Экономическая эффективность инноваций в проектных решениях В ОАО «ПИИ «ПРО-МЛЕСПРОЕКТ»

 

Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда работников предприятия (заработная плата).

Проанализируем изменение затрат по элементам в динамике за 2010 – 2012 г.г. в таблице 2.11.

Исходя из данных таблицы 2.11 видим, что себестоимость проектно-изыскательных работ увеличивается, в 2012 году она возросла на 59,4% по сравнению с предыдущим годом и на 26,3% по сравнению с 2010 годом. По всем элементам затрат прослеживается рост в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Материальные затраты увеличились почти в четыре раза по сравнению с 2011 годом, затраты на оплату труда на 30,7%, взносы во внебюджетные фонды увеличились на 29,8%, очень значительно возросла амортизация по сравнению с 2010 годом, прочие затраты увеличились на 14,5% по сравнению с 2011 годом.

Таблица 2.11- Динамика и структура себестоимости ОАО «ПИИ «Промлеспроект»

Элементы затрат	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение		Темп роста, %
				2012 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Материальные затраты	7343	15829	58483	51140	42654	696,5	369,5
Затраты на оплату	79050	52007	67970	18920	15963	85,9	130,7
Отчисления на соц.нужды	16439	11696	14832	-1607	3136	90,2	126,8
Амортизация	2098	4029	5053	2955	1024	240,8	125,4
Прочие затраты	37399	29215	33446	-3953	4231	89,4	114,5
Итого себестоимость	142329	112776	179784	37455	67008	126,3	159,4

 

Рост затрат связан с увеличением объёма выполненных проектно-изыскательских работ, уровнем инфляции.

2.3 Анализ прибыли и показателей рентабельности

Важнейшим финансовым показателем, определяющим способность предприятия обеспечивать необходимое для его нормального развития превышение доходов над расходами, является прибыль. Для анализа финансовых результатов используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках.

В 2012 году у общества наблюдался рост по всем основным показателям деятельности, что напрямую связано с активизацией деятельности института на рынке ПИР, а также некоторого увеличения спроса на проектно-изыскательские работы со стороны государственных, муниципальных и частных заказчиков. При этом ценовая конкуренция между проектными организациями продолжала оставаться сильной.

Таблица 2.12 - Динамика формирования балансовой прибыли ОАО «ПИИ «ПРОМЛЕСПРОЕКТ», тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения		Удельный вес,%		Отклонение удельного веса, %
				Абсолютные, тыс. руб	Относительные, %	2011 г.	2012 г.
Выручка	115597	136248	140556	4308	103,16	100	100	0
Себестоимость продаж	83934	98661	104440	5779	105,86	72,41	74,31	1,9
Валовая прибыль	31663	37587	36116	-1471	96,09	27,59	25,69	-1,9
Управленческие расходы	28842	24996	26529	1533	106,13	18,35	18,68	0,33
Прибыль от продаж	2821	12591	9587	-3004	76,14	9,24	6,82	-2,42
Прочие доходы	991	425	20604	20179	-	0,31	14,66	14,35
Прочие расходы	68539	4964	7994	3030	161,04	3,64	5,69	2,05
Прибыль до налогообложения	-61975	7750	21791	14041	281,21	5,69	15,50	9,81
Чистая прибыль отчетного года	-63080	5516	15989	10473	289,87	4,05	11,38	7,33

 

Размер выручки в 2012 году существенно увеличился. Рост, по сравнению

с 2011 годом, составил 4308 тыс. рублей или 3,16%. Наиболее сильно объем выполненных ПИР увеличился у института в сфере проектирования объектов дорожного хозяйства (мостов, дорог, мостовых переходов, транспортных развязок). Вместе с тем, по итогам года выручка от проектных работ в сфере промышленного и гражданского строительства несколько уменьшилась.

В 2012 году себестоимость реализации увеличилась до 104440 тыс. рублей или на 5,86%, что объясняется ростом цен на коммунальные услуги, ГСМ, командировки сотрудников, а также увеличением расходов на экспертизы проектной документации.

Прибыль от продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 3004 тыс. рублей.

На формирование финансового результата по обычным видам деятельности в 2012 г оказали влияние фактор снижения объемов продаж и сокращения себестоимости работ и услуг.

Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж.

1.Влияние изменения выручки  от продажи продукции на прибыль от продаж по формуле 2.1:

                               ∆Ппр = Ппб * (Ир – 1),                                                (2.1)

где ∆Ппр – прирост (увеличение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

       Ппб – прибыль от продаж базисного периода, тыс. руб.;

       Ир – индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи-нетто отчетного периода (Во) к выручке от продаж предыдущего периода (Вб) по формуле Ир = Во / Вб.

   ∆Ппр = 12591 * (1,0316– 1) = 398,90 тыс. руб.

То есть, за счет увеличения выручки от реализации на 3,16 % прибыль от реализации повысится на 398,90 тыс. руб.

2.Влияние изменения уровня себестоимости  на прибыль от продаж (∆Ппс) по формуле 2.2:

                                              ∆Ппс = Сб * Ир – Со,                                    (2.2)

где Сб, Со – себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс.руб.

 ∆Ппс = 98661 * 1,0316 – 104440 = -2661,30 тыс. руб.

За счет увеличения себестоимости продаж прибыль от реализации снижается на 2661,30 тыс. руб.

3.Влияние изменения уровня управленческих  расходов на прибыль от продаж (∆Ппкр) по формуле 2.3: 

                                         ∆Ппкр = УРб * Ир – КРо,                                 (2.3)

где УРб, УРо – управленческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.

  ∆Ппкр = 24996 * 1,0316 – 26529 = -742,01 тыс. руб.

За счет повышения управленческих расходов прибыль от реализации уменьшилась на 742,01 тыс. руб.

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период по формуле 2.4:

                          ∆Пп = ∆Ппр + ∆Ппс + ∆Ппур,                                          (2.4)

       ∆Пп = 398,9 – 2661,3 - 742,01 = -3004 тыс. руб.

Сведем результаты факторного анализа в таблицу 2.13.

Таблица 2.13 - Результаты факторного анализа прибыли от реализации услуг

Результат анализа	2012 г. к 2011 г.
Общее изменение:	-3004
За счет изменения выручки от продажи	398,90
За счет изменения уровня себестоимости	-2661,30
За счет изменения уровня управленческих расходов	-742,01

 

При уменьшении себестоимости продукции и управленческих расходов, прибыль от продаж сократилась на 3004 тыс. руб.

Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все свои издержки и получает прибыль. Поэтому в широком смысле слова понятие рентабельность означает прибыльность, доходность. Но определение рентабельности как прибыльности не достаточно точно раскрывает её экономическое содержание из-за отсутствия тождества между ними, т.к. сумма прибыли и уровень рентабельности, как правило, изменяются не в равной пропорции, а зачастую и в разном направлении. Для определения рентабельности используют формулы, по которым рассчитываются показатели рентабельности.

Показатели рентабельность характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) (таблица 2.14). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Так как в 2010 году организацией был получен убыток, показатели рентабельности отрицательны (убыточность).

Таблица 2.14 - Показатели рентабельности ОАО «ПИИ «ПРОМЛЕСПРОЕКТ»,%

Показатели	Методика расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. от
					2010 г.	2011 г.
1. Рентабельность продаж	ПР/ВР*100	2,44	9,24	6,82	4,38	-2,42
2. Рентабельность основной деятельности	ПР/С*100	3,36	12,76	9,18	5,82	-3,58
3. Рентабельность активов	ЧП/А*100	-53,89	6,87	19,31	-34,58	12,44
4. Рентабельность реализованной продукции	ЧП/ВР*100	-54,57	4,05	11,38	-43,19	7,33
5. Рентабельность фондов	(Пб/(ОПФ+НОС))*100	-52,99	9,69	26,48	-26,51	16,79
6. Рентабельность собственного капитала	ЧП/СК*100	-118,63	22,61	45,49	-73,14	22,88

 

За 2011-2012 гг. рентабельность активов ОАО «ПИИ «Промлеспроект» возросла на 12,43%, и составила в 2012 году 19,296 %. Это означает, что на каждый рубль актива предприятие получило примерно 19 коп. прибыли до налогообложения. Связано это, прежде всего,   с ростом прибыли до налогообложения в анализируемом периоде.

Улучшилось использование основных фондов и внеоборотных активов. На 1 руб. использованных фондов предприятие стало получать 26,5 коп прибыли, вместо 9,7 коп. Об этом свидетельствует показатель рентабельности фондов, который в 2012 г. составил 26,5 %. По сравнению с прошлым годом он повысился на 16,79 %.

Рентабельность собственного капитала в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 22,88%. Таким образом, на каждый вложенный рубль капитала в 2012 году приходится примерно 46 коп. чистой прибыли, что на 23 коп. больше, чем в 2011 году.

Рентабельность активов может повышаться при неизменной рентабельности продаж и росте объема реализации, опережающем увеличение стоимости активов, то есть ускорением оборачиваемости активов. И, наоборот, при неизменной ресурсоотдаче рентабельность активов может расти за счет роста рентабельности продаж. В 2012 г. рентабельность продаж составила 6,82 %. Это значит, что на единицу реализованных работ приходится 6,82 коп. прибыли. По сравнению с прошлым годом этот показатель уменьшился на 2,42 %.

Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижением затрат. Однако эти способы временны и недостаточно надежны в нынешних условиях. Наиболее последовательная политика предприятия, отвечающая целям укрепления финансового состояния, состоит в том, чтобы увеличивать производство и реализацию тех видов услуг и работ, необходимость которых определена путем улучшения рыночной конъюнктуры.

Таким образом, наблюдается некоторое повышение эффективности деятельности предприятия в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Для более детальной оценки динамики некоторых показателей рентабельности проведем факторный анализ.

Проанализируем влияние факторов на изменение рентабельности продаж, общей рентабельности и рентабельности основной деятельности.

Формулу рентабельности продаж можно представить (2.5):

                                      Rпр =                                (2.5)

где КР – коммерческие расходы

       УР – управленческие  расходы.

2011 г. = = 9,24 %

2012 г. = = 6,82 %

Изменение рентабельности продаж за счет изменения выручки нетто от реализации, %  ∆Rпр(вр)

∆Rпр(вр) = =