Отчет о производственной преддипломной практике в ООО «СХП им. Руднева», г. Тула

 

,     (5)

 

гдеСК – собственный капитал, руб.;

ДКЗ – долгосрочные займы  и кредиты, руб.;

ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, руб.;

ВА – внеоборотные активы, руб.

Вычисление этих трех показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Возможно выделение 4-х типов финансовой ситуации:

– абсолютная устойчивость, где по всем трем показателям должен наблюдаться излишек;

– нормальная устойчивость, при которой собственный оборотный капиталможет находиться в недостатке, а долгосрочный оборотный капитал и оборотный капитал – в излишке;

– неустойчивое финансовое положение, которое характеризуется недостатком в собственном оборотном капитале и долгосрочном оборотном капитале и излишком в оборотном капитале;

– кризисное финансовое состояние определяется при недостатке всех трех показателей;

Показатели на 31.12.2010 г. и 31.12.2011 г. для оценки финансовой устойчивости ООО «СХП им. Руднева»  представлены в таблице 19.

 

Таблица 19 – Исследование обеспеченности запасов источниками их формирования в ООО «СХП им. Руднева»

Показатель	На 31.12.2010г	На 31.12.2011г	Недостаток		Избыток
			На 31.12.2010г	На 31.12.2011г	На 31.12.2010г	На 31.12.2011г
1.Запасы, тыс. руб	5208	5191	-	-	-	-
2.СОК, тыс.руб.	5183	5498	-25	-	-	+307
3.ДОК, тыс.руб.	5183	5498	-25	-	-	+307
4.ОК, тыс. руб.	9158	9212	-	-	+3950	+4021

 

Из таблицы  видим, что предприятие на периоды 31.12.2010г. и 31.12.2011г. нуждается в собственном оборотном капитале и долгосрочном оборотном капитале, показатели по которым равны. Недостаток в данных средствах заметно снизился (к 31.12.2011г.увеличился на 387 тыс. руб.).В оборотном капитале на начало периода наблюдается избыток, и на конец периода отмечается также положительная величина (т.е.избыток).Таким образом, можно сделать вывод, что анализируемое предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности, однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.

Также, для характеристики финансовой ситуации применяются и  относительные показатели финансовой устойчивости, анализ которых заключается  в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а так же в изучении динамики этих показателей. Существует множество показателей, которыми можно оценитьфинансовое положение предприятия. Наиболее важное значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса. Финансовая устойчивость – это критерий надежности партнера, и она характеризуется прежде всего структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств. Поэтому однойиз важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от внешних источников финансирования является коэффициент автономии, коэффициент соотношения источников заемных и собственных средств и коэффициент структуры капитала.

Коэффициент автономии (Ка) показывает долю источников собственных средств в общей стоимости источников средств предприятия и определяется по формуле:

,    (6)

где Испс – источники собственных и приравненных к ним средств,

Би – итог баланса, руб.

Коэффициент соотношения  источников заемных и собственных средств показывает, сколько заемных источников средств приходится на 1 рубль собственных источников средств. Чем выше значение этого коэффициента, тем сильнее зависимость предприятия от внешних источников, тем ниже его финансовая устойчивость. Однако необходимо учитывать характер хозяйственной деятельности и скорость оборота оборотных средств предприятия. Быстрая оборачиваемостьоборотных средств позволяет определить практическоезначение рассматриваемого коэффициента и выше 1. Данный коэффициент можно рассчитать по формуле:

,     (7)

Где ЗК – источники заемных средств, руб.;

СК – источники собственных и приравненных к ним средств, руб.

Для характеристики структуры  имущества предприятия используют коэффициент имущества производственного назначения, который показывает долю реальных активов, определяющих производственные возможности предприятия, и определяется по формуле:

 

,    (8)

 

Где ОС – основные средства, руб.;

СМ – сырье и  материалы, руб.;

НЗП – незавершенное производство, руб.;

Би – итог баланса, руб.

Весьма существенной характеристикой финансового состояния  предприятия является коэффициент  маневренности; он показывает долю собственных  оборотных средств в общей  стоимости источников собственных  средств и характеризует степень мобилизации собственного капитала. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

 

,     (9)

 

Где СОК – собственный оборотный капитал, руб.;

СК – источники  собственных и приравненных к  ним средств, руб.

Финансовая устойчивость предприятия также характеризуется и состоянием его оборотных средств, которое находит свое отражение в коэффициенте обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования характеризует долю собственных оборотных средств, направляемых на формирование запасов и затрат и рассчитывается по формуле:

 

,     (10)

 

Где З – общая величина запасов и затрат, руб.;

СОК – собственный  оборотный капитал, руб.

Динамику перечисленных  коэффициентов рассмотрим в таблице 20.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20 – Динамика относительных показателей оценки финансовой устойчивости ООО «СХП им. Руднева»

Показатель	Норма коэффициента	На 31.12.2009г	На 31.12.2010г	На 31.12.2011г
Ка		0,47	0,72	0,69
Ксоотн	,0	1,04	0,26	0,32
Кимущ		0,35	0,72	0,69
Кманевр		0,41	0,17	0,18
Кобесп		2,63	1,0	1,06

 

Таким образом, из динамики рассчитанных коэффициентов, можно отметить, что предприятие находилось в неустойчивом положении, финансовой состояние было нестабильным, а само предприятиеиспытывало значительную зависимость от внешних источников. Но как видно из данных таблицы 2.7 к 2011 году состояние предприятия значительно улучшилось. Значения коэффициента маневренности собственного капитала в 2010 году понизился, то есть предприятие не может позволить себе относительно свободно маневрировать этими средствами, но в 2011 году он не значительно увеличился, но в недостаточной мере и пока ниже нормы, что дает понять о повышении мобильности собственных средств предприятия, большая часть которых вложена в основные и в внеоборотные активы, а не в оборотные средства. О повышении финансовой устойчивости также можно судить по результатам расчета коэффициента обеспеченности, данные которого превышают установленного норматива.Но все же наблюдаются и отрицательные стороны, которые предприятие старается устранить. Так например, коэффициент соотношения источников заемных и собственных средств более 1 в 2009 году, хотя и видно значительное его снижение к 2011 году. А это значит, что предприятие имеет незначительную зависимость от внешних источников, и полностью обеспечено собственными средствами. Коэффициент имущества назначения выше нормы  на всех этапах деятельности.

Оценка финансового  состояния, устойчивости и деловой  активности предприятия является не просто важным элементом управления. Результаты этой оценки служат визитной карточкой предприятия, позволяющей определить переговорную позицию предприятия при контактах с представителями различных партнерских групп. Оценка деловой активности предприятия сводится, в конечном счете, к определению эффективности управления капиталом, находящимся в распоряжении предприятия. Показатели оборачиваемости позволяют оценить эффективность управления оборотным капиталом, т. к. управление оборотным капиталом требует решений, основанных на компромиссе между доходностью и риском. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей характеризует финансовую устойчивость фирмы и эффективность финансового менеджмента.

Таким образом, по результатам исследования основных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод, что состояние предприятия ООО «СХП им. Руднева» удовлетворительное, но есть риск оказаться в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности. Однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно. Хотя следует отметить, что значения многих показателей отвечают норме и предприятие можно в некоторой степени считать стабильным и финансово устойчивым. ОАО «Мордовглавснаб» не прибегает к дополнительным кредитам и обходится своими средствами, хотя и иногда испытывает некоторые трудности в расчетах и ведении деятельности в целом. Для более успешной деятельности предприятия необходимо разработать пути укрепления финансовой устойчивости предприятия путем выявления сильных и слабых сторон и разработки рационального использования средств.

Существенным элементом диагностики финансовой устойчивости является финансовый анализ. Финансовый анализ представляет собой оценку финансово-хозяйственной деятельности фирмы в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем, помимо этого данные финансового анализа является основой для разработки развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Балдин К.В., Воробьев С.Н. Управление рисками. – М.: ЮНИТИ, 2010.

2. Балтина А.М. Финансовые системы зарубежных стран. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304с.

3. Банк С.В. Какими должны быть новые показатели для оценки эффективности бизнеса // Аудитор. – 2010. - №7. – С. 13-17.

4. Банк С.В. Классификация и назначение финансовых инструментов // Аудитор. – 2011. - №8. – С. 14-17.

5. Банк С.В. Методология финансового анализа деятельности хозяйствующих субъектов // Аудитор. – 2010. - №7. – С. 8-11.

6. Баранов В.В., Иванов И.В. Финансовый менеджмент. – М.: Альпина Бизнем Букс, 2010 . – 504с.

7. Бендиков М.А, Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состоянияпредприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2010. - №5. - С. 18-21.

8. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2010. – 464с.

9. Бурцев В.В. Нормативная база рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. – 2010. - №7. – С. 9-12.

10. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. - 2011. - №2. - С. 56-59.

11. Галимов М.А. Развитие методологии оценки и управления финансовой устойчивостью предприятием: Автореф. дисс… канд. экон. наук. – М., 2012.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 430с.

13. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416с.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М», 2003. – 344 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ