Лизинговые операции КБ «Росбанк»

Рассмотрим, как изменится доходность портфеля активов и доходность работающих активов. Общая величина полученных доходов (Приложение 5) составит 14 686 444 тыс. руб. (13 975 103 + 711 341).

Да = 14 686 444/50 509 499 = 0,29

Дра = 14 686 444/29 554 021 = 0,5

Доходность портфеля активов возрастет на 0,01 (0,29–0,28), доходность работающих активов – на 0,03 (0,5–0,47). Это положительная тенденция, потому что, чем выше доходность банковской деятельности, тем больше возможностей для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых резервов и пр. Но наиболее заметное влияние на результаты деятельности коммерческого банка окажет дополнительный рост операций за счет активации лизинговых операций посредством увеличения доли работающих активов (табл. 10).

Второе направление: часть не работающих активов направить в операции лизинга. Рассмотрим, как изменятся доходы банка, если 10 % активов, не приносящих доход, направить на лизинговые операции.

10 % активов, не приносящих доход, (табл. 2) составляет 2 095 547,8 тыс. руб. (20 955 478 * 10 %). Если эту сумму направить в операции лизинга, то доход банка увеличится на 1 068 729 тыс. руб. (2 095 547,8 * 0,51)

Рассмотрим, как при увеличении доходов изменится чистая процентная маржа. Доход (ЧДп) (Приложение 3) увеличится и составит 2 864 521 тыс. руб. (1 795 792 + 1 068 729).

ПМ = (2 864 521/29 554 021)*100 % = 9,7 %

Чистая процентная маржа увеличится на 3,62 % (9,7 – 6,08), что свидетельствует об увеличении прибыльности банка.

Рассмотрим, как изменится доходность портфеля активов. Общая величина полученных доходов (Приложение 5) составит 15 043 832 тыс. руб. (13 975 103 + 1 068 729).

Да = 15 043 832 /50 509 499 = 0,30

Доходность портфеля активов возрастет на 0,02 (0,30–0,28). Значение этого показателя лучше, что его значение при направлении средств из кредитных операций в операции лизинга.

 

Таблица 10 – Изменение показателей в результате внесенных изменений

	Значение показателя на 1.01.2009	10 % активов, используемых на кредитные  операции, направлены в операции  лизинга		10 % активов, не приносящих доход, направлены на лизинговые операции
		Значение показателя	Изменение показателя	Значение показателя	Изменение показателя
Доход банка, тыс. руб.	1 795 792	2 590 820	+ 711 341	2 864 521	+1 068 729
Процентная маржа, %	6,08	8,5	+2,42	9,7	+3,62
Доходность портфеля активов	0,28	0,29	+0,01	0,30	+0,02
Доходность работающих активов	0,47	0,50	+0,03	-	-

 

На основании представленных данных, можно сделать вывод, что введение лизинговых операций путем направления части денежных средств, используемых на кредитные операции или части не работающих активов, в лизинговые операции, увеличит доходность деятельности КБ «Росбанк», а вслед за этим повысятся и другие показатели, в частности процентная маржа, которая рассчитана. Банку следует пересмотреть свою кредитную политику, тем более, что в условиях финансового кризиса, когда кредиты доступны не всем организациям, лизинговые операции становятся выгодной альтернативой кредиту.

В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10 % от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет [18, с. 478]. Форма лизинга регулирует противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

 

3.3 Совершенствование  лизинговых операций в КБ «Росбанк»

 

Лизинг - долгосрочный бизнес. Первые доходы от проектов получают обычно через 6-12 месяцев после начала реализации проекта. Поэтому необходимо несколько лет для того, чтобы коммерческий банк вышел на "стабильную" деятельность.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов. Банк имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду, амортизационные отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть источником средств для приобретения оборудования.

Коммерческим банкам лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске (по сравнению с обычным кредитованием) за счет действенной защиты от неплатежеспособности клиента.

До завершающего платежа коммерческий банк остается юридическим собственником оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков.

В случае банкротства лизингополучателя оборудование также в обязательном порядке возвращается лизингодателю.

Коммерческим банком передаются лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых часто невозможен, а непосредственно средства производства.

Изучение опыта зарубежных и передовых российских коммерческих банков показывает возможность дальнейшего совершенствования лизинговых операций и повышения их эффективности.

Лизинг с полным набором услуг – этот продукт предполагает, что лизингодатель помимо своей основной функции – приобретения транспорта и передачи его лизингополучателю – берет на себя еще ряд задач, а именно, уплату всех налогов, регистрацию транспортного средства, страхование и техническое обслуживание автомобиля. Лизингодатель может брать на себя и более широкий круг обязательств - от услуги по подбору автомобиля, исходя из производственных задач покупателя, планирования структуры и порядка обновления автопарка клиента, до предоставления автомобилей, в случае непредвиденного выхода полученной техники из строя, техобслуживания, ремонта, замены зимней резины, предоставления топливной карты.

Этот вид сделки пользуется широкой популярностью в развитых странах. В настоящее время лизинг автотранспорта с полным набором услуг активно внедряется в передовых российских банках.

Лизинг для физических лиц – это новый лизинговый продукт, который интересен, прежде всего, предпринимателям, работающим без образования юридического лица. Общеизвестно, что малый бизнес, особенно в регионах, часто вообще не сдает отчетности и не платит налоги. В связи с этим для таких предприятий не очень интересны налоговые преимущества финансового лизинга. Более того, финансовый лизинг может быть для них даже обременительным вследствие необходимости ведения учета предмета лизинга и лизинговых платежей.

Как и в случае финансового лизинга, лизинг для физических лиц обеспечивает более высокую надежность сделки с точки зрения инвестора – коммерческого банка, поскольку предмет остается в его собственности до окончания срока сделки. Это обусловливает менее строгие требования к кредитоспособности клиентов и обеспечению сделки.

Несмотря на непрозрачность предприятий малого бизнеса, именно они являются наиболее добросовестными заемщиками. Это объясняется тем, что часто для малого бизнеса предмет лизинга, например грузовой автомобиль, - это основной источник дохода. Поэтому заемщик готов даже ограничить себя, чтобы погасить очередной лизинговый платеж. Для коммерческого банка это безусловный плюс.

В соответствии, с Федеральным законом «О лизинге», предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Но это не значит, что, не являясь индивидуальным предпринимателем, заемщик не может заключить договор лизинга, потому что можно сотрудничать с предприятием, на котором работает клиент. Это предприятие, выступая в роли юридического лица, покупает автомобиль в лизинг в интересах физического лица, то есть своего сотрудника. Он пользуется автомобилем, а компания пользуется преимуществами лизинга, в том числе минимизирует налогооблагаемую базу, а также, после окончания срока лизинга (срок от 1 до 4 лет), компания выкупает автомобиль у лизингодателя за 1 % остаточной стоимости. А сотрудник имеет возможность выкупить автомобиль у своей компании. Преимуществом для предприятия еще является то, что купленный автомобиль может использоваться для служебных целей, следовательно, можно сократить автомобильный парк компании.

Лизинг для физических лиц имеет ряд преимуществ по сравнению с кредитом, во-первых, лизинговая сделка проводится более оперативно, а во-вторых, она имеет более низкую себестоимость, поскольку объект находится в собственности компании.

Лизинг для физических лиц – это конкурент традиционному потребительскому кредитованию, альтернативы которому сегодня нет. Сейчас в связи с развитием лизинга высокими темпами лизинг может составить хорошую конкуренцию кредитованию. Распространение лизинга приводит к увеличению предложений на рынке финансовых услуг, что в свою очередь влияет на снижение ставок, в том числе по кредитам.

Один из основных вопросов, который волнует потребителя лизинговых услуг, – цена лизинга, точнее, удорожание по сравнению с базовой стоимостью автомобиля. Конечная величина удорожания лизинговой сделки зависит от стоимости заимствований коммерческого банка – лизингодателя, его маржи, срока договора, от того, как ведется расчет по выплате задолженности лизингополучателем – равномерными или неравномерными лизинговыми платежами и с какой периодичностью (например, раз в месяц, в квартал или в полугодие), а также от расходов на дополнительные услуги.  
Новациями на рынке автолизинга стали «Беспроцентный лизинг» и «Лизинг с низким процентом». Эти продукты предполагают, что сумма всех лизинговых платежей равна стоимости автомобиля в салоне или лизинговые платежи строятся из расчета 1-3% годовых. Лизингодатели указывают до двух десятков различных иномарок, которые можно получить в лизинг по таким схемам. Они строятся с учетом тех скидок, которые дилеры готовы предоставить лизинговым компаниям. Потенциальный лизингополучатель определяет свой выбор путем сопоставления совокупных расходов по этим и другим продуктам.

Лизингодатели могут предоставлять услуги по прохождению первичного и последующих технических осмотров с инструментальным контролем, регистрацией и постановке и снятии с учета в органах ГАИ. Может быть предусмотрен текущий и капитальный ремонт автомобилей, выезд сертифицированных специалистов к месту нахождения техники, сервисное обслуживание в соответствии с требованиями производителя, оперативная поставка запчастей в течение срока договоров лизинга. Лизингодатель может принять на себя риски по угону и ущербу на все время нахождения автомобиля в лизинге.

Программа «Кадровый автомобиль» – оригинальная разновидность потребительского кредита для сотрудников компаний. Он позволяет без лишних финансовых и временных затрат обновить автомобиль. Договором лизинга в данном случае оговаривается возможность замены предмета лизинга в течение определенного срока. В данном случае право выбора модели автомобиля и его оснащения может быть по поручению пользователя закреплено за коммерческим банком.

Клиент может менять автомобиль каждые один-два года. Лизингополучателю предоставлена возможность через определенный срок после заключения договора вернуть имущество лизингодателю по остаточной стоимости, а лизингодатель, в свою очередь, имеет право продать автомобиль с определенным дисконтом поставщику, взамен получив новую машину и предоставив ее опять клиенту. Но наиболее привлекательно для потенциальных лизингополучателей то, что машиной можно пользоваться, заплатив аванс 10%. Большим спросом также пользуется специальное предложение по продаже в лизинг BMW, когда среднегодовое удорожание лизинга включает только транспортный налог, налог на имущество и регистрацию автомобиля. При этом уменьшается срок договора лизинга и величина аванса, а также используется убывающий график выплаты лизинговых платежей.

Все шире используется схема оперативного лизинга, которая в течение нескольких лет после корректировки лизингового законодательства редко применялась в отечественной практике, так как напрямую невозможно было получать льготы по налогообложению. При оперативном лизинге лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга, в конце срока договора имущество возвращается собственнику, предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации автомобиля. Схема оперативного лизинга легковых автомобилей привлекательна для многих клиентов, так как позволяет пользоваться автомобилем ровно столько, сколько нужно, и не отягощать себя заботами о ремонте, своевременной смене в зависимости от моды, имиджа и других соображений. Эти обстоятельства подталкивают лизинговые компании структурировать сделки так, чтобы сокращать налогообложение в рамках действующего законодательства. 
 
Заключение

 

Проанализировав финансовое состояние КБ «Росбанк», можно сделать вывод, что в целом банк имеет положительные финансовые результаты.

В течение анализируемого периода валюта баланса, а также доходы и расходы банка стабильно увеличивались. Отмечается рост уставного капитала и собственных средств банка. Средства клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю в общей сумме обязательств. За отчетный период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Основными заемщиками КБ «Росбанк» являются юридические лица, т.к. банку выгодно сотрудничать с ними, потому что они имеют более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами, и меньше риск неплатежеспособности.

Но отрицательной является динамика изменения структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов. Доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов (58,8 %) намного меньше ее оптимального значения (85 %). В то же время активы, не приносящие доход, увеличились в 3 раза, что свидетельствует о снижении доходности банка в связи с проведением им консервативной политики.