Отчет по практике в BC «MOLDOVA-AGROINDBANK»

 

      Данный метод  позволяет осуществлять ежемесячно  равные платежи по кредиту.  Расчет процентов за кредит  в данном случае показывает, что  при процентной ставке банка  в 20 % годовых, цена кредита  составит 111,61 условных единиц, что  от общей суммы составляет  уже 11,1 %.

      Итак, ставка  кредита не изменилась, а проценты  кредита против первого метода  увеличились на 3,27 ед.

 

Метод 3 - Единовременный возврат кредита с периодической уплатой процентов.

Расчет кредита по данному  методу предусматривает возврат  кредита в конце срока и  периодические (как правило, ежемесячные) проценты кредита. Расчет процентов  на кредит по данному методу применяется  в виде исключения, если заемщик  получает доходы стабильно, но не равномерно.

Платежи кредит определяется по формуле:

i = pV * rate

Расчет процентов кредит и суммы кредита будет выглядит так:

|Сумма кредита(pV) – 1000,00 ед.                                                                                                  |

|Срок кредита (n) – 12 мес.                                                                                                       |

|Процентная ставка кредита  “годовых” – 20 %                                                                                       |

|№ платежа     |Задолженность  по кредиту          |Платеж по процентам (цена  кредита)    |Платежи кредит       |Общий платеж       |

|1             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|2             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|3             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|4             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|5             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|6             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|7             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|8             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|9             |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|10            |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|11            |1000,00                           |16,67                                 |0,00                 |16,67              |

|12            |1000,00                           |16,67                                 |1000,00              |1016,67            |

|Итого:        |                                  |200,00                                |1000,00              |1200,00            |

 

      Расчет процентов  кредит по третьему методу  показывает, что при процентной  ставке банка также в 20 % годовых,  цена кредита составит 200,00 условных  единицы, что от общей суммы  составляет уже 20 %.

 

      Ставка кредита  не изменилась, а проценты кредита  увеличились против первого метода  на 91,66 ед.

 

      Анализ банковского  баланса

      Банки публикуют  в печати свои годовые балансы  и отчеты о прибылях и убытках  после подтверждения достоверности  предоставленных сведений независимой  аудиторской службой.

      Баланс коммерческого  банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние  собственных и привлеченных средств  банка и их размещение в  кредитные и другие активные  операции.

      Баланс отражает  финансовое состояние банка на  определенную дату. Бухгалтерские  статьи в балансе обычно группируются  в экономически однородные блоки.  По данным баланса осуществляется  контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

      Балансы  коммерческих банков являются  частью их отчетности. Их анализ  позволяет контролировать ликвидность  банка, совершенствовать управление  банковской деятельностью. Руководство  банков, используя отчеты других  банков, знакомится с состоянием  дел в них при установлении  корреспондентских отношений, предоставлении  кредитов и т.д.

      Балансы  банков строятся по унифицированной  форме. Степень детализации операций  ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих  банков, работающих в условиях  конкуренции. Одновременно должна  быть обеспечена достоверность  и наглядность баланса с тем,  чтобы не подорвать доверие  клиентов.

      Банковские  балансы относятся к средствам  коммерческой информации, они отвечают  ее основным требованиям: оперативности,  конкретности, солидности. Оперативность  банковского баланса проявляется  в его ежедневном составлении.  Банковский баланс является источником  конкретной информации о наличии  денежных средств и платежеспособности, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого  банка. Банковский учет отвечает  требованиям достоверности (солидности).

      При построении  банковского баланса используется  принцип группировки операций  по экономически однородным признакам  и с понижающейся, как правило,  ликвидностью статей по активу  и уменьшающейся степенью востребования  средств по пассиву.

      Счета номенклатуры  баланса банков подразделяются  на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными и пассивными. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства.

      На внебалансовых  счетах показывается движение  ценностей и документов, поступающих  в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся  также знаки оплаты государственной  пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению,  документы по аккредитиву, другие  документы и ценности. Все балансовые  счета подразделяются на счета  первого порядка – укрупненные,  синтетические счета, и счета  второго порядка – детализирующие, аналитические счета.

      В процессе  анализа баланса банка, особенно  его ликвидности, важное значение имеет определение размера собственных средств. Собственные средства банка определяются как сумма всех его фондов (уставного, резервного, специального и др.) страховых резервов коммерческого риска, собственных средств, предназначенных для финансирования капитальных вложений, прибыли банка, собственных средств в расчетах. Таким образом, определяется сумма собственных средств банка (брутто).

      Правильное  определение показателя собственных  ресурсов банка играет первостепенную  роль при анализе ликвидности  баланса банка, поскольку на  основе этого показателя устанавливаются  нормативы ликвидности, используемые  Центральным Банком в целях  контроля и регулирования деятельности  коммерческих банков.

      Отличительными  чертами балансов коммерческих  банков являются относительно  небольшой удельный вес собственных  средств и преобладание в пассиве  краткосрочных ресурсов.

      Законодательство  предусматривает определенное соотношение  между собственными и привлеченными  ресурсами, поэтому коммерческий  банк, собственные средства удерживает  на минимально допустимом уровне. Основной источник покрытия активных  операций -краткосрочные ресурсы.

      Баланс считается  ликвидным, если его состояние  позволяет за счет быстрой  реализации средств по активу  покрыть срочные обязательства  по пассиву. Возможность быстрого  превращения активов банка в  денежную форму для выполнения  его обязательств предопределяется рядом факторов, а решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

      Анализ ликвидности  баланса проводиться одновременно  с анализом доходности банка.  Коммерческий банк получает больше  прибыли, когда функционирует  на грани минимально допустимых  значений нормативов ликвидности,  т.е. полностью использует предоставляемые  ему права по привлечению денежных  средств в качестве кредитных ресурсов.

Существует несколько  уровней анализа деятельности коммерческого  банка:

- предварительный;

- текущий;

- комплексный.

      Между собой  они различаются, объемом задействованных  при анализе отчетных бухгалтерских  и статистических данных.

      Анализ, проводимый  аудиторскими службами при решении  вопросов привлечения клиента,  является внешним и ограниченным  в источниках информации, основным  из которых является бухгалтерская  отчетность. Анализ баланса позволяет  определить общее финансовое  состояние и выявить структуру  собственных и привлеченных денежных  средств на определенную дату  или за определенный период, а  также установить специализацию  и значимость деятельности банка  или группы банков в банковской  системе.

Анализ пассива баланса  вскрывает основные источники средств  банка:

- собственные средства банка;

- депозиты и их характер;

- текущие счета или срочные вклады.

      Анализ актива  баланса носит более сложный  характер, так как его статьи  не всегда дают возможность  судить об операциях банков.

      Проводя  предварительный анализ, можно ограничиться  самыми простейшими методами: группировки,  сравнения и коэффициентов.

      Метод группировки  позволяет путем систематизации  данных баланса разобраться в  сущности анализируемых явлений  и процессов.

      Методы группировки:

      Пассив баланса  по стоимости привлеченных, собственных  и заемных ресурсов; степени востребования  пассивов; срокам; экономическим контрагентам; видам операций; возможностям использования.

      Актив баланса  по уровню доходности; степени  ликвидности; срокам вложения  средств; видам операций и степени  риска.

      Ресурсы  банка делятся на две части:  собственные и привлеченные средства.

Собственные средства – это, прежде всего, различные фонды:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- фонды производственного и социального развития;

-  нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет;

      Следует  отметить, что в балансах на  отчетные даты вся заработанная  прибыль, как правило, уже распределена  по фондам: на дивиденды акционерам  или на внутренние нужды банка.

      При этом  действительное использование прибыли  остается неясным. Из балансов  на промежуточные даты можно  узнать больше. В них присутствуют  счета доходов банка счета  расходов банка, а также счета  использования прибыли.

Привлеченные средства могут  быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- средства государственного бюджета и бюджетных организаций;

- расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах;

- средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

- кредиты других банков.

Привлеченные средства состоят  из:

- средств на расчетных счетах предприятий и организации;

- средств других банков и кредитных учреждений, имеющих корсчета в данном банке;

- вкладов граждан и депозитов предприятий;

- межбанковских кредитов.

Анализ структуры источников средств предполагает выявление размера и доли источников собственных средств банка.

При изучении структуры направления использования средств банка используются следующие статьи актива баланса:

- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;