Баллы, проставленные экспертами необходимо проверить на непротиворечивость:

    Риск 1: |75-75| <50; |75-50| <50; |75-50| <50;

    (|75-75|+|75-50| +|75-50| )/3<25 – это означает, что оценки экспертов непротиворечивы.

    Аналогичные расчеты были сделаны по остальным  девять рискам, результаты которых  показали, что данные оценки экспертов  непротиворечивы:

    Риск 2: |100-100| <50; |100-75| <50; |100-75| <50;

(|100-100|+|100-75| +|100-75| )/3<25

    Риск 3: |75-50| <50; |75-50| <50; |50-50| <50;

(|75-50|+|75-50| +|50-50| )/3<25

    Риски 4: |25-25| <50; |25-50| <50; |50-25| <50;

(|25-25|+|25-50| +|50-25| )/3<25

    Риски 5: |25-0| <50; |25-25| <50; |25-25| <50;

(|25-25|+|25-0| +|0-25| )/3<25

    Риски 6: |50-50| <50; |50-25| <50; |50-25| <50;

(|50-50|+|50-25| +|50-25| )/3<25

    Риск 7: |25-25| <50; |25-0| <50; |25-0| <50;

(|25-25|+|25-0| +|25-0| )/3<25

    Риск 8: |0-0| <50; |0-25| <50; |0-25| <50;

(|0-0|+|0-25| +|0-25| )/3<25

    Риски 9: |50-50| <50; |50-25| <50; |50-25| <50;

(|50-50|+|50-25| +|50-25| )/3<25

    Риск 10: |25-25| <50; |25-0| <50; |25-0| <50;

(|25-25|+|25-0| +|25-0| )/3<25 

    Определим баллы по каждому риску по формуле 5:

     

                                                    R_i=W_i*V_i,                                                       (5) 

где  Ri – баллы по i – му риску;

    Vi – средняя вероятность наступления i- го риска. 

    R₁=0,17*66,67=11,06 баллов, аналогичные расчеты были сделаны по остальным семи рискам.

    На  основании полученных данных можно  сделать вывод: наиболее приоритетными  рисками являются риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и риски, связанные с изменением рыночной цены.

      Это говорит о том, в результате  осуществления ОАО «Красноярскнефтепродукт»  коммерческой деятельности возможно наступлении рисковых событий, а именно, от осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора, связанной с осуществлением хозяйственной, т. е. коммерческой деятельности предприятия, направленной на получение прибыли (дохода).

    4 Определение уровня  приоритетных рисков

    В предыдущем разделе были определены приоритетные риски для ОАО "Красноярскнефтепродукт" филиал «Центральный»:

    - риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем;

    - риски, связанные с изменением рыночной цены.

    Данные  риски являются связанными между  собой и зависящими друг от друга, то есть с увеличением зависимости предприятия от изменения рыночной цены снижается финансовая устойчивость, а, следовательно, и платежеспособность, потеря имущества.

    С помощью количественной методики анализа  вероятностного распределения доходности оценим уровень приоритетных рисков. Данная методика часто используется для определения уровня коммерческих рисков, где основным фактором является доходность. Нами будет рассчитан уровень риска в целом по трем приоритетным видам.

    Методика  анализа вероятностного распределения  доходности состоит из следующих  этапов:

    1) Рассчитывается наиболее вероятная  доходность D_в по формуле средней арифметической взвешенной.

    Доходностью для данного предприятия является прибыль. 

    Таблица 4.1 - Ретроспективные данные о чистой прибыли предприятия

 

    За  анализируемый период ОАО "Красноярскнефтепродукт" филиал «Центральный» имело убыток от обычной деятельности, однако в дальнейшем прогнозируется увеличение добычи нефти и получение прибыли. Согласно бизнес- плану на 2009 год размер чистой прибыли составит 118429,180 тыс. руб.  

      Таким образом,  рассчитанная  вероятная доходность D_в = 10289,330 тыс. руб.

    2) Рассчитывается среднеквадратичное  отклонение О_с по формуле:  

    

    (4.1) 

    где D_i - доходность i-го года;

    Р_i - вероятность i-го года.

    Вероятность устанавливается экспертами для  каждого года и равна 0,2.

    В результате произведенных расчетов по формуле 4.1 получаем

    О_с = 106961,4606 тыс. руб.

    3) Расчет коэффициента вариации  К_в: 

    

    (4.2) 
 

    Коэффициент вариации представляет собой степень  риска, чем больше значение этого  показателя, тем выше риск.

    Полученное  значение коэффициента вариации по формуле 4.2 К_в = 10,40. Данный показатель имеет высокое значение, следовательно, велики степень и уровень риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    5 Рекомендации по снижению приоритетных  рисков

    Приоритетными рисками для ОАО "Красноярскнефтепродукт" филиал «Центральный» являются:

    - риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем;

    - риски, связанные с изменением рыночной цены. 

    Под коммерческим мы понимаем риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов. 

    В рассматриваемых видах деятельности приходится иметь дело с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллектуальных) ресурсов, так что риск связан с угрозой полной или частичной потери этих ресурсов. В итоге предпринимательский риск характеризуется как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Для значительного количества материальных ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценивать в денежном выражении путем умножения на цену единицы соответствующего материального ресурса.  

    Имея  оценку вероятных потерь по каждому  виду материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино, соблюдая при этом правила действий со случайными величинами и их вероятностями. 

    Трудовые  потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами, и выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто в часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное выражение осуществляется путем умножения трудочасов на стоимость (цену) одного часа. 

    Финансовые  потери — это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут возникнуть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги. 

    Особые  виды денежного ущерба связаны с  инфляцией, изменением валютного курса  рубля, дополнительным к узаконенному изъятием средств предприятий в  государственный (республиканский, местный) бюджет. 

    Наряду  с окончательными, безвозвратными могут  быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов. Потери времени существуют тогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени. 

    Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количественном, а тем более в стоимостном выражении. Естественно, что для каждого вида потерь исходную оценку возможности их возникновения и величины следует производить за определенное время, охватывающее месяц, год, срок осуществления предпринимательства. 

    При проведении комплексного анализа вероятных  потерь для оценки риска важно не только установить все источники риска, но и выявить, какие источники превалируют. 

    Анализируя  перечисленные выше виды потерь, предприятию необходимо разделить вероятные потери на определяющие и побочные исходя из самой общей оценки их величины. При определении предпринимательского риска побочные потери могут быть исключены в количественной оценке уровня риска. Если в числе рассматриваемых потерь выделяется один вид, который либо по величине, либо по вероятности возникновения заведомо подавляет остальные, то при количественной оценке уровня риска в расчет можно принимать только этот вид потерь. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение 

    По  мере развития рыночных отношений в  нашей стране будет усиливаться и предпринимательский риск. Устранить условия неопределенности будущего в предпринимательской деятельности невозможно, так как она является элементом объективной деятельности. В этом заключается объективная сторона финансовых отношений в условиях неопределенности. Но существует и субъективная сторона. Ведь именно предприниматель оценивает ситуацию, формирует множество возможных исходов и представляет вероятности их осуществления, делает выбор из множества альтернатив. Восприятие таких условий зависит от человека, его характера, склада ума, психологических особенностей, уровня знаний.

    В практической деятельности риски могут  быть настолько большими, что способны остановить производительную работу, заставить предпринимателя отказаться от осуществления операций, требующих больших первоначальных инвестиций и времени. В то же время наличие фактора риска является для предпринимателя сильным стимулом для постоянного осуществления режима экономии, вынуждает его тщательно анализировать рентабельность проектов, разрабатывать инвестиционные сметы, нанимать соответствующие кадры.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Библиографический список

 

    1. Абчук, В.А. Риски в бизнесе,  менеджменте и маркетинге: учеб. пособие / В.А. Абчук. - СПб.: Издательство  Михайлова В.А., 2006. - 476с.

    2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности : [учеб. для вузов по специальности "Бух. учет, анализ и аудит"] / [В. И. Стражев [и др.]; под ред. В. И. Стражева, Л. А. Богдановской. - 7-е изд., испр. - Минск: Высш. шк., 2008. - 526 с.