Лизинговые операции КБ «Росбанк»

В соответствии с лицензиями на осуществление банковских операций, выданных Банку Центральным банком РФ, Филиалу предоставляется право на осуществление от имени Банка следующих банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте:

• Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• Размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических и физических лиц от имени и за счет Банка;

• Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

• Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• Выдача банковских гарантий;

• Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением постовых переводов).

Филиал вправе осуществлять следующие сделки:

• Выдача поручительства за третьих лиц;

• Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с клиентами;

• Покупка, продаж, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами;

• Оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитные ресурсы Филиала, являясь составной частью кредитных ресурсов Банка, формируются за счет:

1. финансовых средств, передаваемых Банком;

2. средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Филиале, в том числе привлеченных в виде депозитов;

3. средств физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

4. кредитов, полученных у других банков;

5. иных привлеченных средств.

Бухгалтерский учет и предоставление отчетности осуществляется Филиалом в соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ для кредитных организаций, и согласно указаниям Банка.

Итоги деятельности Филиала отражаются в балансах и отчетах, которые составляются и предоставляются в учреждения ЦБ РФ и в Банк по формам и в сроки, установленные правилами ЦБ РФ и Банка. Филиал обеспечивает своевременную передачу данных, необходимых для составления ежедневного сводного баланса Банка.

Финансовый год Филиала начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансовых и хозяйственных операций несет руководитель банка.

Под отчетностью банков понимается предусмотренная в законах РФ и нормативных актах Банка России форма получения информации о деятельности банков, т.е. представление банками и получение Банком России указанной информации в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в таких документах сведений.

Банк составляет и предоставляет отчетность по данным ГО, филиалов и сводную отчетность в целом по кредитной организации в соответствии с требованиями действующих нормативных актов ЦБ РФ.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно головным банком, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Текущую бухгалтерскую отчетность банки должны представлять в учреждения Банка России в налоговые органы. Расчет с бюджетом по налогу на прибыль: начисление и уплата налога осуществляется ежемесячными авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года. Расчет с бюджетом по НДС: в балансе банка ведется раздельный бухгалтерский учет доходов, облагаемых и необлагаемых НДС. Суммы НДС учитываются на отдельных счетах и списывается по мере передачи имущества в эксплуатацию, оказания услуг, выполнения работ на основании полученных счетов-фактур.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского баланса банком проводится инвентаризация всех статей баланса по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года.

Ответственность за разработку Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер банка. Он обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, контроль за представлением в установленные сроки бухгалтерской и финансовой отчетности в территориальные учреждения ЦБ РФ.

 

2.2 Анализ динамики  структуры активов и пассивов

 

Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку [7, с. 21].

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

За анализируемый период пассивы банка увеличились на 37 113 661 тыс. руб. или в 2,7 раза (Табл. 1). В числе пассивов больше всего сумма вкладов физических лиц, которая выросла на 21 941 947 тыс. руб. (в 3,7 раза), средства юридических лиц увеличились на 31 % (на 3 116 513 тыс. руб.), выпущенные долговые обязательства – на 86 % (на 2 864 514 тыс. руб.). За счет этого привлеченные средства банка увеличились в 2,8 раза или на 33 085 403 тыс. руб.

 

Таблица 1 – Структура пассивов КБ «Росбанк»

Наименование показателя	на 1.01.2007		на 01.01.2008		на 1.01.2009		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Источники собственных средств, в т.ч.	1 624349	12,1	4 954710	15,5	5 288298	10,5	3 663949	226
- Уставный капитал	1 710000	12,8	2 618750	8,2	2 618750	5,2	908 750	53
- Фонды и неиспользованная  прибыль прошлых лет в	86 812	0,6	99 653	0,3	173 325	0,3	86 513	100
Резерв на возможные потери	27 938	0,2	30 559	0,1	26 733	0,1	- 1 205	- 4
Привлеченные средства, в т.ч.	11687403	87,2	26762940	83,8	44772806	88,6	33085403	283
- Средства юр. лиц	2 372 166	17,7	3 521814	11,0	5 488679	10,9	3 116 513	131
- Вклады физ. лиц	5 931 358	44,3	15969398	50,0	27873305	55,2	21941947	370
-Выпущенные долговые  обязательства	1 539 705	11,5	3 557251	11,1	4 404447	8,7	2 864 742	186
Прочие пассивы	56 148	0,5	188 913	0,6	421 662	0,8	365 514	651
ПАССИВЫ	13 395838	100	31937122	100	50509499	100	37113661	277

 

 

Источники собственных средств выросли на 3 663 949 тыс. руб. (в 2,2 раза). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервы на возможные потери уменьшились на 1 205 тыс. руб. или на 4 %, фонды и неиспользованная прибыль увеличились в 2 раза. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 53 % (на 908 750 тыс. руб.).

В структуре пассивов (Приложение 1) наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (88,6 % на 1 января 2009 года). Их основную часть составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством [30]. В их числе больше всего вкладов физических лиц (44,3 % в 2005 году и 55,2 % на 1 января 2009 года от общего числа пассивов) и средств юридических лиц (10,9 % на 1 января 2009 года) (Рисунок 3). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (8,7 % на 1 января 2009 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2009 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 1,6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств.

В структуре обязательств (Приложение 2) за анализируемый период средства кредитных организаций возросли в 5,6 раз или на 1 595 274 тыс. руб., в их числе значительно увеличились средства резидентов на счетах банков-корреспондентов (на 237 525 тыс. руб. или в 12 раз), межбанковские кредиты (депозиты) полученные (привлеченные) возросли на 1 299 100 тыс. руб. (в 5,7 раз).

 

Рисунок 3 – Состав пассивов КБ «Росбанк»

 

Средства клиентов (некредитных организаций) увеличились в 2,9 раза (на 28 452 771 тыс. руб.) за счет увеличения в их составе средств на счетах юридических лиц (некредитных организаций) на 1 744 448 тыс. руб. (в 2 раза), срочных депозитов юридических лиц – на 1 563 702 тыс. руб. (в 2,4 раза), средств населения – на 21 452 771 тыс. руб. (в 3,6 раза) и депозитов до востребования физических лиц – на 515 544 тыс. руб. (в 4,5 раза).

Выпущенные долговые обязательства растут менее быстрыми темпами. За рассматриваемый период они увеличились на 86 % (на 2 864 742 тыс. руб.), в их числе облигации выросли на 52 % (521 988 тыс. руб.), векселя и банковские акцепты – на 85 % (1 310 074 тыс. руб.), депозитные и сберегательные сертификаты – на 2 % (680 тыс. руб.).

Средства клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю и составляют 85,2 % на 1 января 2009 года. За отчетный период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

За анализируемый период (Табл. 2) сумма активов увеличилась на 37 113 661 тыс. руб. или в 2,7 раза. В их числе на 1 января 2009 года активы, приносящие доход составляют 58,5 %, а активы, не приносящие доход – 41,5 % (Рисунок 4).

 

Рисунок 4 – Изменение структуры активов КБ «Росбанк»

 

К активам, приносящим доход, относятся кредиты банкам, физическим и юридическим лицам, государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги для перепродажи. За рассматриваемый период активы, приносящие доход увеличились на 21 290 215 тыс. руб. (в 2,58 раза), а активы, не приносящие доход – на 15 823 446 тыс. руб. (в 3 раза). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. В нашем случае соотношение увеличивается, но доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов (58,5 %) намного меньше ее оптимального значения (85 %). В то же время активы, не приносящие доход, увеличились в 3 раза, что свидетельствует об уменьшении доходности банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

 

Таблица 2 – Структура активов КБ «Росбанк»

Наименование показателя	на 1.01.2007		на 01.01.2008		на 1.01.2009		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Активы, приносящие доход, в т.ч.	8 263806	61,7	19 972 730	62,5	29 554021	58,5	21 290215	258
Кредиты и прочие  размещенные средства,в т.ч.	8 240617	61,5	18 757 171	58,7	28 016 905	55,5	19 776288	240
- Кредиты юр. лицам и  индивидуаль- ным предпринима- телям	4 121790	30,8	8 698 069	27,2	13 947 864	27,6	9 826 074	238
- Кредиты физ. лицам	3 082308	23,0	8 693 346	27,2	11 720 609	23,2	8 638 301	280
- Векселя	841 358	6,3	663 714	2,1	1 244 266	2,5	402 908	48
Вложения в ценные  бумаги	23 189	0,2	1 245 559	3,9	1 537 116	3,0	1 513 927	6529
Активы, не приносящие  доход, в т.ч.	5132032	38,3	11 997 992	37,5	20 955 478	41,5	15823446	308
Наличность	3 235959	24,2	5 290 147	16,5	7 343 419	14,5	4 107 460	127
Обязательные резервы	262 144	2,0	615 899	1,9	931 750	1,8	669 606	255
Средства в расчетах	1 339640	10,0	5 027 925	15,7	7 884 061	15,6	6 544 421	489
Прочие активы	294 289	2,1	1 034 021	3,3	4 796 248	9,6	4 501 959	1 530
АКТИВЫ	13 395838	100	31 937 122	100	50 509 499	100	37 113661	277