Лизинговые операции КБ «Росбанк»

          Оглавление

Введение

1. Глава 1. Сущность лизинговых операций
1. Понятие и виды лизинга
2. Участники лизинговых операций
3. Преимущества и недостатки лизинговых операций
4. Правовые основы лизинговых операций в Российской Федерации

2. Глава 2. Анализ финансового состояния КБ «Росбанк»

      2.1 Краткая организационная характеристика КБ «Росбанк»

      2.2 Анализ динамики структуры активов и пассивов   

      2.3 Анализ изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли

      2.4 Результаты финансовой деятельности КБ «Росбанк» и динамика показателей эффективности

3. Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности деятельности КБ «Росбанк»

      3.1 Основные тенденции в деятельности КБ «Росбанк»

      3.2 Расчет эффективности лизинговых операций для банка и лизингополучателя

      3.3 Совершенствование лизинговых операций в КБ «Росбанк»

Заключение

 Список используемых источников

 

Введение

 

Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться не только банками, тем не менее, именно они являются наиболее мощными кредиторами лизинга.

Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащение их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема, что в сложившихся условиях является крайне важным и актуальным для экономики России.

Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение вопроса внедрения лизинговых операций в коммерческом банке и необходимость их совершенствование.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

•  Дать общую характеристику лизинговым операциям, рассмотреть их сущность, виды и этапы лизинговой сделки;

• Рассмотреть теоретические основы проведения анализа финансового состояния коммерческих банков;
• Привести технико-экономическую характеристику КБ «Росбанк»;

•  Провести анализ динамики структура активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли;

•  Проанализировать финансовые результаты деятельности КБ «Росбанк» и динамику показателей эффективности;

•   Разработать конкретные предложения по активизации лизинговых операций с целью улучшения результатов деятельности банка;
• Обосновать финансово-экономическую эффективность реализации внесенных предложений по улучшению результатов деятельности банка;
• Предложить варианты совершенствования лизинговых операций.

Предметом исследования являются лизинговые операции и пути совершенствования лизинговых операций коммерческих банков.

Объектом исследования служит коммерческий банк «Росбанк».

Поставленные цель и задачи определили логику исследования.

Первая глава посвящена исключительно теоретическим вопросам лизинговых операций. А именно, в ней раскрывается понятие лизинга, сущность лизинговых операций. Рассматриваются виды, субъекты лизинговых операций, а так же этапы лизинговой сделки. Освещены теоретические основы анализа финансового состояния коммерческих банков в современных условиях.

Вторая глава содержит в себе анализ финансового состояния КБ «Росбанк», рассмотрена технико-экономическая характеристика банка.

Проводится анализ динамики структуры активов и пассивов, анализ изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли, а так же динамика показателей эффективности. Приводятся выводы по результатам проведенного исследования.

В третьей главе предлагаются мероприятия по повышению эффективности деятельности КБ «Росбанк», выявляются основные тенденции в деятельности банка. Производится расчет эффективности лизинговых операций для банка и клиента, вносятся конкретные предложения по улучшению результатов деятельности банка.

Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам и проблемам: Батраковой Л.Г., Буевич С.Ю., Ширинской Е.Б. и др.; законодательно-нормативные источники: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)»; сайты библиотек, Центрального банка РФ и др.

Методологической основой написания дипломной работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов: метода анализа и синтеза, группировки и сравнения экономико-статистических, экономико-математических, экспертных, нормативных и других методов.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы 92 стр. Дипломная работа иллюстрирована 7 рисунками, 10 таблицами, 5 приложениями. Список использованной литературы включает в себя 36 источников.

 

1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1. Сущность и основные виды лизинговых операций коммерческих банков

Под лизингом в общем случае понимают имущественные (финансово-экономические и правовые) отношения, которые начинаются с того, что одно юридическое или физическое лицо (потенциальный получатель лизинга, пользователь) обращается к другому лицу (лизинговой компании) с коммерческим предложением приобрести необходимое оборудование и передать его во временное платное пользование первому лицу.

Английские термины «leasing», а также «lessor» и «lessee» (стороны договора лизинга) не имеют адекватного перевода на русский язык. В некоторых случаях«leasing» переводят как «аренда». И хотя в основе договора лизинга лежат отношения сторон по поводу передачи оборудования во временное пользование, только этим характеристики указанного договора не ограничиваются.

В соответствии с Федеральным законом от 29.10.1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (.лизинге)» в последней его редакции (Закон от 29.01.2002 г. № 10-ФЗ) лизинг (лизинговая деятельность) представляет собой особый вид инвестиционной предпринимательской деятельности, характеризующийся тем, что предприниматель (лизингодатель) приобретает в собственность определенное имущество производственного назначения и на основе соответствующего договора (договор о лизинге или договор лизинга) передает его другому физическому или юридическому лицу (лизингополучателю) во временное владение и пользование за определенную плату и на иных определенных договорных условиях с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора лизинга.

Следует обратить внимание на то, что лизингодатель не обязан продавать имущество по окончании срока действия указанного договора, равно как лизингополучатель не обязан приобретать это имущество в собственность, однако они могут совершить сделку купли-продажи такого имущества при обоюдном согласии. Если лизингодатель является собственником соответствующего имущества, то, как известно, в соответствии со ст. 209 ГК РФ его нельзя обязать даже другим законом отказаться от правомочий распоряжения его имуществом. Следовательно, отчуждение своего имущества не может быть признано обязанностью лизингодателя.

Предметами (объектами) лизинга могут быть вещи, не относящиеся к предметам личного потребления, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в предпринимательской деятельности.

Не могут быть предметами лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 666 ГК РФ).

Начало лизинговой операции, если ее рассматривать укрупненно, распадается на следующие основные стадии:

1. потенциальный лизингополучатель сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо;
2. лизинговая компания покупает это оборудование у фирмы- изготовителя или оптовой фирмы;
3. лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его на основании отдельного контракта лизингополучателю во временное пользование.

Из этого видно, что операция предполагает заключение двух договоров: договора купли-продажи оборудования и договора передачи этого же оборудования заказчику во временное пользование. В этом смысле лизинг представляет собой комплекс отношений, включающий в себя две внутренне связанные, предполагающие друг друга части: отношения по поводу купли-продажи (поставки) предмета и отношения по поводу передачи предмета во временное пользование. Главными в лизинге являются отношения по поводу временного использования оборудования, тогда как отношения по поводу купли-продажи этого оборудования играют вспомогательную роль.

Здесь имелся в виду стандартный (классический) вариант проведения операции, в которой участвуют три стороны: лизингополучатель, лизингодатель и поставщик (продавец) предмета лизинга. Однако лизинг может проводиться и в таких вариантах, в которых участвуют и меньше (только лизингополучатель и лизинговая компания), и больше сторон (о последнем варианте см. далее).

Изложенное в схематическом виде можно представить следующим образом (схема 1.1).

Схема 1.1. Принципиальная схема лизинговой операции

Краткое операционное содержание схемы: 1 — заявка на лизинг. До подачи заявки потенциальный лизингополучатель может сам определить будущего поставщика или круг поставщиков; 2 — заказ-наряд на поставку обору- дования; 3 — договор купли-продажи (поставки) оборудования; 4 — поставка оборудования и оформление акта его приемки в эксплуатацию; 5 - договор лизинга; 6 - передача предмета лизинга.

Из всех правомочий собственника лизинговая компания, получившая на основе договора купли-продажи в собственность заказанное оборудование, может реализовать лишь право распоряжения, причем совершенно определенным образом: сдать его во временное пользование по договору лизинга. Однако ограничение прав собственника, как правило, требует какого-либо возмещения. При разумно организованном лизинге таким возмещением служат налоговые и амортизационные льготы, предоставляемые лизингодателю государством.

Из изложенного следует, что с практической точки зрения прежде всего должны быть согласованы общие параметры и условия операции (сделки). Это предполагает:

• выбор объекта лизинга;
• выбор вида лизинга;

• выбор поставщика, лизингодателя, других возможных участников сделки;

• согласование с лизингодателем условий сделки: сроков; общей суммы сделки; условий страхования; форм и графика платежей, штрафных санкций и др.;

• оценку эффективности сделки;

• организацию контроля за ходом выполнения сторонами обязательств по сделке, в том числе за своевременностью платежей.

Основными элементами лизинговой операции (сделки) являются:

объект (предмет) сделки;

субъекты сделки (стороны лизингового договора);

срок договора (период лизинга);

лизинговые платежи;

услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинга, как уже отмечалось, может быть любой вид материальных ценностей, используемый в производстве, если он не уничтожается в ходе одного производственного цикла. С точки зрения природы объекта лизинга различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъекты лизингу. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников (об этом см. далее).

Срок лизинга. Под сроком (периодом) лизинга понимается срок действия соответствующего договора. Продолжительность названного периода определяется высокой стоимостью и длительным сроком службы объектов лизинга.

 

2. Нормативно-правовые основы организации лизинговых операций коммерческих банков

 

В современном варианте Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (часть 2 ст. 5) лизинговые операции упоминаются в числе операций (сделок), разрешенных банкам и иным кредитным организациям (аналогичные записи содержались и в первых законах «О банках и банковской деятельности» — союзном и российском, появившихся в 1990 г., когда все прочее отечественное законодательство знало только операции аренды). Поэтому в лицензии любого банка, записано, что он вправе проводить и лизинговые операции.