Формирование основных показателей деятельности предприятия

 

На основе полученных данных можно сделать выводы. Показатель фондоотдачи составил 0,003 %. Это значит, что каждый рубль активов предприятия создает 0,003 часть единицы продукции. В свою очередь фондоемкость, равная 393,8, говорит о том, что чтобы произвести один продукт необходимо использовать 393,8 единицы наших активов. Показатель фондовооруженности (243 761,9) показывает, сколько из среднегодовой стоимости приходиться на каждого работающего. Рентабельность основных производственных фондов составила 119,3 %, В целом это означает, что основные фонды предприятия приносят прибыль равную 19,3 % от стоимости самих фондов. Можно сделать вывод, что предприятие экономически эффективно. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает то, сколько раз в год должны обернуться оборотные средства, для производства запланированного объема продукции. В нашем случае, коэффициент оборачиваемости равен 1. Т.е. за один год оборотные фонды должны оберутся на предприятии. Длительность одного оборота составляет 290 дней, т.е. 12 месяца. Производительность в стоимостном выражении равна 1 915 952,38 руб. и она показывает, сколько от выручки реализованной продукции приходится на одного работающего. Производительность в натуральном выражении равна 619 шт. показывает то, сколько приходиться выпущенной продукции на каждого работающего.

В целом можно сделать  вывод о том, что производство организовано не эффективно, так как показатель рентабельность ОС 19 %.

 

2.7 Срок окупаемости и зона безопасности  предприятия

В данном разделе курсовой работы представлена следующая последовательность действий:

• Поиск критического объема реализации продукции;
• Нахождение порога рентабельности;
• Расчет запаса финансовой прочности;
• Нахождение маржи безопасности;
• Изобразим графически полученные данные;
• Просчет срока окупаемости инвестиций;
• Выводы по расчетам.

Для расчета точки безубыточности необходимо рассчитать постоянные и переменные затраты.

Для начала произведём разбиение  всех затрат на постоянные и переменные:

К постоянным отнесем:

• налог на имущество (доля основных фондов);
• фонд оплаты труда (руководителей, специалистов и служащих);
• амортизация;
• социальные взносы (доля социальных взносов руководителей, специалистов и служащих);
• прочие затраты. 

К переменным отнесем:

• налог на имущество (доля производственных запасов);
• фонд оплаты труда (основных рабочих + вспомогательных рабочих);
• материальные ресурсы;
• социальные взносы (доля социальных взносов основных и вспомогательных рабочих).

Как видно из разбиения, в  структуру и постоянных и переменных затрат входят налог на имущество (основные средства и производственные запасы), социальные взносы и фонд оплаты труда (для основных и вспомогательных рабочих и для руководителей, специалистов и служащих).

Рассчитаем доли налога на имущество и социальных взносов  отдельно.

Доля налога на имущество  основных фондов, руб.:

             ,

где   - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

с_им – ставка налога на имущество, % (2,2%);

  А – амортизационные отчисления, руб.

 

Доля налога на имущество  производственных запасов, руб.:

,           

где  с_им – ставка налога на имущество, %;

Wi- производственные запасы, руб..

,

Рассчитаем доли фонда  платы труда.

Для руководителей, специалистов и служащих: 2112000 руб. (постоянные затраты).

Для основных и вспомогательных рабочих: 508998,45+1883794,19 =2392792,64 руб. (переменные затраты).

Доли социальных взносов  для руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ для руководителей, специалистов и служащих составляет 2112000 руб.. Социальные взносы: 2112000*0,34=718080 руб.

 

Доли  социальных взносов для основных и вспомогательных рабочих:

ФОТ:

• ЗП основных рабочих: 1883794,19 руб.
• ЗП вспомогательных рабочих: 508998,45 руб.

Соответственно социальные взносы по каждой группе:

• Основных рабочих, руб.:

1883794,19 * 0,34= 640490,02 руб.

• Вспомогательных рабочих, руб.:

508998,45 * 0,34= 173059,47 руб.

Итого: 640490,02 + 173059,47= 813549,49 руб.

 

Сумма постоянных затрат, руб.:

 

Сумма переменных затрат, руб.:

 

 

Рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1. Критический объем реализации, шт.:

                                ,                                                                   (2.7.1)

,

2. Порог рентабельности, руб.:

,                                                          (2.7.2)

 

3. Запас финансовой прочности, руб.:

                   ,                                                                (2.7.3)

                   ,

4. Маржа безопасности, шт.:

                   ,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Рисунок 2.7.1 Показатели деятельности предприятия

 

На  основе имеющихся данных мы можем  сделать следующие выводы.

Критический объем реализации составил 6934 шт., что на 6066 шт. меньше нашего объема реализации. Это значит, что для того чтобы предприятие получало прибыль объем продаж (реализации) должен колебаться в пределах от 6934 до 13000. Если объем реализации составит меньше чем критический объем реализации, то предприятие получит убыток.

Разница между критическим объемом реализацией  и объемом производства равна  6066 шт., что говорит о том, что предприятие может достаточно уверенно чувствовать себя на рынке, и при необходимости (в условиях жесткой конкурентной борьбы) может позволить себе снизить цену. Об этом свидетельствует и запас финансовой прочности, который составил 18 774 270 руб.

Порог рентабельности составил 21460730 руб.. Ниже порога предприятие будет получать убыток, выше – прибыль (до 40 235 000 руб.).

 

Срок  окупаемости предприятия вычисляется по формуле, г.:

,                                                              (2.7.4)

где  I – инвестиционные затраты

П_Ч – чистая прибыль

».

 

Инвестиционные  затраты вычисляются по формуле, руб.:

                    ,                                              (2.7.5)

                   

Таким образом для того чтобы запустить  производство и начать выпускать  продукцию необходимо 12 791 845,62 руб.

Срок  окупаемости составил 2 года. Этот показатель достаточно мал, что говорит о высокой рентабельности и эффективности производства.

 

2.8 Разработка и расчет мероприятий  по улучшению показателей деятельности  предприятия.

Для того чтобы повысить результаты деятельности предприятия, т.е. прибыль необходимо искать пути снижения издержек в следующих направлениях:

• Уменьшение издержек путем поиска более дешёвого сырья;
• Использования более технологичного оборудования (производит больше, используя меньше сырья);
• Повышение производительности труда, путем ввода современных методик повышения производительности труда (на пример Lean Production, курсы повышения квалификации);
• Производства и реализации большего количества продукции (эффект масштаба);
• Используя маркетинг, т.е. анализ конкурентной среды, и правильное формирование ценообразования.

Советом директоров предприятия было принято  решение использовать стратегию  производства большего количества продукции  и реализации её в другом городе (г Москва).

С выходом на московский рынок Совет  директоров предприятия (г. Омск) принимает  решение повысить производственную программу до 26000 для поставок продуктов в количестве 13000 в Москву.

В связи с этим принятым решением необходимо произвести следующие организационно-расчетные  мероприятия:

В связи с производством большего количества продукции необходимо рассчитать:

• Стоимость оборудования;
• Стоимость оборотных средств;
• Стоимость амортизации;
• Затраты на оплату труда;
• Рассчитать новую себестоимость;
• Финансовыё показатели;
• Показатели эффективности деятельности предприятия.

Необходимо  также рассчитать стоимость доставки груза в Москву.

А также проанализировать изменения  прибыли предприятия.

 

Таблица 2.8.1 - Состав и структура основных фондов
Группа основных фондов	Стоимость,  руб.	Структура, %.
Здания	4 531 500,00	45
Сооружения	1 007 000,00	10
Оборудование	2 014 000,00	20
Передаточные устройства	503 500,00	5
Инвентарь	503 500,00	5
Прочие	1 510 500,00	15
Итого:	10 070 000,00	100

 

Таблица 2.8.2 - Амортизация

Группа основных фондов	Срок службы, лет	Норма амортизации, %.	Сумма, руб.
Здания	50	2	90630,00
Сооружения	30	3,33	33533,10
Оборудование	15	6,67	135340,80
Передаточные устройства	15	6,67	33583,45
Инвентарь	3	33,33	167816,55
Прочие	5	20	302100,00
Итого:		100	763003,90

 

Таблица 2.8.3 - Производственные запасы

Элемент	, ед.	руб.	руб.	, дн.	руб.	руб.
1	104000	78	8112000	27	32709,68	883161,29
2	260000	70	18200000	41	73387,10	3008870,97
3	338000	37	12506000	19	50427,42	958120,97
4	104000	23	2392000	54	9645,16	520838,71
Итого	806000		41210000		166169,35	5370991,94

 

 

 

Таблица 2.8.4 - Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Сумма, руб.	Структура, %.
Оборотные производственные фонды:	10 741 983,87р.	70
Производственные запасы (Wп)	5 370 991,94р.	50
Незавершенное производство	4 296 793,55р.	40
Расходы будущих периодов	1 074 198,39р.	10
Фонды обращения:	4 603 707,37р.	30
Денежные средства	2 301 853,69р.	50
Дебиторская задолженность	1 841 482,95р.	40
Средства в расчетах	460 370,74р.	10
Итого:	15 345 691,24р.	100

 

Таблица 2.8.5 - Фонд оплаты труда работников предприятия

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда  всего	6897585,27
в т.ч. основных рабочих	3767588,37
вспомогательных рабочих	1017996,90
руководителей, специалистов и служащих	2112000,00
2. Среднемесячная заработная  плата работников предприятия	16905,85
основных рабочих	34885,08
вспомогательных рабочих	21208,27
руководителей, специалистов и служащих	22000,00
3. Взносы в социальные  фонды	2345178,99
- в ПФР - 26%;	1793372,17
- в ФСС - 2,9%;	200029,97
- в ФФОМС - 2,1%;	144849,29
- в ТФОМС - 3%.	206927,56