Организация краткосрочного кредитования предприятий

 

 

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Орловский государственный аграрный университет»

Экономический факультет

 

Кафедра «Финансы, инвестиции и кредит»

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по финансам организаций

 

Тема «Организация краткосрочного кредитования предприятий»

(на примере: ООО «Арта»

Кромского района Орловской области)

 

 

 

 

Выполнил:

студент 3 курса, гр. БЭ(ф)бд-313

Зевакин С.А.

Руководитель:

к.э.н, доцент Ильина И.В.

 

 

 

 

Орел – 2014

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

ГЛАВА 1. Теоретические и нормативно-правовые аспекты краткосрочного кредитования предприятий         5

1.1. Понятие, виды и сущность кредита и краткосрочного кредитования предприятий           5

1.2. Особенности краткосрочного кредита и современных способов кредитования юридических лиц               13

1.3. Понятие и критерии  кредитоспособности клиента в  целях краткосрочного кредитования               21

1.4. Нормативно-правовые аспекты в области краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования и оценки финансового состояния 25

ГЛАВА 2. Состояние и организация краткосрочного кредитования в ООО «Арта»                   33

2.1 Организационно-правовая  и финансово-экономическая характеристика  ООО «Арта»                33

2.2 Механизм краткосрочного кредитования            60

2.3 Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности ООО «Арта»                  66

2.4 Анализ эффективности  использования заемного капитала ООО «Арта»                   82

ГЛАВА 3. Пути повышения эффективности использования заемного капитала и направления совершенствования краткосрочного кредитования в ООО «Арта»                  91

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения 1-3

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях рыночной экономики кредитование приобретает важное значение, выполняя следующие функции: преодоление противоречий между постоянным образованием денежных ресурсов, оседающих в процессе оборота у организации, населения, и наиболее использованием их для нужд воспроизводства; обеспечение непрерывного оборота капитала; организация функционирования средств обращения; управление организациями на коммерческой основе.

Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала организаций с сезонными условиями производства и реализации продукции, так как он ускоряет операции по приобретению производственных запасов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорения сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения. В аграрных формированиях собственные оборотные средства должны быть в минимальном размере, а на создание сезонных запасов и другие затраты направляются заемные средства, поэтому такой актуальной является проблема взаимодействия сельскохозяйственных организаций с коммерческими банками по поводу получения кредита.

Все вышеперечисленное объясняет актуальность выбранной темы курсовой работы.

Объектом исследования в данной работе является сельскохозяйственное предприятие ООО «Арта» Кромского района Орловской области.

Предметом исследования является краткосрочное кредитование предприятия.

Цель данной курсовой работы – анализ взаимоотношений организации с коммерческими банками по поводу получения краткосрочного кредита и разработка предложений по повышению эффективности такого кредитования.

На основе цели можно выделить следующие задачи курсовой работы:

1) изучение теоретические и нормативно-правовые основы кредита и краткосрочного кредитования в рыночной экономике РФ;

2) характеристика организационно-экономического и финансового состояния ООО «Арта»;

3) изучение процедуры и механизма получения кредита;

4) изучение кредитоспособности ООО «Арта» с помощью применения различных методик;

5) проведение анализа эффективности использования заемного капитала ООО «Арта»;

6) разработка на основании проведенного анализа мероприятий по совершенствованию взаимоотношений ООО «Арта» с банками при краткосрочном кредитовании.

Для решения поставленных в работе задач в качестве инструментария применялись такие общенаучные методы познания и специальные методы, характерные для экономических исследований, как сравнительный, экономико-статистических группировок данных, табличный методы экономического анализа, графический метод, метод обобщения, горизонтальный и вертикальный методы, коэффициентный и аналитический методы прогнозирования величины оборотного капитала.

Информационной базой для написания курсовой работы явились нормативно-правовые акты РФ, работы отечественных и зарубежных ученых, материалы периодической печати, бухгалтерская отчетность ООО «Арта» за 2011-2013 гг. 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

 

1.1 Понятие, виды и сущность кредита и краткосрочного кредитования предприятий

 

Банковский кредит как экономическая категория является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические (денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности. Банковское кредитование создает необходимые условия, при которых имеется возможность восполнить за счет средств других субъектов недостаток собственных денежных средств для различных потребностей, требующих дополнительных капитальных вложений[35].

Банковский кредит как финансово-правовая категория регулирует отношения, связанные с образованием кредитными организациями ссудных фондов и предоставлением юридическим и физическим лицам денежных средств в форме банковских ссуд.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами - основными руководящими положениями, закрепленными в нормах права. Основными принципами банковского кредитования являются: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность.

Реализация принципа возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или иной кредитной организации.

Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.

Законодательство предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый бланковый кредит). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи с банком, проводящие все свои банковские операции через данный банк[56].

Иногда банковский кредит выдается строго на определенные цели, использование ссуды не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечет за собой применение соответствующих санкций.

Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процента.

В зависимости от срока, на который выдан кредит, и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на два вида: краткосрочный и долгосрочный.

Краткосрочный кредит выдается на срок менее года при возникновении у хозяйствующего субъекта временной потребности в денежных средствах. При краткосрочном кредите объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего субъекта.

Совокупность материальных запасов и производственных затрат как объект краткосрочного кредитования используется в промышленности, на транспорте, в строительстве, предприятиями связи. Для торговых и снабженческо-сбытовых организаций объектом краткосрочного кредитования является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления товарно-материальных ценностей.

Долгосрочный кредит выдается на один год и более. Объектами долгосрочного кредитования являются затраты на строительство новых предприятий, техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, выпуск новой продукции и т.д[52].

Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном счете зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке.

Маржа - разница между процентной ставкой, взимаемой с заемщика, и процентной ставкой, уплачиваемой банком за кредитные ресурсы.

Учетная ставка (ставка рефинансирования) устанавливается ЦБ РФ и применяется им при предоставлении кредитов коммерческим банкам в случаях недостаточности имеющихся денежных средств для обслуживания собственных клиентов.

Банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), в зависимости от сферы функционирования могут иметь два вида: кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных активов. Как правило, кредит формирующие оборотные фонды являются краткосрочными, т. е. предоставляемыми на срок до одного года, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к среднесрочным (от одного до трех лет) и долгосрочным (свыше трех лет).

Благодаря кредиту предприятие располагает в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции кредит необходим для формирования временных запасов.

Краткосрочный кредит - предоставление денег или товаров в долг с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития краткосрочного кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве[42].

Итак, краткосрочный кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота.

В современных условиях краткосрочные кредиты, получившие доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими признаками:

1. более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;
2. ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;
3. обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера[26].

Объектами краткосрочного кредитования выступают затраты на выплату заработной платы, на оплату таможенных платежей, налогов и сборов, на закупку сырья, материалов, комплектующих изделий, различного рода услуг, выполненных работ, на пополнение оборотных средств, на завершение расчетов. Основными способами предоставления краткосрочных кредитов являются овердрафты, разовые кредиты.