61,0
Оборотные активы	448842	35,2	462077	38,9	471976	39,0
Итого активы	1275564	100	1188333	100	1210091	100
Абсолютное изменение стоимости активов, тыс. руб.	-	-	-87231	-	21758	-
Темп роста активов (цепной), %	-	-	-	93,2	-	101,8

Как видно из данной таблицы, в структуре активов основную долю (более 61%) составляют внеоборотные активы. В состав внеоборотных активов входят основные средства, финансовые вложения, отложенные внеоборотные активы и прочие внеоборотные активы. По данным баланса (приложение 1) в 2013 году по сравнению с 2012 и с 2011 гг. наблюдается снижение стоимости основных средств и увеличение стоимости финансовых вложений.

Оборотные активы составляют 35-39% в структуре активов предприятия. Они состоят из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, прочих оборотных активов, НДС по приобретенным ценностям. В структуре оборотных активов большую долю имеют запасы и дебиторская задолженность.

В целом стоимость активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла более чем на 21 млн. руб. или на 1,8%. В 2012 году наблюдается снижение стоимости активов более чем на 87 млн. руб. или на 6,8%. Как видно из таблицы, стоимость активов в 2013 году ниже, чем в 2011 году. Это произошло из-за снижения общей стоимости оборотных активов, в частности – основных средств: продажи оборудования, транспортных средств, неликвидных товаров предприятием.

Изобразим структуру и динамику активов предприятия на диаграмме (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Структура и динамика активов на предприятии ООО «СААЗ» Рославльский филиал

Как видно из рисунка прослеживается снижение всех активов предприятия за рассматриваемый период, однако в общем их объеме оно невелико. В структуре активов преобладают внеоборотные активы.

Рассмотрим структуру внеоборотных активов ООО «СААЗ» Рославльский филиал в 2013 году (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Структура внеоборотных активов ООО «СААЗ» Рославльский филиал в 2013 году

Как видно из данного рисунка большую долю в структуре внеоборотных активов составляют финансовые вложения (более 50%), затем основные средства, сумма которых равна 173313 тыс. руб., отложенные налоговые активы, доля прочих внеоборотных активов незначительна.

Рассмотрим структуру оборотных активов предприятия (рисунок 2.3)

 

Рисунок 2.3 - Структура оборотных активов ООО «СААЗ» Рославльский филиал в 2013 году

Как видно из данного рисунка большую долю в структуре оборотных активов составляют дебиторская задолженность (около 50%) и запасы. Следующим по величине идет НДС, имеется незначительные доли денежных средств и прочих оборотных активов. Считаем, что данная структура оборотных активов нерациональна, поскольку доля денежных средств очень мала, а кредиторская задолженность велика.

Рассмотрим источники формирования активов предприятия. Определим сумму собственного и заемного капитала  (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Динамика и состав капитала ООО «СААЗ» Рославльский филиал

Показатель, тыс. руб.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темпы изменения (%)
				2012	2013	2013
				2011	2011	2012
Уставный капитал	863349	863349	863349	100	100	100
Добавочный капитал	82658	82658	82658	100	100	100
Непокрытый убыток	383153	396817	617760	103,6	161,2	155,7
Итого СК	562854	549190	328247	97,6	58,3	59,8
Заемные средства долгоср.	203914	175228	103914	85,9	51,0	59,3
Заемные средства краткоср.	48450	122115	104662	252,0	216,0	85,7
Итого ЗК	252364	297343	208576	117,8	82,6	70,1
Соотношение СК и ЗК	2,2	1,8	1,6	82,8	70,6	85,2
Коэффициент автономии	0,69	0,65	0,61	94,0	88,6	94,3
Коэффициент деловой активности	1,45	1,54	1,64	106,4	112,9	106,1

 

Собственный капитал предприятия складывается из уставного каптала, добавочного капитала и уменьшается на величину непокрытого убытка. Уставный капитал занимает существенную долю в структуре собственного капитала. На протяжении рассматриваемого периода данный показатель не меняется, не меняется также и добавочный капитал, непокрытый убыток увеличивается, так в 2013 году он вырос по сравнению с 2012 годом на 55,7%.

В условиях рыночной экономики предприятие не может и не должно обходиться без заемных средств, так как их использование способствует повышению эффективности собственных средств, удовлетворению определенных потребностей предприятия. Заемные средства являются финансовым рычагом, с помощью которого повышается рентабельность предприятия. ООО «СААЗ» Рославльский филиал в своей деятельности использует следующие виды заемных средств: кредиты банков – долгосрочные и краткосрочные; займы юридических и физических лиц.

 Заемный капитал  предприятия вырос в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 17,8% за счет краткосрочных заемных средств. В 2013 году заемный капитал снизился на 30% по сравнению с 2012 годом за счет значительного снижения долгосрочных заемных средств (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 – Структура капитала ООО «СААЗ» Рославльский филиал

Коэффициенты автономии показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, или насколько предприятие независимо от кредиторов. Как видно из таблицы 2.3 предприятие на 60% использует собственный капитал. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства (более 60%).

Рассчитаем абсолютное и относительное (в %) изменение основных показателей деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал за период с 2011 по 2013 гг. ( таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Основные экономические показатели ООО «СААЗ» Рославльский филиал

	Показатели	2011 г.	2012 г.		2013 г.
			Абс. знач.	в %к 2011г.	Абс. знач..	в % к 2012г.	в % к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка от продажи товаров, продукции, услуг,  тыс.руб.	1002397	1255460	125,2	1187347	94,6	118,5
2	Себестоимость реализации товаров, тыс. руб.	886373	1103445	124,5	1103772	100,0	124,5
3	Валовая прибыль, тыс. руб.	116024	152015	131,0	83575	55,0	72,0
4	Рентабельность продукции, руб.	0,01	0,06	600,0	-15,98	-26633	-159800
5	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	720536	677000	94,0	413687,5	61,1	57,4
6	Среднесписочная численность работников, чел.	2758	2477	89,8	2376	95,9	86,1
7	Фонд заработной платы, тыс. руб.	211126	252583	119,6	292789	115,9	138,7
8	Чистая прибыль, тыс. руб.	-37736	-44225	-117	-220942	488,9	594,6