Чистая процентная маржа –
соотношение чистого процентного дохода
банка к средней сумме его активов, приносящих
доход.
Достаточная для банка процентная
маржа должна покрывать общебанковские
издержки и создавать прибыль.
Рассчитаем чистую процентную
маржу:
ПМ2006 = (712 304/8 263 806)*100
% = 8,62 %
ПМ2007 = (1 082 109/19
972 730)*100 % = 5,42 %
ПМ2008 = (1 795 792/29
554 021)*100 % = 6,08 %
Коэффициент спреда:
(12)
где Кспр – коэффициент спрэда;
Дп – процентные доходы, тыс.
руб.;
Рп – процентные расходы, тыс.
руб.;
Оп – оплачиваемые пассивы,
тыс. руб.
Рассчитаем коэффициент спреда:
Кспр2006 = (1 052 012/8 263 806)
- (339 708/11 686 403) = 0,13 – 0,03 = 0,1
Кспр2007 = (2 157 400/19
972 730) – (1 075 291/26 762 940) = 0,11 – 0,04 = 0,07
Кспр2008 = (4 325 347/29
554 021) – (2 529 555/44 772 806) = 0,15 – 0,06 = 0,09
Во втором году анализируемого
периода процентная маржа уменьшилась
на 3,2, а в следующем году немного увеличилась
(на 0,66), тем не менее, за весь период она
сократилась на 2,54. Таким образом, уровень
процентной маржи (6,08 %) превышает принятое
в международной практике нормативное
значение этого коэффициента (3,2—4,6%), что
свидетельствует о высокой доходности
вложений средств банка. В то же время
соответствует среднему российскому значению
(6 %), что говорит об оптимальности значения
процентной маржи и нормативной доходности
вложений средств банка. Процентные доходы
превышают сумму процентных расходов,
что позволило вывести коэффициент процентной
маржи на достаточный уровень. Выдача
ссуд клиентам осуществляется с учетом
базовой цены испрашиваемого кредита
и процентной маржи, которая показывает,
насколько доходы от активных операций
способны перекрывать расходы по пассивным
операциям.
Коэффициент спреда во втором
году рассматриваемого периода уменьшился
на 0,03, а в следующем году увеличился на
0,02, за весь период коэффициент спреда
сократился на 0,01. Значение коэффициента
ниже нормативного уровня, используемого
зарубежными банками (1,25). Очевидно, руководство
банка рассчитывало на увеличение размера
привлеченных средств с целью их размещения
в высокодоходные ценные бумаги. Наиболее
подходящим для этого видом привлеченных
ресурсов являются срочные депозиты.
Рассчитаем минимальную маржу
(М2):
М22006 = (607 969 –
33 091)/8 263 806 = 0,07
М22007 = (1 401 025 –
83 455)/19 972 730 = 0,07
М22008 = (3 351 930 –
487 517)/29 554 021 = 0,1
Полученные значения показывают
минимальную разницу между ставками по
активам и пассивам, которая дает возможность
покрыть расходы без принесения прибыли.
Т.е. минимальная ставка в первые два года
анализируемого периода составляла 7 %,
а в последнем году увеличилась до 10 %,
это произошло за счет того, что активы,
приносящие доход выросли не так существенно
как административно-управленческие расходы
и прочие доходы. Чем меньше значение этого
коэффициента, тем больше возможность
у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная
способность банка.
Рассчитаем показатель рентабельности
капитала (ROE):
ROE2006 = 93 602/1 890 814
= 0,05
ROE2007 = 206 201/3 384 604
= 0,06
ROE2008 = 395 341/5 843 589
= 0,07
Рентабельность активов напрямую
зависит от доходности вложений и доли
прибыли в доходах банка. Из расчетов видно,
что рентабельность за анализируемый
период увеличилась, произошло это из-за
того, что прибыль увеличивалась более
быстрыми темпами, чем собственный капитал
Рассчитаем общие показатели
доходности банковских активов:
- доходность портфеля активов:
Да2006 = 5 478 910/13 395 838
= 0,41
Да2007 = 8 336 721/31 970 722
= 0,26
Да2008 = 13 975 103/50
509 499 = 0,28
- доходность работающих активов:
Дра2006 = 5 478 910/8 263 806
= 0,66
Дра2007 = 8 336 721/19 972 730
= 0,42
Дра2008 = 13 975 103/29
554 021 = 0,47
Высокая доходность (прибыльность)
банковского дела создает возможности
для выплаты дивидендов акционерам банка,
увеличения его капитала, создания необходимых
страховых резервов, фондов развития и
пр. Во втором году рассматриваемого периода
доходность банка значительно уменьшилась
(на 0,15), а в следующем году немного выросла
(на 0,2). В течение анализируемого периода
доходность банка уменьшилась на 0,13. Чем
ниже доходность активов банка, тем меньше
риск операций по ним.
Доходность активов, приносящих
доход, во втором году рассматриваемого
периода также уменьшилась (на 0,24), а в
следующем году выросла на 0,5. В течение
рассматриваемого периода доходность
работающих активов сократилась на 0,19.
Эти изменения произошли за счет уменьшения
доходности отдельных видов активных
операций. Эти показатели отражают величину
доходов, полученных банком, на 1 рубль
размещенных средств в активы (в работающие
активы).
Определим, за счет изменения
доходности каких операций произошло
уменьшение доходности активов, используя
Приложение 1 и Приложение 3.
Рассчитаем доходность операций
с ценными бумагами (Дцб):
Дцб = ЧДцб, (13)
Влцб
где ЧДцб – чистые доходы от
операций с ценными бумагами, тыс. руб.;
Влцб – вложения в ценные бумаги,
тыс. руб.
Дцб2006 = - 35 511/23 189 = -1,53
Дцб2007 = -76 486/1 245 559 = -0,06
Дцб2008 = 1 220 411/1 537 116 = 0,79
Рассчитаем доходность кредитных операций
(Дк):
Дк = ЧДко, (14)
Рср
где ЧДко – чистые доходы от кредитных
операций, тыс. руб.;
Рср – кредиты и прочие размещенные средства,
тыс. руб.
Дк2006 = 1 041 882/8 240 617 = 0,13
Дк2007 = 2 137 016/18 757 171 = 0,11
Дк2008 = 4 206 793/28 016 905 = 0,15
В течение анализируемого периода доходность
от операций с ценными бумагами увеличилась
на 2,32 и стала положительной, несмотря
на отрицательное значение в начале периода.
Доходность кредитных операций сначала
снизилась на 0,02, а в следующем году возросла
на 0,04, за весь период, увеличившись на
0,02. Из этого следует, что доходность кредитных
операций и операций с ценными бумаги
не устойчива, в то время, как должна быть
тенденция к увеличению доходов, полученных банком,
на 1 рубль размещенных средств в активы,
приносящие доход.
Основным источником доходов
для банка были доходы от операционной
деятельности, в составе которых в течение
года увеличивалась доля доходов от операций
с ценными бумагами. Наличие такой тенденции
свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре
рынка кредитных услуг при росте суммы
совокупных доходов, в основном за счет
высокой доходности операций с ценными
бумагами.
Для получения максимального дохода
необходимо направить возможно максимальную
сумму средств в операции, имеющие наибольшую
доходность на практике, а так же, пользуясь
опытом зарубежных банков, вкладывать
свои средства в новые операции. В настоящее
время перед многими российскими предприятиями
стоит серьезная проблема поиска и привлечения
долгосрочных инвестиций для расширения
производства, приобретения современного
оборудования и внедрения новых технологий.
Финансовая аренда (лизинг) является
более доступным, эффективным и гибким
методом привлечения ресурсов по сравнению
с банковским кредитом, что достигается
за счет эффективного применения норм
действующего законодательства. Это касается
как банка, так и лизингополучателя, потому
что лизинг существенно удешевляет обновление
основных средств и во многих случаях
является единственно возможным способом
расширения бизнеса.
3. Мероприятия
по повышению эффективности деятельности
КБ «Росбанк»
3.1 Основные тенденции
в деятельности КБ «Росбанк»
В результате анализа финансового состояния
коммерческого банка «Росбанк», выявлено,
что, несмотря на положительные финансовые
результаты деятельности банка и стабильное
увеличение доходов и расходов банка,
доходность банка уменьшилась. А также
в течение анализируемого периода сократилась
доходность работающих активов. Эти изменения
произошли за счет отсутствия стабильных
значений операций с ценными бумагами
и кредитных операций. Отмечается увеличение
доходов от операций с ценными бумагами
в ущерб рынку кредитных услуг.
За анализируемый период пассивы
банка увеличились на 37 113 661 тыс. руб. или
в 2,7 раза. В числе пассивов больше всего
сумма вкладов физических лиц, которая
выросла на 21 941 947 тыс. руб. (в 3,7 раза), средства
юридических лиц увеличились на 31 % (на
3 116 513 тыс. руб.), выпущенные долговые обязательства
– на 86 % (на 2 864 514 тыс. руб.). За счет этого
привлеченные средства банка увеличились
в 2,8 раза или на 33 085 403 тыс. руб.
Источники собственных средств
выросли на 3 663 949 тыс. руб. (в 2,2 раза). Рост
собственных средств характеризует стремление
банка обеспечить собственную капитальную
базу. В их числе резервы на возможные
потери уменьшились на 1 205 тыс. руб. или
на 4 %, фонды и неиспользованная прибыль
увеличились в 2 раза. В целях обеспечения
финансовой устойчивости банка очень
важно наращивание наиболее стабильной
части собственных средств – уставного
фонда, поэтому положительным является
увеличение во втором году анализируемого
периода уставного капитала на 53 % (на 908 750
тыс. руб.).
Средства клиентов (некредитных
организаций) занимают большую долю и
составляют 85,2 % на 1 января 2009 года. За
отчетный период произошло их увеличение
за счет роста суммы средств населения
и вкладов физических лиц.
За рассматриваемый период
активы, приносящие доход увеличились
на 21 290 215 тыс. руб. (в 2,58 раза), а активы,
не приносящие доход – на 15 823 446 тыс. руб.
(в 3 раза). Оптимальным уровнем активов,
приносящих доход в суммарных активах,
считается 85%, а в динамике это соотношение
должно увеличиваться. В нашем случае
соотношение увеличивается, но доля активов,
приносящих доход, в общей сумме активов
(58,5 %) намного меньше ее оптимального значения
(85 %). В то же время активы, не приносящие
доход, увеличились в 3 раза, что свидетельствует
об уменьшении доходности банка. Увеличение
объема таких активов снижает рентабельность,
но в то же время увеличивает ликвидность
банка.
Среди кредитов и прочих размещенных
средств большую долю на 1 января 2009 г.
составляют кредиты юридическим лицам
и индивидуальным предпринимателям (27,6
% от общего числа активов) и кредиты физическим
лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно,
что основными клиентами являются юридические
лица, потому что банку выгодно сотрудничать
с ними, так как у них есть более стабильный
бизнес, по сравнению с физическими лицами
и меньше риск неплатежеспособности.
Отрицательной является такая
динамика изменений структуры активов,
при которой их доля, приносящая доход,
увеличивается менее быстрыми темпами,
чем валюта баланса. За анализируемый
период активы, приносящие доход увеличились
в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в
3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении
качества структуры активов.
Коэффициент эффективности
производительных активов увеличился
за счет роста суммы производительных
активов на 1,58 пунктов, а увеличение суммы
всех активов снизили его уровень на 1,61
пункта, но первый фактор оказал решающее
влияние и в целом эффективность использования
производительных активов уменьшилась
на 0,03 пункта.
Значение показателя равное
60-62 % считается оптимальным, которое обеспечивает
оптимальное соотношение уровня дохода
и ликвидности.
Несмотря на увеличение уставного
фонда во 2 году анализируемого периода,
произошло уменьшение удельного веса
уставного фонда в структуре собственных
средств (или валюте баланса), что свидетельствует
об ослаблении статуса коммерческого
банка.
Среди доходов наибольший удельный вес
имеют проценты, полученные по предоставленным
кредитам, депозитам и иным размещенным
средствам (на 1 января 2009 года – 31 %).
Основным источником доходов
для банка были доходы от операционной
деятельности, в составе которых в течение
года увеличивалась доля доходов от операций
с ценными бумагами. Наличие такой тенденции
свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре
рынка кредитных услуг при росте суммы
совокупных доходов, в основном за счет
высокой доходности операций с ценными
бумагами.
Среди процентных расходов
в течение всего отчетного периода преобладают
проценты, уплаченные населению, они увеличились
в 6,8 раза (на 1 963 938 тыс. руб.).
Изучение структуры расходов
банка на 1 января 2009 года и ее изменение
по сравнению с предшествующим периодом
позволяет заключить, что наибольший удельный
вес в последнем году имели непроцентные
расходы, в составе которых снизилась
доля расходов по операциям с ценными
бумагами и значительно возрос удельный
вес расходов от разовых операций. Расходы
на содержание аппарата и прочие расходы
в течение отчетного периода также равномерно
увеличивались. Вследствие снижения доходности
государственных ценных бумаг в 2008 году
и последовавшим за этим выводом части
средств из операций с ценными бумагами,
руководство банка сделало ставку на дополнительное
привлечение средств, но продолжило вкладывать
их в уже менее доходные ценные бумаги.
За счет превышения доходов
над расходами, появляется положительный
финансовый результат в виде прибыли.
Прибыль за рассматриваемый период увеличилась
в 3,2 раза, или на 301 739 тыс. руб.
В течение отчетного периода
прибыльность активов увеличилась незначительно
(на 0,002), потому что увеличение финансового
результата и величины активов происходило
пропорционально.
Прибыльность акционерного
капитала за 3 года увеличилась на 0,1, причем
показатель ROE2007 = 0,07 увеличился
в 2 раза (ROE2008 = 0,15), это
произошло за счет увеличения величины
уставного капитала банка в 1,5 раза и роста
стоимости активов (табл. 5).
Таблица 5 – Основные показатели
финансового состояния КБ «Росбанк»
Наименование показателя |
1.01.2007 |
1.01.2008 |
1.01.2009 |
Изменение |
Прибыльность акционерного
капитала (ROE) |
0,05 |
0,07 |
0,15 |
+0,1 |
Прибыльность активов (ROA) |
0,006 |
0,006 |
0,008 |
+0,002 |
Чистая процентная маржа (ПМ) |
8,62 |
5,42 |
6,08 |
- 2,54 |
Минимальная маржа (М2) |
0,07 |
0,07 |
0,1 |
+0,03 |
Коэффициент спреда (Кспр) |
0,1 |
0,07 |
0,09 |
- 0,01 |
Рентабельность капитала |
0,05 |
0,06 |
0,07 |
+0,02 |
Доходность портфеля активов
(Да) |
0,41 |
0,26 |
0,28 |
- 0,13 |
Доходность работающих активов
(Дра) |
0,66 |
0,42 |
0,47 |
- 0,19 |
Доходность кредитных операций
(Дк) |
0,13 |
0,11 |
0,15 |
+0,02 |