Организация депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

Депозитные  счета могут быть самыми разными, и в основе их классификации чаще всего выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя  из категории вкладчиков различают  депозиты:

1. юридических  лиц (предприятий, организаций,  других банков);

2. физических  лиц.

По  форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

1. до  востребования (обязательства, не  имеющие конкретного срока);

2. срочные  (обязательства, имеющие определенный  срок);

3. условные (средства, подлежащие изъятию при  наступлении заранее 

оговоренных условий).

«Депозиты до востребования»  представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

К депозитам  до востребования также можно  отнести корреспондентские счета банков, открытые в расчётно-кассовом центре или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

Открытие  счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между  банками договоров. В договорах  определяется условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций.

К депозитам  до востребования следует отнести  такие специфические счета, как  контокоррентные счета, которые  в своем классическом варианте в  белорусской банковской практике не используются, но механизм их функционирования заслуживает рассмотрения.

Контокоррент (от итал. conto corrente – текущий счет) – это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокоррентном счете отражаются: с одной стороны – ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и др.

Контокоррентные счета открываются самым надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия.

Таким образом, контокоррент– единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие– активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита– кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

 

У большинства  коммерческих банков депозиты до востребования  занимают наибольший удельный вес в  структуре привлеченных средств. Это самый дешевый источник образования банковских ресурсов. Из-за высокой мобильности средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Однако, не взирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Таким образом, депозит  до востребования - депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже рыночных. Депозитом до востребования являются средства на чековом счете в банке.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

● срочные депозиты (с  их разновидностью - депозитными сертификатами);

● депозиты до востребования;

● сберегательные вклады населения;

● ценные бумаги.

Группа срочных депозитов  обычно классифицируется по срокам:

▪ депозиты со сроком до 3 месяцев;

▪ депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

▪ депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

▪ депозиты со сроком более  года;

▪ депозитные сертификаты.

В свою очередь депозиты до востребования, в международной практике, классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах ; средства в расчетах ; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками ; средства местных бюджетов ;  средства на счетах по доходам местных бюджетов ; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут  быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец  текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

  Срочные вклады  – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указывается срок их погашения и уровень процента.

Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указывается срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки. Депозитные сертификаты могут быть депонированы в иностранной валюте.

Таким образом, срочный депозит - депозит под  проценты, внесенный на определенный срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. По срочным вкладам чековые книжки не выдаются. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады, но приносят более высокий процент.

Сберегательные  вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности  вклады целевого назначения.

 Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами¸ условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах. Их привлечение кроме экономических целей преследует социальные цели: сохранность средств, защита от инфляции. Они могут быть: срочные, срочные с дополнительным взносом, выигрышные, денежно-вещевые и др.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные  вклады, которые усиливают ликвидные  позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

Коммерческие банки получают кредиты  у Центрального Банка в форме  переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

Таким образом, виды депозитов, используемых в практике современных  банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета. Таким образом, депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и ряда других характеристик.

Тема 3.3. Учет вкладных книжек

 

Вклад может быть внесен гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке (путем перевода средств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своего счета «до востребования», открытого в этом или в другом банке).

При этом банком совершаются следующие бухгалтерские проводки:

• при внесении физическим лицом денежных средств на срочный вклад наличными:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных  организаций»; К-т сч. 423 (02—07) «Депозиты физических лиц»;

• при безналичных перечислениях денежных средств физическим лицом на срочный вклад:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России»

или Д-т сч. 42301 «Депозиты  физических лиц» (до востребования);

К-т сч. 423 (02—07) «Депозиты  физических лиц».

Возврат банками средств по вкладам граждан практикуется обычно в такой же форме, в какой они были приняты во вклад, т.е. наличными через кассу банка или безналичными перечислениями на счет, указанный вкладчиком:

Д-т сч. 423 (02—07);

К-т сч. 20202, 42301, 30102.

Выдача вклада, выплата  процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении (списании) денежных средств со счета по вкладу осуществляются банком при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книжки или договора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой передается вкладчику. Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну. 

Заключение.

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную  роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение  средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время нельзя не сказать, что такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банку предлагается:

1) Расширить перечень  существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов.

2) Освоить выпуск сберегательных  сертификатов.

3) Принять меры по  минимизации негативного влияния  непредвиденного изъятия населением  срочных вкладов.

4) Производить выплату  процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь.

5) Ввести новую услугу  для клиентов - службу телемаркетинга.

6) Активизировать рекламную  деятельность банка.

Также в целом для  коммерческих банков предлагается построение системы гарантирования банковских вкладов с учетом особенностей российской банковской системы.

Депозитная политика банка связана с инфляционными  процессами, так  как они снижают  заинтересованность хозяйств и населения  в накоплении средств, а с другой повышают нормы  обязательных  резервов  для  банка  и  приводит  к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.  Данное  обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит  обязательный характер, так как   сумма  депозита  должна быть  внесена  одновременно  с  открытием  расчетного   счета   в   течении согласованного с банком срока. Множество  депозитов  способно  создать  для банка ссудный капитал, который он затем разместит на  выгодных  условиях  в любой  сфере  хозяйствований.  Важным  средством конкурентной  борьбы   за привлечение средств в депозиты является разнообразие  процентной  политики.