Диагностика вероятности банкротства предприятия: методические основы и анализ практики (ООО "СААЗ" Рославльский филиал)

4. Предлагается организовать  закупки различных материалов  и комплектующих (кроме концентратов  и легирующих компонент), а также  услуг сторонних организаций  на основе проведения тендеров, что обеспечит экономию по  данному виду затрат.

5. Необходимо внедрить  систему экологического менеджмента, которая обеспечит предприятию  минимизацию платежей за пользование  природными ресурсами, эквивалентное 5% себестоимости. В дальнейшем внедрение  системы экологического менеджмента  на предприятии обеспечит возможность  выхода с продукцией на рынки  дальнего зарубежья.

Также предлагается более широкое использование энергосберегающих технологий, что обеспечит экономию на электроэнергии порядка 10%.

В расчетах прогнозной себестоимости принимаются новые ставки обязательных отчислений в государственные внебюджетные фонды. План себестоимости на 2014 г. представлен в табл. 3.4.

Таблица 3.4 – Структура себестоимости ООО «СААЗ» Рославльский филиал в результате эффективного ее планирования

Показатели	2013 г.		План		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Сырье и  материалы	272 996	24,7	300 296	31,20	27 300	6,47
Покупные изделия	90390	8,2	88 055	9,15	-2 335	0,96
ТЗР	7036	0,6	8 526	0,89	1 490	0,25
Топливо и энергия	197106	17,9	106 309	11,05	-90 797	-6,81
Основная зарплата рабочих	65904	6,0	49 515	5,14	-16 389	-0,83
ЕСН на осн. зарплату	18 677	1,7	17 248	1,79	-1 429	0,10
ОПР	349503	31,7	302 050	31,38	-47 453	-0,28
ОХР	100803	9,1	90 505	9,40	-10 298	0,27
Потери от брака	1 357	0,1	0	0	-1 357	-0,12
Внепроизводственные расходы	--	0	0	0	0	0,00
Итого себестоимость	1103772	100	962 504	100	-141 268

Как показывают расчеты таблицы 3.4, в результате более четкого планирования себестоимости в ООО «СААЗ» Рославльский филиал и выполнения данных планов показатель себестоимости снизится на 141 млн. руб. или на 14%. Это произошло в результате увеличения доли сырья и материалов, снижении доли топлива и энергии, потерь от брака, сокращения численности работников.

Разрабатывается производственная программа на 2014 гг. с учетом тенденций изменения конъюнктуры, а также исходя из следующих мероприятий, направленных на увеличение выручки:

1. Реорганизация отдела  маркетинга и обеспечение сбыта  продукции вне сбытовой сети. Учитывая возможности рынка, а  также прогнозы по развитию  российской экономики в 2014 г., прогнозируется прирост выручки от продаж порядка 5%, учитывая, что значительная часть деловых контактов ООО «СААЗ» Рославльский филиал продолжает оставаться актуальной.

2. Участие в закупках  для государственных нужд. Учитывая  планируемое в 2014 г. увеличение бюджетных расходов, на проводимую в регионах Центрального Федерального округа модернизацию предприятий, также с учетом возможности участия в тендерах, прогнозируемый прирост выручки составит еще 5%.

3. Расширение объемов  выполнения различных работ видов  для сторонних организаций. Учитывая  прогноз развития экономики на 2014 г., может обеспечить порядка 5% дополнительного прироста выручки по данному виды деятельности.

4. Увеличение экспортных  поставок в Республику Казахстан  и Республику Беларусь в рамках  единого таможенного пространства, в том числе - на условиях давальческой  переработки, при условии привлечения  специалиста по внешнеэкономической  деятельности, обеспечит прирост выручки на 7%.

Для определения базового прогноза по выручке используется среднегодовой тем роста выручки.

При условии реализации всех предлагаемых мероприятий, имеется возможность получения по 2014 г. выручки больше, чем в 2013 году на 9,2%.

Еще одним важным мероприятием является привлечение внешних специалистов для управления предприятием. Предлагается пригласить 2-х специалистов по антикризисному управлению, размер оклада каждого составит 100 000 руб. в месяц. Следовательно, годовой фонд их заработной платы 2400 тыс. руб. Данные расходы относятся к управленческим, поэтому нужно снижать величину управленческих расходов за счет сокращения численности управленческого персонала. В настоящее время его численность составляет около 400 человек, планируется сокращение в 4 раза. Так как средняя заработная плата управленческого персонала составляет 18 000 руб., то экономия управленческих расходов составит:

18*12*300 = 64800 тыс. руб.

С учетом новых сотрудников:

2400-64800 = - 62400 тыс. руб.

Тогда прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «СААЗ» Рославльский филиал будет выглядеть так, как показано в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал до и после оптимизации себестоимости и снижения управленческих расходов

Показатель, тыс. руб.	До снижения себестоимости и управленческих расходов	После снижения себестоимости и управленческих расходов	Темп роста, %
Выручка	1187347	1296582,924	109,2
Себестоимость	1103772	962 504	87,2
Валовая прибыль	83575	334 079	399,7
Коммерческие расходы	25563	25563	100,0
Управленческие расходы	234384	171984	73,3
Прибыль (убыток) от продаж	-176372	136532	-42,0
Проценты к уплате	25236	25236	100,0
Прочие доходы	86 956	86 956	100,0
Прочие расходы	146 635	146 635	100,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	-261 287	-122	2500

Таким образом, по результатам предлагаемых мероприятий обеспечивается снижение убыточности деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал в 2014 году увеличится выручка на 9,2%, снизится себестоимость, в результате вырастет валовая прибыль почти в 4 раза, вырастет в 25 раз показатель прибыль (убыток) до налогообложения. В 2014 году предприятие не получит чистой прибыли, а также будет терпеть убытки, но при сохранении тех же тенденций в 2015 году получит небольшую чистую прибыль около 500 тыс. руб.

Следовательно, предлагаемые мероприятия обеспечивают достижение целей по организации текущей деятельности - у должника появляется возможность безубыточной деятельности и гашения задолженности.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проблема прогнозирования и своевременная профилактики банкротства всегда актуальна. Организациям необходимо проводить постоянный мониторинг результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью своевременного диагностирования причин ухудшения финансового состояния и определения путей его восстановления, обеспечения существующей рентабельности деятельности, а также экономического роста и развития.

В данной дипломной работе были рассмотрены теоретически аспекты несостоятельности (банкротства), методики зарубежных и российских авторов. Дана характеристика достоинств и недостатков, предложенных методик. По теоретической части можно сделать вывод институт банкротства довольно молод, предложенные диагностики несостоятельности (банкротства) нужно усовершенствовать, учитывая специфику сегодняшней действительности.

Правовое регулирование банкротства осуществляет Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в редакции от 13.03.2014, согласно которому «несостоятельность (банкротство)» - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по плате обязательных платежей.

Банкротство сложный процесс, включающий: рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявлено несостоятельным; юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства; определение ответственности.

В российской практике выделяются следующие основные процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

В мировой и отечественной практике существует несколько методов анализа вероятности банкротства: Альтмана, Уильяма Бивера, Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова и других ученых.

В дипломной работе был проведен финансовый анализ ООО «СААЗ» Рославльский филиал, который показал, что организация является финансово неустойчивой. Рассчитана оценка вероятности банкротства, изучив 4 модели, можно сказать, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.

Выявлена неудовлетворительная структура баланса ООО «СААЗ» Рославльский филиал (в структуре оборотных активов недостаточно денежных средств, велики показатели дебиторской задолженности, недостаточна сумма заемного капитала). Показатели отчета о финансовых результатах демонстрируют прогрессирующий чистый убыток на протяжении рассматриваемого периода, активы предприятия неликвидны.

Анализ вероятности банкротства по нескольким методикам показал достаточно большую вероятность наступления банкротства, можно сказать, что вероятность банкротства уже наступила, банкротство предприятия характеризует его финансовое состояние на протяжении последних трех лет, у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время; данное положение требует поиска путей финансового оздоровления предприятия.

Определено, что отсутствуют признаки преднамеренного или фиктивного банкротства. Возникновение кризисной ситуации обусловлено комплексом причин внешнего характера, негативное влияние которых на деятельность должника определяется, прежде всего, отсутствием эффективной стратегии развития и негативным влиянием управляющей компании на организацию текущей деятельности должника. Таким образом, невозможность ООО «СААЗ» Рославльский филиал эффективно адаптироваться к негативным условиям внешней среды - следствие неэффективности системы корпоративного управления, отсутствие инициативы со стороны руководства предприятия.

Для ООО «СААЗ» Рославльский филиал существует ряд альтернативных стратегий проведения антикризисных преобразований. Учитывая, что главной проблемой является низкий уровень загрузки производственных мощностей, определяющий высокий уровень удельных фиксированных расходов (фиксированных расходов на единицу продукции), в основе стратегии должно лежать расширение деятельности. Поскольку бизнес ООО «СААЗ» Рославльский филиал тесно интегрирован в структуру управляющей компании и отсутствуют реальные механизмы влияния на принятие собственником решений, необходимо ориентироваться на стратегию сочетания, поскольку она не требует каких-либо согласований с управляющей компанией.

Исходя из выбранной стратегии, определяется цель антикризисных преобразований - обеспечение безубыточности деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал и восстановление нормальной платежеспособности на основе расширения деятельности.

Организация текущей деятельности ООО «СААЗ» Рославльский филиал обеспечивает значительное снижение убыточности а 2014 году и получение чистой прибыли в 2015 году. Следовательно, предлагаемые мероприятия обеспечивают достижение целей по организации текущей деятельности - у организации появляется возможность безубыточной деятельности и гашения задолженности.

В работе были проведены мероприятия финансового оздоровления ООО «СААЗ» Рославльский филиал, включающие следующие элементы:

1. Проведение полной инвентаризации  имущества, обязательств и инкассация  дебиторской задолженности (необходимо  для определения возможных источников  реструктуризации активов и направлений  их использования). Это позволяет снизить дебиторскую задолженность на 25%.