Финансовая безопасность

Введение

 

Успех фирмы напрямую зависит от степени защиты финансов компании. Локальные и глобальные финансовые кризисы, недружественные поглощения, недобросовестные партнеры – все это может подорвать деятельность фирмы. Управление финансовыми ресурсами, денежными потоками компании является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России. Для этого необходимо, чтобы предприниматели и менеджеры различных уровней знали теорию финансовой безопасности, ее структуру, объекты финансовой безопасности, основные опасности и угрозы, количественные и качественные показатели оценки уровня финансовой безопасности, методы анализа факторов и, что особенно важно, основные направления обеспечения безопасности, а также умели претворять на практике теоретические положения. Под финансовой безопасностью понимается способность экономической системы (хозяйствующего субъекта) планово развиваться, сохраняя свою финансово-экономическую устойчивость, ликвидность и способность к расширенному воспроизводству.

Актуальность темы: обеспечение  устойчивого роста экономики  предприятия, стабильности результатов  его деятельности, достижение целей, отвечающих интересам собственников  и общества в целом, невозможны без  разработки и проведения самостоятельной  стратегии предприятия, которая  в современной экономике определяется наличием надежной системы его финансовой устойчивости и безопасности. Эффективность  деятельности хозяйствующих субъектов  в рыночной экономике обусловливается  во многом состоянием его финансов, что и приводит к необходимости  рассмотрения проблем обеспечения  финансовой устойчивости и безопасности предприятия.

Даже при высокой доходности бизнеса недостаточное внимание к проблемам финансовой устойчивости и безопасности предприятия может  привести к тому, что компания станет объектом враждебного поглощения. С  другой стороны, рост темпов бизнеса  вызывает более высокую зависимость  предприятия от внешних источников финансирования и, возможно, потерю устойчивости и самостоятельности в принятии управленческих решений.

Таким образом, актуальность исследования вызвана, во-первых, необходимостью всестороннего  научного анализа и разработки системы  показателей финансовой безопасности предприятия, выявления факторов (угроз  и опасностей), приводящих к потере финансовой безопасности с целью выбора и обоснования мероприятий, противодействующих этой тенденции, и, во-вторых, для определения оптимальной финансовой стратегии предприятия, направленной на достижение его устойчивости в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Целью данной работы является теоретическое  обоснование системы показателей финансовой безопасности предприятия и учет и контроль обеспечения финансовой предприятия в краткосрочном и долгосрочном периоде.

 

 

1. Финансовая безопасность

 

Финансовая безопасность – это  сложная, многоуровневая функциональная система, в которой непрерывно происходят взаимодействие и противоборство жизненно важных интересов личности, социальных групп, общества, государства, противостоящего как внутренним, так и внешним угрозам этим интересам. В этой системе следует выделить, по меньшей мере, шесть уровней:

а) индивида и его семьи;

б) совокупного работника предприятия (организации) и соответствующей  отрасли;

в) субъекта Российской Федерации, его  населения и системы его жизнеобеспечения;

г) страны в целом;

д) международного (крупного) региона;

е) мировой экономико-финансовой системы.

В соответствии с содержанием финансовой безопасности можно утверждать, что  ее обеспечение в современных  условиях направлено на достижение таких  приоритетных целей, как: сохранение и  оздоровление финансовой, бюджетной, налоговой, денежно-кредитной и банковской систем; на их основе – всей экономики, сохранение независимости и недопущение  захвата экономической сферы иностранным капиталом.

При определении критериев финансовой безопасности можно выделить прежде всего систему показателей, характеризующих макроэкономическое состояние общества:

– измеритель результатов экономической деятельности государства – ВВП;

– индикатор доходов работников и валовой прибыли экономики – ВНД;

– темпы инфляции;

– государственный долг;

– состояние золотовалютных резервов и стабилизационного фонда;

– показатель стоимости жизни населения – индекс потребительских цен;

– характеристику состояния экономики – масштабы воспроизводства;

– показатель здоровья экономики – размеры теневого бизнеса;

– занятость населения – уровень безработицы;

– состояние государственного бюджета по доходам и расходам;

– состояние материальной базы производства – износ основного капитала;

– характеристику потенциальных возможностей народного хозяйства – темпы роста производства,

– динамику инвестиций и т.д.

Финансово-экономические интересы любого общества – это не простая  сумма соответствующих интересов  его субъектов, но их внутренне дифференцированное единство, обусловливающее удовлетворение потребностей общества как такового и его существование. Хотя такие  общие интересы часто не осознаются, они носят объективный характер, принимая различные формы проявления: либо общество развивается, либо при  ошибочном осознании общих интересов  замедляет свое развитие вплоть до ситуации, когда оно распадается.

Поэтому национальный общественный интерес  имеет собственное содержание, не сводимое к интересам отдельных  социальных групп и субъектов  данного общества. Его реализация – исключительно прерогатива  государства. Но такое понимание  финансово-экономических интересов  как национальных было бы неполным, ввиду того, что в нем не отражены интересы субъектов данного общества. Рассматриваемые интересы тесно  связаны с отношениями собственности, которыми определяется их специфика  и характер проявления. В условиях частной собственности интересы субъектов общества в значительной мере обособлены, но в силу их взаимной зависимости они взаимодействуют  между собой и указанными выше его особыми интересами. Это обусловлено  тем, что здесь на передний план выступает  тот аспект интересов, который связан с сохранением жизнедеятельности общества, с поддержанием динамичного баланса его интересов. Прогрессивное развитие общества связано с существованием и деятельностью социальных групп, слоев или классов, играющих ведущую роль в общественном производстве. Тем самым их интересы включаются в систему национальных финансово-экономических интересов.

Реализация всего богатства  содержания национальных интересов  связана с развитием их субъектов, в пределе до уровня всего общества, и формированием общественных интересов. В современном мире это происходит в рамках смешанных общественных систем. Условием этого выступает  процесс, в котором «социально-классовые  критерии размываются и заменяются отношениями между слоями и группами людей, формирующихся на основе множественности социальных критериев и факторов и потому частично пересекающихся, интегрирующихся, обладающих высокой социальной динамикой».

Раскрывая содержание национальных финансово-экономических  интересов в современной экономике, можно констатировать, что они  соответствуют условиям смешанного общества и многоукладности национального  хозяйства. Национальные интересы включают в себя наряду с финансово-экономическими интересами общества как целого интересы разных социальных групп и представляют собой определенное единство.

Итак, финансовая безопасность – понятие, включающее комплекс мер, методов и  средств по защите экономических  интересов государства на макроуровне, корпоративных структур, финансовой деятельности хозяйствующих субъектов  на микроуровне. На макроуровне финансовая безопасность – способность государства в мирное время и при чрезвычайных ситуациях адекватно реагировать на внутренние и внешние отрицательные финансовые воздействия. Финансовая безопасность отражает состояние и готовность финансовой системы государства к своевременному и надежному финансовому обеспечению экономических потребностей в размерах, достаточных для поддержания необходимого уровня экономической и военной безопасности страны. Финансовая безопасность достигается деятельностью в финансовой сфере и в сопряженных с ней сферах: денежно-кредитной, экономической, социальной, международно-финансовой и т.д. Поэтому концепция и стратегия финансовой безопасности должны находить отражение в концепции и государственной стратегии экономической безопасности, в экономической, бюджетной и денежно-кредитной политике и т.п. Стратегия финансовой безопасности должна также обеспечивать достижение основных целей национальной безопасности.

Основные цели и задачи обеспечения  финансовой безопасности как государства, так и компании: определение факторов, влияющих на финансовую и производственную деятельность, их формализация; построение системы ограничений, ликвидирующих неумышленное и предумышленное воздействие. Создание системы финансовой безопасности – эвристический процесс, заключающийся в решении многокритериальных задач, требующих участия высокопрофессиональных специалистов в различных областях. Для компаний разработка стратегии финансовой безопасности – часть стратегии развития, посредством которой ее руководители решают две наиболее важные задачи, составляющие коммерческую тайну:

1) развитие новых и(или) модернизация существующих методов продвижения продукции и услуг на товарных и финансовых рынках, позволяющие ей оптимизировать поступление и распределение денежных и приравненных к ним средств с учетом сбалансированного распределения различного рода рисков и способов их покрытия, поиск оптимальной корпоративной структуры капитала;

2) построение финансового менеджмента  в рыночной среде, характеризующейся  высокой степенью неопределенности  и повышенным риском.

Наиболее важный аспект в решении  задачи обеспечения финансовой безопасности компании – построение оптимальной  структуры ее капитала на базе общепринятых коэффициентов, что позволяет оптимизировать управление задолженностью компании и методы привлечения дополнительных денежных ресурсов на финансовом рынке.

 

1.1 Средства финансовой  безопасности

 

Основная проблема в реализации концепции финансовой безопасности компании – отсутствие апробированных и стандартизированных способов покрытия различного рода рисков, а  также формализация и описание структуры  самих рисков. Как система финансовой безопасности включает также комплекс задач по устранению конфликта интересов  между субъектами инфраструктуры финансового  рынка на уровне государства и  подразделениями компании на уровне корпорации. Среди апробированных методов  и средств ликвидации конфликта  интересов – четкое построение документооборота и контроль за его соблюдением; жесткое распределение прав доступа различных субъектов и подразделений к информации; иерархия полномочий, а также установление условных барьеров, так называемых «китайских стен» (англ. Chinese wall), с помощью которых служащие различных хозяйствующих субъектов и их подразделений с потенциальной возможностью конфликта интересов разделяются во времени и пространстве. Отдельно решается задача безопасности при передаче данных по локальным, распределенным или глобальным сетям от случайного либо умышленного изменения, уничтожения, разглашения, а также несанкционированного использования. Система принимаемых мер должна быть прозрачна – введение механизмов безопасности не должно нарушать нормальную работу всей системы; задержки в процессе передачи данных, вносимые программными и техническими средствами безопасности, должны быть минимальными; не должна также уменьшаться надежность передачи. При этом сами средства безопасности должны быть защищены от несанкционированного доступа. Разработаны средства и технология защиты вычислительных сетей (защитные экраны, эшелонированная оборона и др.). В целях защищенности баз данных применяют: резервное копирование, которое защищает данные и программы от появления ошибок, порчи и удаления во время отказов и различного рода сбоев, возникающих в системе или сети; обеспечение конфиденциальности путем использования различных технических и математических методов, в частности, криптографии, обеспечивающей секретность программ и данных, которые хранятся в системах или передаются по сети; регистрацию абонентов (пользователей), имеющих право доступа к определенным программам и данным, что дает возможность проводить их аутентификацию. Процесс обеспечения сохранности, целостности и надежности обработки и хранения данных понимается как единый процесс защиты данных. В ряде высокоразвитых стран разрабатываются специализированные стандарты, предназначенные для защиты данных. Например, в США утвержден стандарт «частной усовершенствованной почты», используемой для шифрования информации как в коммерческих, так и некоммерческих задачах и позволяющей придавать документам нераспознаваемый вид. Для обеспечения юридической базы в ряде стран приняты соответствующие законы.

Так, в США с 1974 действует Закон  о секретности, определяющий правила  хранения данных. Впоследствии в дополнение к нему приняты: Закон о тайне финансовых операций (1978), ограничивающий доступ к банковским операциям, в т.ч. и для государственных организаций; Закон о хранении информации (1978), требующий уведомления пользователей о получении третьей стороной доступа к их записям; Закон об электронной связи (1986), запрещающий перехват данных, передаваемых через коммуникационную сеть. Разработками концепции безопасности данных занимается National Computer Security Center, NCSC (Национальный центр компьютерной безопасности), где сосредоточены основные работы по стандартам в этой области. Разработка подобных стандартов в РФ возложена на Федеральное агентство правительственной связи и информации при Президенте РФ (ФАПСИ) и другие уполномоченные органы. Гостехкомиссией России выпущен руководящий документ «Защита от несанкционированного доступа к информации».

Финансовая безопасность предприятия – это комплексное  понятие, отражающее такое состояние  финансов, при котором предприятие  способно стабильно развиваться, сохраняя свою финансовую безопасность в условиях дополнительного уровня риска. Условиями  финансовой безопасности предприятия  являются: наличие финансовых ресурсов для развития и платежеспособность, которая означает способность предприятия  своевременно погашать свои обязательства  и является следствием ликвидности, рентабельной деятельности предприятия  и эффективного управления денежными  потоками, позволяющего синхронизировать денежные поступления и оплату финансовых обязательств.

Система показателей финансовой устойчивости включает коэффициенты, рассчитанные на базе денежных потоков, которые позволяет  выявлять резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов компании при разработке финансовой стратегии предприятия.

 

1.2 Внешние и внутренние  угрозы

 

Главные внешние опасности и  угрозы, влияющие на потерю финансовой безопасности предприятий, следующие:

– скупка акций, долгов предприятия нежелательными партнерами;

– наличие значительных финансовых обязательств у предприятия (как большой величины заемных средств, так и больших задолженностей предприятию);

– неразвитость рынков капитала и их инфраструктуры;

– недостаточно развитая правовая система защиты прав инвесторов и исполнения законодательства;

– кризис денежной и финансово-кредитной систем;

– нестабильность экономики;

– несовершенство механизмов формирования экономической политики государства.