Отчет о производственной преддипломной практике в ООО «СХП им. Руднева», г. Тула

 

Продолжение таблицы 16

19.Потери товаров и технологические  отходы	93	0,08	95	0,0722	2	102
20.Прочие затраты	962	0,71	1075	0,78	113	111
21.Итого	24036	19,54	31530	23,5	7730	132

 

Результаты расчетов издержек обращения на планируемый период в  ООО «СПХ им. Руднева» произведенных несколькими методами оформим в сводную таблицу плана общей величины издержек обращения (таблица 17).

 

Таблица 17 - План общей величины издержек обращения ООО «СХП им. Руднева» на 2013г.

Методы планирования	Сумма издержек обращения, тыс. руб.
1. Экономико-статистические методы: -на основе коэффициента эластичности -на основе среднего уровня  издержек обращения за ряд  предшествующих лет - с помощью метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней	23865 26541     31618
2.Метод технико-экономических расчетов	31530

Выбран проект плана, рассчитанный методом технико-экономических  расчетов с постатейным расчетом издержек обращения, поскольку этот метод является самым точным и  наиболее соответствует предполагаемой сумме издержек обращения.

 

 

 

 

3 Финансовое  состояние

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования  активов и собственного (акционерного) капитала, ликвидностью.

Платежеспособность предприятия – способность выполнять свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы. Коэффициент платежеспособности измеряет финансовый риск, т.е. вероятность банкротства. Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны.

Ликвидность предприятия  отражает его способность вовремя  оплатить предстоящие долги (обязательства), или возможность превратить статьи актива баланса (основные и оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Под ликвидностью ООО «СХП им. Руднева» понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по общей сумме, срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность. Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. То есть, для обеспечения финансовой устойчивости необходимо, чтобы после покрытия внеоборотных активов постоянным капиталом собственных источников и долгосрочных обязательств должно быть достаточно для покрытия запасов, а денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и активных расчетов должно быть достаточно для покрытия краткосрочной задолженности организации. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить платежеспособность и создать условия для самофинансирования. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Исследования ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Рассмотрим статьи актива баланса для группировки.

1) Наиболее ликвидные  активы (А1):

– суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно;

– краткосрочные финансовые вложения.

2) Быстрореализуемые  активы (А2) – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. К таким активам относятся:

– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

– прочие дебиторские активы.

3. Медленно-реализуемые активы (А3):

– запасы, за исключением расходов будущих периодов;

– налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

3. Труднореализуемые активы (А4) – это все внеоборотные активы.

Обязательства организации (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются  по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1):

– Кредиторская задолженность;

– Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

– Прочие краткосрочные обязательства;

– Ссуды, не погашенные в срок.

2. Краткосрочные пассивы (П2):

– Краткосрочные займы и кредиты;

– Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

3. Долгосрочные пассивы (П3) – это долгосрочные кредиты и займы.
4. Постоянные пассивы (П4):

– Капитал и резервы;

– Доходы будущих периодов;

– Резервы предстоящих расходов.

Изучение соотношений  этих групп активов и пассивов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

Баланс считается ликвидным  при условии следующих соотношений  групп активов и обязательств:

1) А1 П1

2) А2 П2

3) А3 П3

4) А4 П4

Выполнение первых трех неравенств в этой системе неизбежно  влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Согласно данным таблицы 4 за данный период времени баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как не выполняется одно из неравенств активов и пассивов.

Неравенство А1 П1 показывает текущую ликвидность. В данной ситуации это неравенство выполняется. Следовательно, это означает, что предприятие обладает достаточными денежными средствами, чтобы покрыть срочные обязательства, то есть кредиторскую задолженность и кредиты банка, то есть платежеспособно.

Данное предприятие не обладает быстрореализуемыми активами в достаточном объеме, что подтверждается не соблюдением неравенства А2 П2. Это говорит о том, что не обеспечивается своевременная отгрузка товаров.

Сравнение медленно реализуемых  активов с долгосрочными обязательствами  показывает перспективную ликвидность. Так как неравенство А3 П3 соблюдается на протяжении всего анализируемого периода, то можно сделать вывод о том, что предприятие сможет реализовать запасы, но затратив намного больше времени.

Соответствие данных неравенству А4 П4 говорит о том, что все затраты предприятие сможет покрыть за счет собственных средств.

Наряду с абсолютными  показателями для оценки ликвидности  предприятия рассчитывают финансовые коэффициенты ликвидности. Расчет данных коэффициентов производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных бухгалтерского баланса.

Данные показатели представляют интерес не только для руководства  предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков, коэффициент быстрой ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какая  часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время и определяется по формуле 1.

 

,       (1)

гдеДС – денежные средства, руб.;

Кфв – краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги), руб.;

КЗ – кредиторская задолженность, руб.;

ЗС – краткосрочные  заемные средства, руб.

Коэффициент критической  ликвидности (Ккл) отражает прогнозируемые платежные способности организации  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами и рассчитывается как отношение величины денежных средств, краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств организации.

Коэффициент текущей  ликвидности (Ктл) показывает степень, в которой оборотные активы покрывают  оборотные пассивы и рассчитывается по формуле 2.

 

,     (2)

 

гдеОА – оборотные  активы, руб.;

РБП – расходы будущих  периодов, руб.;

КО – краткосрочные  обязательства, руб.;

ДБП – доходы будущих  периодов, руб.;

РПР – резерв предстоящих расходов, руб.

 

Таблица 18 – Коэффициентов ликвидности предприятия ООО «СХП им. Руднева» за 2009 г-2011 г.

Коэффициенты ликвидности	На 31.12.2009г.	На 31.12.2010г.	На 31.12.2011г.	Изменение в период с 31.12.2009г. по 31.12.2010г.	Изменение в период с 31.12.2010г. по 31.12.2011г.
Кал	2,04	0,33	0,3	-1,71	-0,03
Ккл	1,13	0,49	0,41	-0,64	-0,08
Ктл	1,36	1,42	1,4	+0,06	-0,02

 

Из таблицы  видим, что коэффициент абсолютной ликвидности очень низок и изменения незначительны. Это свидетельствует о том, что предприятие может находиться в неблагоприятном положении и не имеет возможности расплатиться по своим долгам. Однако по данному коэффициенту не существует норматива, поэтому вероятно и то, что при такой величине коэффициента абсолютной ликвидности предприятие может оставаться платежеспособным, синхронизируя приток и отток денежных средств по объему и срокам.

Нормальное значение коэффициента критической ликвидностидолжно  находится в пределах от 0,7 до 1. В  нашем случае коэффициент критической  ликвидности не достиг нормативного значения на период 31.12.2011 г., а в предыдущие периоды значение данного коэффициента стремительно, приблизительно в равных долях (в среднем на 0,2) приближалось к норме. Это говорит о том, что платежные способности организация старается выравнить.

Нормальным значением  коэффициента текущей ликвидности считается значение больше 1. Значения коэффициента текущей ликвидностипревышают единицу, и следовательно считаются нормальными. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. На примере рассматриваемого предприятия в период на 31.12.2010г., значение данного коэффициента увеличилось на 0,06 и составило 1,42, а на 31.12.2011г., – уменьшение и составило 1,4, т.е. наметилась тенденция к понижению его уровня, на 0,02, что предприятию следует обратить внимание.

Для изучения обеспеченности запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ) источниками финансирования рассчитываются четыре основных абсолютных показателя:

1. Собственный оборотный капитал СОК вычисляют по формуле:

 

,          (3)

 

гдеСК – собственный капитал, руб.;

СПС – средства, приравненные к собственным, руб.;

ВА – внеоборотные активы, руб.

2. Долгосрочный оборотный капитал ДОК можно вычислить по формуле:

 

,     (4)

 

гдеСК – собственный капитал, руб.;

ДКЗ – долгосрочные займы  и кредиты, руб.;

ВА – внеоборотные активы, руб.

3. Оборотный капиталОК рассчитывают по формуле: