Особенности реализации фискальной политики в экономике Республики Беларусь

Как указывалось ранее, исполнение бюджета в 2009 году определялось негативным влиянием мирового финансово-экономического кризиса на экономику республики.

Объем ВВП за 2009 год составил 100,2% к уровню 2008 года, производство промышленной продукции – 97,2%, сельского хозяйства – 101,3%, инвестиций в основной капитал – 108,6%, объем внешней торговли товарами и услугами – 70,1%. Инфляция на потребительском рынке составила 110,1% (декабрь 2009 года к декабрю 2008 года) [7].

Снижение экономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны. В 2009 году в консолидированный бюджет поступило 62 807,6 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН). В реальном выражении это на 15,4% меньше (скорректировано на индекс потребительских цен), чем за 2008 год, приложение 1. Удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП составил 45,9% (в 2008 году – 50,6%)[7].

Основными доходными источниками консолидированного бюджета были НДС, доходы от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и акцизы. Их доля в доходах консолидированного бюджета составила 45,1%. При этом 19,2% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость, 12,7% - налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности. Взносы на государственное социальное страхование составили 25,2% всех доходов консолидированного бюджета.

Расходы консолидированного бюджета в 2009 году профинансированы в сумме 63 766 млрд. рублей, в том числе расходы Фонда социальной защиты населения – 14 679,3 млрд. рублей. По сравнению с 2008 годом расходы консолидированного бюджета в реальном выражении сократились на 11,6%[7].

В условиях воздействия на экономику страны мирового финансово-экономического кризиса основными задачами в области политики расходов бюджета в 2009 году являлись сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики и реализация программы жилищного строительства.

При сокращении в целом расходов консолидированного бюджета по сравнению с 2008 годом расходы на «Социальную политику» (с ФСЗН) увеличились в реальном выражении на 1,9%. Значительная часть расходов бюджета по этому разделу была направлена на возмещение банкам процентов по кредитам, выданным на жилищное строительство гражданам, а также на оказание финансовой помощи семьям, воспитывающим детей. Эти виды расходов возросли более чем в 1,7 раза в реальном выражении по сравнению с 2008 годом. Удельный вес расходов в целом по разделу «Социальная политика» в 2009 году в структуре расходов консолидированного бюджета составил 29,2%, увеличившись по сравнению с 2008 годом на 3,9 процентных пункта. Расходы по другим статьям бюджетной классификации относительно предыдущего года сократились в реальном выражении[7].

Особенностью 2011 года явилось то, что экономический рост отмечен на фоне высокой инфляции и девальвации белорусского рубля. Прирост цен на потребительском рынке за 2011 год составил 108,7%, или 6,4% в среднемесячном исчислении с начала года [9].

В 2011 году в условиях благоприятной для белорусского экспорта конъюнктуры мировых товарных рынков объем внешнеторгового оборота увеличился по сравнению с 2010 годом на 43%, составив 86 млрд. долл. США, при этом экспорт вырос на 59,4%, импорт -на 31,1% [9]. По итогам 2011 года доходы консолидированного бюджета составили 85,6 трлн. руб. и увеличились по сравнению с 2010 годом на 75,6% (в реальном выражении - на 14,6%). Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 31,2% (в 2010 году - 29,7 % ВВП) [9].

Основная доля доходов консолидированного бюджета (около 90%) формировалась за счет налоговых поступлений. За 2011 год в бюджет поступило 73,4 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с 2010 годом поступления увеличились на 63,7% (в реальном выражении - на 6,9%).

 

 

Рис.3.4 – Динамика доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2008-2011 г.г. [9]

 

Неналоговые доходы за 2011 год сложились в сумме 12,0 трлн. руб. и по сравнению с 2010 годом увеличились на 218,3% (в реальном выражении - на 107,8%) (рис. 3.5).

Рис. 3.5 – Структура доходов консолидированного бюджета за 2010-2011 гг. [9]

 

 Формирование налоговых доходов  за 2011 год на 92,3% обеспечено поступлениями  налога на добавленную стоимость (36,1%), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (20,6%), налога на прибыль (11,8%), подоходного налога (12,7%), акцизов (7,6%), налогов на собственность (3,5%).

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с 2010 годом вызвано, главным образом, увеличением в 2011 году доли налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (рис. 3.6).

 

Рис. 3.6 – Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2010-2011 гг. [9]

 

Расходы консолидированного бюджета в 2011 году профинансированы в сумме 79,4 трлн. руб., что на 49,9% выше уровня 2010 года (в реальном выражении, скорректированные на индекс потребительских цен, ниже на 2,1%). Относительно ВВП расходы бюджета сократились на 3,2 п.п., составив 29% ВВП.

Динамика расходов консолидированного бюджета в 2011 году определялась, главным образом, исполнением принятых социальных обязательств государства, в частности, выплатой заработной платы, пенсий, пособий. Значительное влияние на исполнение бюджетных обязательств оказали инфляционные процессы и девальвация национальной валюты.

В этих условиях в 2011 году реализовывалась жесткая бюджетная политика, направленная на оптимизацию государственных расходов с целью ограничения инфляционных процессов в экономике и одновременно недопущения резкого экономического спада.

Введены ограничения на бюджетные расходы, в том числе на инвестиционные цели. При этом приоритетами финансирования были определены: обслуживание и погашение государственного долга, обеспечение функционирования бюджетных учреждений; расходы на медицинское обслуживание; оплата потребленных энергоресурсов.

Объем средств, направленных на финансирование социальной сферы (здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика), составил 34,3 трлн. руб., или 43,2% от всех расходов консолидированного бюджета. Расходы на образование возросли по сравнению с 2010 годом на 64,4% (в реальном выражении - на 7,3%), здравоохранение - на 60,7% (в реальном выражении - на 4,9%) [9].

Расходы на национальную экономику составили 15,5 трлн. руб., или 19,5% всех бюджетных расходов вместо 23,4% в 2010 году. Увеличившись по сравнению с 2010 годом на 25% в номинальном выражении, в реальном выражении они сократились на 18,4%. Более 50% всех бюджетных расходов на национальную экономику направлено на поддержку сельского хозяйства, в том числе на субсидирование процентных ставок по кредитам банков [9].

В 2011 году в структуре расходов в разрезе экономической классификации преобладали текущие расходы - 80,3% от всех расходов (в 2010 году - 74,4%). Расходы на заработную плату и начисления на зарплату работников бюджетного сектора составили 23,6 трлн. руб., или 29,7% от общего объема бюджетных расходов (вместо 27,6% в 2010 году) [9].

Средства консолидированного бюджета, направленные на капитальные расходы, по итогам 2011 года составили 15,2 трлн. руб., или 19,1% всех расходов (в году - 25,7%). По сравнению с 2010 годом эти расходы увеличились на 11,2% (в реальном выражении - сократились на 27,4%).

Девальвация белорусского рубля вызвала рост расходов по обслуживанию государственного долга, других расходов бюджета, осуществляемых в иностранных валютах. Удельный вес расходов на обслуживание государственного долга в общих расходах консолидированного бюджета составил 4,2% вместо 2,1% в 2010 году.

Таким образом, основная налоговая реформа в Беларуси завершена — количество и состав налогов приведены к стандартному перечню. Применяются общепринятые механизмы их взимания.

Количественно это можно выразить показателями налоговой нагрузки, то есть отношением уровня налоговых доходов к ВВП, и уровня централизации финансовых ресурсов государства.

Рис. 3. 7 – Показатели уровня налоговой нагрузки и централизации государственных ресурсов в Республике Беларусь [22, с. 28]

 

Стоит отметить и начало продвижения нашей страны в рейтинге Всемирного банка «Ведение бизнеса» по позиции «Налогообложение». Беларусь покинула последнее место и сегодня занимает 156 позицию. Подъем небольшой, но не стоит забывать, что пока учтены только изменения отечественного налогового законодательства в 2010 году. В этом направлении есть все основания для дальнейшей положительной динамики.

Таким образом, можно констатировать, что действующая налоговая система уже обладает встроенными регуляторами, которые автоматически реагируют на изменение конъюнктуры, облагая реальные доходы предприятий и исключая излишнее налоговое давление. Особенно выигрывают те предприятия, которые наращивают экспорт.

Следующий рисунок (3.8) свидетельствует, что различие в общем показателе централизации финансовых ресурсов по сравнению с отдельными государствами, прежде всего партнерами по Таможенному союзу, обусловлено относительно высокой долей платежей в Фонд социальной защиты населения.

45 ,  

Рис. 3.8 – Структура доходов бюджета сектора органов государственного управления Беларуси, России, Казахстан, в процентах к ВВП [22, с. 29]

 

Возможность снижения этого показателя необходимо искать, соответствующие направления должны быть проработаны и предложены Минтруда совместно с заинтересованными.

Что касается непосредственно показателя налоговой нагрузки, то достигнутый уровень уже давно не является критичным для экономики и экономического роста. При этом с учетом достаточно высокого уровня государственных обязательств, прежде всего, в социальной сфере, мы приблизились к порогу возможности дальнейшего снижения ставок основных налогов без принятия соответствующих компенсационных мер и выявления дополнительных резервов налоговой системы. Поэтому необходимо решать две основные задачи:

1. налоговая система по-прежнему должна обеспечивать необходимый уровень доходов для финансирования государственных расходов;
2. изыскать возможности усиления инвестиционных стимулов для предприятий и упрощения налоговой системы.

В 2011-м мы перешли на взимание налога за добычу нефти в зависимости от уровня котировок цен мирового рынка. В результате ставка налога увеличилась практически с 1 USD за тонну до 30 USD. С этого года аналогичное решение принято и в отношении налога за добываемую калийную соль. [22, с. 29]

С текущего года изменились ценовые условия поставки нефти в нашу страну. В связи с этим необходим дополнительный анализ действующего уровня изъятия с учетом реального финансового положения нефтеперерабатывающих предприятий. Соответствующие предложения, возможно, будут внесены уже в этом году.

Еще одно важное направление — расширение налоговой базы действующих налогов. Надо более взвешенно подходить к предоставлению налоговых льгот. Предложения по их установлению растут, а экономическая эффективность остается низкой. В условиях перехода к свободному ценообразованию их предоставление ведет не к снижению стоимости товаров, работ и услуг для покупателей, а к перераспределению потенциальных доходов бюджета в дополнительную прибыль производителей и продавцов, причем, не всегда оправданную. Особенно это касается льгот по налогу на добавленную стоимость.

Более взвешенный подход требуется и в предоставлении льгот иностранным инвесторам. Несмотря на то, что базовый пакет налоговых льгот определен Декретом Президента от 6 августа 2009 г. № 10, инвестиционные проекты в большинстве случаев содержат предложения по дополнительным преференциям. При этом льготы, что называется, копируются — инвесторы предъявляют претензии, что им предоставлен режим менее благоприятный в сравнении с другими. Вносятся предложения об установлении всякого рода стабилизационных оговорок в отношении неизменности налогового законодательства, хотя на протяжении последних лет речь о повышении налоговых ставок и введении новых налогов уже никто не ведет.

Таким образом, государственная политика страны в плане распределения финансовых ресурсов в изучаемый период была направлена на поддержание устойчивого экономического роста при реализации социальных потребностей общества. Для бюджета была характерна, в первую очередь, социальная направленность его расходов – значительные бюджетные средства направлялись на развитие здравоохранения, образования, культуры и другие расходы социального характера. Снижение налоговой нагрузки на экономику — несомненный приоритет налоговой политики. Его реализация должна основываться на выявлении внутренних резервов налоговой системы и повышении ее качественных характеристик. Это благоприятно скажется как на экономике в целом, так и на устойчивости доходной части бюджета.

 

 

 

 

Заключение

 

Важным инструментом регулирования экономики страны в целом и ее частных проблем является фискальная политика, которая означает регулирование экономики посредством использования государственных расходов и налогов.