Финансовая часть бизнес плана

Коэффициенты  финансовой устойчивости

Таблица 8

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	-26,5	-6,57	19,93
Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств	-10,77	3,27	14,04
Коэффициент структуры заёмного капитала	0	0	0

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным  капиталом на начало и на конец года отрицательны, следовательно, все оборотные средства предприятия и часть внеоборотных активов (так как отрицательное значение собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств показал превышение заёмного каптала над собственными средствами более чем в 3 раза на конец года, что говорит о крайней зависимости предприятия от заёмного капитала.

ООО «СМАРТ-М»  находится в кризисном финансовом состоянии - запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования и предприятие находится на гране банкротства.

Анализ деловой  активности

Показатели  производственной активности

1. Показатели оборачиваемости активов

Таблица 9

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	2,03	9,95	7,92
Период оборачиваемости  оборотных активов	177	36	-141
Оборачиваемость кредиторской задолженности	2	7,58	5,58
Продолжительность одного оборота  кредиторской задолженности	180	48	-132
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	2,1	12,85	10,75
Продолжительность одного оборота  дебиторской задолженности	171	28	-143

Оборачиваемость всех активов  показывает, что количество оборотов денежных средств, вложенных в активы, к концу года увеличилось на 7,92 оборота(2,03 в начале и 9,95 в конце года), оборачиваемость ускорилась, а время одного оборота уменьшилась на 141 день.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, что в  начале года ООО «СМАРТ-М» заплатило  по счетам кредиторов в среднем 2 раза, а в конце – почти 8 раз, время одного оборота сократилось на 132 дня.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности показывает, что в  начале года ООО «СМАРТ-М» получило от дебиторов в среднем 2,1 раз, а в конце года - 12,85 раза время одного оборота сократилось на 143 дня.

В целом, можно сказать, что  деловая активность предприятия  высокая.

2. Показатели рентабельности:

Таблица 10

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Рентабельность продаж	0,08	0,08	0
Рентабельность активов.	2,72	1,12	-1,5948968
Рентабельность собственного капитала.	-6,4	1,32	7,72
Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Рентабельность продукции	1,03	1,08	0,05
Рентабельность производства	0,09	0,09	0

Рентабельность продаж свидетельствует  о том, что с каждого рубля  выручки было получено 8 копеек прибыли  как на начало, так и на конец  года.

Анализ рентабельности активов  показал, что с каждого вложенного рубля было получено 2,72 рубля прибыли на начало года и 1,12 рубля в конце года.

Рентабельность собственного капитала с начала года выросла на 7,72 тыс.рублей, это значит что каждый рубль вложенный в имущество, приобретенное за счёт собственного капитала стал приносить больший доход .

Рентабельность продукции  показала, что с каждого рубля, вложенного в продукцию было получено 1,03 рублей в начале года и 1,08 рублей в конце.

Рентабельность основной деятельности показала, что с каждого рубля, вложенного в оказание услуг, предприятие получило 9 копеек на начало и на конец года.

В общем по показателям  рентабельности можно сказать, что  наблюдается положительная динамика эффективной деятельности предприятия.

План доходов  и расходов (Приложение II таблица 1)

Прогноз доходов составлен исходя из последних данных по ежемесячным продажам в 2010 году(Приложение III). Сумма оказанных услуг в размере 2,90365815 млн.рублей по плану продаж будет возрастать ежемесячно не менее чем на 1%. Данный прирост является минимальным и является следствием постепенного и незаметного повышения цен на разные виды товаров и услуг. 

Прогноз расходов сориентирован  следующим образом:

1. Постоянные издержки:

• Аренда – согласно заключённым договорам, составит 20000 рублей в месяц в течение трёх лет.

• Заработная плата – штат составляет в среднем 7 человек в год с твёрдым окладом 5750 рублей, плюс страховые платежи в негосударственные фонды в размере 34,2%, поэтому расходы на оплату труда составляет 52500 рублей ежемесячно.

2. Переменные затраты:

• Реклама – составляет 5% от доходов.
• Транспортные и командировочные расходы – 7000 рублей заложены как расход топлива (бензина) ежемесячно, плюс 4000 командировочные расходы сотрудников (выезды в область)
• Оплата поставщикам (материалы) – определены как 15% от доходов.
• Налоги – предприятие применяет упрощённую систему налогообложения, налоговая база рассчитывается как доходы минус расходы со ставкой 6%.
• Прочие расходы – рассчитаны как средняя сумма прочих расходов за 2010 год плюс 1%.

План денежных поступлений и выплат(Приложение II таблица 2)

На начало 2011 года дебиторская задолженность составляет 176,311 тыс.руб. Данная дебиторская задолженность должна быть погашена в январе 2011г. Дебиторская задолженность оплачивается следующим образом: 50% в текущем месяце, остальные 50% в следующем месяце.

Выплаты спланированы согласно плану доходов и расходов, с  корректировкой на материалы – 70% оплата в текущем месяце и 30% в следующем.

Сводный баланс активов и пассивов фирмы на 2011 год

                      Таблица 11

Активы	На начало периода	На конец периода
Денежные средства	6	1105
Дебиторская задолженность	226	622
Запасы материалов	60
Основные средства	443	443
Амортизация	31	155
ИТОГО	704	2015
Пассивы
Уставный капитал	10		10
Краткосрочные обязательства	539		383
поставщики	38		56
прочие кредиторы	292		296
задолженность по налогам  и сборам	21		31
нераспределённая прибыль (убыток)	155		1622
ИТОГО	704		2015

Расчёт точки  безубыточности и её график.

Методика расчета точки  безубыточности представлена в первой части данной работы. По плану доходов  и расходов переменные расходы составят 919,842 тыс.руб., а постоянные -  870 тыс.рублей

Точка безубыточности

Таблица 12

Показатель	Расчет
Постоянные расходы	870
Переменные расходы:	919,842
Сумма выручки	3291,7
Точка безубыточности	1207,4

 

 

 

  

    

 

 

   

 

Рис. 2

План налоговых  выплат на 2011 год

Таблица 13

Налог	Объект налогообложения	Период выплат	Ставка	Ставка
Упрощенная система налогообложения	Доход минус расход	Квартал	6%	январь	21000,00
				февраль	2035,19
				март	2035,19
				апрель	2035,19
				май	927,40
				июнь	927,40
				июль	927,40
				август	2597,82
				сентябрь	2597,82
				октябрь	2597,82
				ноябрь	30358,40
				декабрь	30358,40

 

Стратегия финансирования (источники поступления средств)

Таблица 14

Внутренние источники
Амортизация			Нераспределённая прибыль
	январь	10366	январь	7375,00
	февраль	10366	февраль	8749,41
	март	10366	март	13328,55
	апрель	10366	апрель	6888,34
	май	10366	май	2480,35
	июнь	10366	июнь	0,00
	июль	10366	июль	0,00
	август	10366	август	112713,05
	сентябрь	10366	сентябрь	0,00
	октябрь	10366	октябрь	102214,27
	ноябрь	10366	ноябрь	375364,05
	декабрь	10366	декабрь	926384,38

 

Таблица 15

Внешние источники
Коммерческие банки
Кредитный продукт	Сумма	Срок	Обеспечение	Процентная ставка
«Бизнес-Инвест» ОАО «Сбербанк»	до 5млн. рублей.	От 6 до 60 месяцев	Поручительство физического  или юридического лица в зависимости  от формы собственности бизнеса:	11,5%
Кредитный продукт	Сумма	Срок	Обеспечение	Процентная ставка
Просто так ОАО «СКБ-банк»	От 50000 до 4000000 рублей.	От 12 до 60 мес.	залог, поручительство, при  предоставлении кредита без обеспечения максимальная сумма составит 1000000 рублей.	·с 1 по 3 месяц– 10% годовых;  с 4 по 6 месяц– 12% годовых; с 7 по 12 месяц– 14% годовых; с 13 по 24 месяц – 14,5% годовых; с 25 по 60 месяц – 15,5% годовых.