Организация депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

Содержание  курсовой работы

Введение                                            стр. 4

Раздел 1. Организация  депозитных операций физических лиц в

кредитных организациях                                                        стр. 6

Тема 1.1. Сущность депозитных операций                                          стр. 6

Тема 1.2. Депозитная политика банка                                      стр. 10

Тема 1.3. Правовая основа депозитных операций с физическими

лицами                                          стр. 23

Тема 1.4. Нормативно-правовое регулирование депозитных

операций                                                    стр.28

Раздел 2. Оформление депозитных операций физических лиц  в

 кредитных организациях                                               стр. 31

Тема 2.1. Оформление депозитных договоров                              стр. 31

Тема 2.2. Оформление сберегательных книжек на предъявителя      стр. 34

Раздел 3. Учет депозитных операций физических лиц в кредитных

 организациях                                                   стр. 36

Тема 3.1. Аналитический  и синтетический учет депозитов 

и вкладов                                              стр. 36

Тема 3.2. Виды и режимы депозитных счетов                                      стр. 42

Тема 3.3. Учет вкладных книжек                                      стр. 47

Заключение                                      стр. 49

Список использованной литературы                                   стр. 51

 

 

 

 

Введение

 Актуальность выбранной темы курсовой работы состоит в том, что множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Депозитные счета могут быть самыми разными, и в основе их классификации чаще всего выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Цель курсовой работы:

• систематизации и закреплении теоретических знаний;
• использование и обобщении практического опыта.

В связи с поставленной целью определим задачи курсовой работы:

• Изучение нормативно - правовой базы организации, оформления и учета депозитных операций физических лиц;
• Рассмотрение порядка организации, оформления и учета депозитных операций физических лиц;
• Изучение порядка начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам.

  Нигде  в  мире  банковские  депозиты  никогда  не  были   инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда  ставки  по  вкладам  поднимались  до  заоблачных  высот,  они  редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается,  у россиян появилась  редкая  возможность  немного  заработать  на  банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе  доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее  снижение  Банком  России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций.  Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих  банках. 

Банки отличают принятие на себя безусловных обязательств с  фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акции. Фиксированный по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменениями стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Депозит - это экономические  отношения по поводу передачи средств  клиента во временное пользование  банка.

Для банков характерен двойной  обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Организация  депозитных операций физических лиц  в кредитных организациях.

 

Тема 1.1.Сущность депозитных операций.

 

Слово «депозит»  от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

То есть, банковский депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент.

   Существует и  другое определение, банковский  депозит - форма размещения временно свободных средств, которые используются банками для проведения финансовых операций.

Вклад - денежные средства, внесенные вкладчиком на хранение в  банк или в другое финансовое учреждение. Денежные средства могут расходоваться по чековой книжке или с помощью кредитной карточки.

Согласно статье 773 ГК РБ «Договор банковского вклада», по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Отношения по банковскому вкладу регулируются законодательством. 

Таким образом, депозит - денежные средства или ценные бумаги, отданные их владельцем на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные, административные и иные учреждения.

Соответственно, депозитные операции - операции кредитных учреждений по привлечению денежных средств  во вклады и их размещение.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

 Существует много  терминов, связанных с депозитами, рассмотрим основные из них:

Депозитная  валюта - банковские финансовые инструменты: чеки, банковские обязательства и т.п., выступающие в качестве средства накопления и обязательные к оплате по предъявлению.

Проценты по депозиту - доходность размещения денежных средств в кредитных учреждениях; обычно выражается в годовых процентах.

Сберегательный  счет - счет в банке, приносящий процентный доход и предназначенный для операций с сбережениями населения.

Сделка форвард-форвард - ликвидация срочного банковского депозита с одновременным его размещением на другие сроки в соответствии с ожидаемым изменением конъюнктуры рынка.

Фонд защиты депозитов - денежный фонд, предназначенный для компенсации убытков вкладчиков банков в случае его банкротства.

Страхование депозитов - вид страхования, осуществляемый банками, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкладов в случае объявления банков несостоятельными и в результате их банкротств.

Частные депозиты - вклады частных лиц или фирм-не-банков в банки.

  Следует отметить, что привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, взятые у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБ РБ.

В данном случае депозит – это экономические  отношения по поводу передачи средств  клиента во временное пользование банка.

Множество депозитов способно создать банку  ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

 Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по  отдельности с каждым вкладчика. В этом  деле  особо  преуспел  Сбербанк,  имеющий  почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные  такой  возможности  другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в  этом случае на  привлечение  в  качестве  клиентов  их  сотрудников.  В основном предлагаются  переводы  зарплаты  на  карточные счета.   В   этих   случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу  бухгалтерии,  а банки получают возможность работать с деньгами предприятия.  Теперь  банки  пытаются  привлечь клиентов, предоставляя им эксклюзивные услуги: начиная от игры  на  фондовых биржах  и  заканчивая  управлением  счетом  по  Интернету.  При   этом   для большинства рядовых вкладчиков также становятся доступными (в смысле  низких затрат) дополнительные услуги. Среди них переводы средств в страны  СНГ и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг,  конвертация  в  СКВ  и  ОКВ, страхование и многое другое. И здесь продолжается   невидимая,   но   довольно   упорная   борьба. Кроме   того, конкуренцию в этом секторе российским банкам  создают  и  банки  с  участием иностранного  капитала. После кризиса  1998  года  они  объявили  о  планах привлечения ресурсов населения. Правда, в основном  эти  проекты  рассчитаны на сотрудников их корпоративных клиентов и на  состоятельных граждан.  Ведь минимальные суммы вкладов и остатков  на  счетах  граждан  здесь  немалые  - $2000 – 5000. Депозитные операции представляют собой  форму  осуществления  кредитных операций банков и иных кредитных учреждений  и  подразделяются  на  активные или пассивные.

Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

 Пассивные депозитные  операции  – операции  банков  и иных  кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные cpeдства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

♦ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

♦ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

♦ выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким  образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Исследуя сущность банковского  депозита, Э.С. Каценеленбаум отмечал  особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям».

Тема 1.2. Депозитная политика банка.

В целях привлечения  ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью  здесь понимается рентабельность использования  привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе - резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.