Отчет по практике в ОАО «Белагропромбанк»

бухгалтерский баланс (форма 1 годового отчета);

отчет о прибыли и убытках (форма 2 годового отчета);

отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета);

Отчет о движении денежных средств.

Дается аудиторское заключение о правильности годовой отчетности. Ежегодно на общем собрании акционеров заслушиваются отчеты наблюдательного совета и ревизионной комиссии.

Бухгалтерский баланс является одной из обязательных форм финансовой отчетности. Цель его составления заключается в представлении пользователям информации о финансовом состоянии банка на определенную дату. На основе бухгалтерского баланса пользователи имеют возможность оценить показатели ликвидности, финансовой устойчивости банка, способность банка генерировать прибыль, оплачивать долги в срок и распределять дивиденды. Бухгалтерский баланс предоставляет основу для оценки и анализа денежных потоков банка.

Банк составляет бухгалтерский баланс в порядке убывания ликвидности активов. Элементами бухгалтерского баланса являются активы, обязательства и капитал.

Банк представляют в Национальный банк Республики Беларусь форму отчетности «Бухгалтерский баланс» в целом по банку (в разрезе филиалов, отделений) по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа каждого месяца. Отчетные данные по разделу III «Счета по учету доверительного управления» включаются в отчетность только на 1-е число каждого месяца. Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» за последний рабочий день отчетного года представляется в Национальный банк Республики Беларусь в двух видах:

«Бухгалтерский баланс» с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов на балансовый счет по учету прибыли (убытка);

«Бухгалтерский баланс» с отчетными данными после закрытия счетов доходов и расходов на балансовый счет по учету прибыли (убытка);

Отчетность представляется не позднее 12.00 третьего банковского дня, следующего соответственно за последним банковским днем предыдущего месяца, 7, 14 и 21-м числами месяца;

Отчетность должна представляться банками в виде текстовых файлов по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.

Отчет о прибыли и убытках банка представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период.

В качестве отдельной формы финансовой отчетности банк представляет отчет об изменении капитала, характеризующий состояние статей капитала банка и его изменение, произошедшие за отчетный период.

Отчет о движении денежных средств является формой финансовой отчетности банка, содержащей дополнительную информацию, позволяющую проанализировать изменения активов, обязательств и капитала банка.

Отчет о движении денежных средств обеспечивает понимание финансовой структуры банка, включая его ликвидность, способность адаптации к меняющимся внешним обстоятельствам и содержит информацию о денежных потоках, которая отсутствует в бухгалтерском балансе или отчете о прибыли и убытках.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, дает возможность ее пользователям оценить способность банка генерировать будущие денежные потоки и его потребности в денежных средствах.

Финансовая отчетность представляется ежегодно и составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.

Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.

Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания.

Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

 

3 Анализ деятельности  банка

 

3.1 Анализ пассивов  банка

 

 

В процессе анализа пассива ОАО «Белагропромбанк» изучим динамику его составляющих, изменение его состава и структуры.

 

Таблица 3.1 – Анализ пассива ОАО «Белагропромбанк»

 

Наименование статьи	2010 г.		2009 г.		Отклонение		Темп роста, %
Средства Национального банка	551 560,80	6,80	606 250,90	10,63	-54 690,10	-3,83	90,98
Кредиты и другие средства банков	1 269 300,60	15,65	769 282,50	13,49	500 018,10	2,17	164,99
Средства клиентов	3 874 070,10	47,78	2 412 474,70	42,29	1 461 595,40	5,48	160,58
Ценные бумаги, выпущенные банком	96 700,60	1,19	24 711,70	0,43	71 988,90	0,76	391,32
Прочие обязательства	59 100,60	0,73	36 336,50	0,64	22 764,10	0,09	162,65
ВСЕГО обязательства	5 850 732,70	72,15	3 849 056,30	67,48	2 001 676,40	4,67	152,01
КАПИТАЛ
Уставный фонд	1 878 635,00	23,17	1 578 635,00	27,68	300 000,00	4,51	119,01
Эмиссионный доход	-		-
Резервный фонд	30 725,90	0,38	22 442,60	0,39	8 283,30	0,01	136,91
Накопленная прибыль	172 449,90	2,13	99 973,10	1,75	72 476,80	0,37	172,5
Фонд переоценки статей баланса	176 180,90	2,17	153 850,00	2,70	22 330,90	-0,52	114,51
ВСЕГО капитал	2 257 991,70	27,85	1 854 900,70	32,52	403 091,00	-4,67	121,73
ИТОГО обязательства и капитал	8 108 724,40	100,00	5 703 957,00	100,00	2 404 767,40		142,16

 

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Горизонтальный анализ пассива ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 2 404 767,4 млн. руб., или на 42,16%.

Вертикальный анализ пассива позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура пассива ОАО «Белагропромбанк» изменилась: уменьшились средства Национального банка на 3,83%, доля капитала снизилась на 4,67%. В то же время соответственно возросла доля обязательств в структуре пассива, увеличились кредиты и другие средства банков на 2,17%, средства клиентов на 5,48%, доля уставного фонда на 4,51%.

В отчетном периоде по сравнению с базисным темп роста ценных бумаг, выпущенных банком составил 391,32%, прирост накопленной прибыли составил 72,5%, значительно увеличился уставный фонд банка – темп прироста составил 19%. Это свидетельствует об эффективной деятельности ОАО «Белагропромбанк» в отчетном периоде.

3.2 Анализ активов  банка

 

 

В процессе анализа актива ОАО «Белагропромбанк» в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

 

Таблица 3.2 – Анализ активов ОАО «Белагропромбанк»

 

Наименование статьи	2010 г.		2009 г.		Отклонение		Темп роста, %
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. веса, п.п.
АКТИВЫ
Денежные средства	129 078,70	1,59	73 680,30	1,29	55 398,40	0,30	175,1875
Средства в Национальном банке	191 344,80	2,36	71 266,60	1,25	120 078,20	1,11	268,4916
Ценные бумаги:	539 460,10	6,65	741 675,60	13,00	-202 215,50	-6,35	72,73532
для торговли	-		-			0,00
удерживаемые до погашения	-		-			0,00
в наличии для продажи	539 460,10	6,65	741 675,60	13,00	-202 215,50	-6,35	72,73532
Кредиты и другие средства в банках	73 188,10	0,90	129 330,60	2,27	-56 142,50	-1,36	56,58993
Кредиты клиентам	6840 355,70	84,36	4 440 859,00	77,86	2 399 496,70	6,50	154,0323
Долгосрочные финансовые вложения	5 172,30	0,06	1 391,20	0,02	3 781,10	0,04	371,7869
Основные средства и нематериальные активы	288 783,00	3,56	219 493,50	3,85	69 289,50	-0,29	131,5679
Прочие активы	41 341,70	0,51	26 260,20	0,46	15 081,50	0,05	157,431
ИТОГО активы	8108 724,40	100,00	5703957,00	100,00	2 404 767,40	0,00	142,1596

 

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Горизонтальный анализ активов ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 2 404 767,4 млн. руб., или на 42,16%.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общем составе баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов ОАО «Белагропромбанк» изменилась несущественно: уменьшилась доля ценных бумаг на 6,35%, кредитов и других средств в банках на 1,36%, основных средств и нематериальных активов на 0,29%. Соответственно увеличилась доля кредитов клиентам на 6,5%, средств в Национальном банке на 1,11%.

 

 

 

3.3 Анализ финансового  состояния банка

 

 

Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
• возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
• удовлетворять спрос клиентов на денежные  средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию;
• погашать выпущенные банком ценные бумаги;
• отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операций.

 

Таблица 3.3 – Анализ достаточности капитала и ликвидности ОАО «Белагропромбанк»

 

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Отклонение	Рост в %
Ликвидность:	35,68	36,02	0,34	100,94
краткосрочная ликвидность, %	1,04	1,05	0,01	100,96
мгновенная ликвидность, %	23,00	25,00	2,00	108,70
текущая ликвидность, %	83,00	82,00	-1,00	98,80
Достаточность капитала, %	41,20	43,70	2,50	106,07
собственного капитала, %	12,30	15,60	3,30	111,15
основного капитала, %	9,70	10,20	0,50	105,15

 

Примечание – Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что ОАО «Белагропромбанк» имеет достаточно хорошие показатели ликвидности и достаточности капитала, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка. Все показатели, кроме текущей ликвидности имеют устойчивую тенденцию к росту.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем - краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более четкого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платежеспособности.

Платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату. Понятие платежеспособности является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платежеспособность является статическим показателем деятельности банка. Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

Кредитный риск – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще), риск того, что неисполнение обязательства по финансовому инструменту одной стороной приведет к возникновению убытка у другой стороны;

Основными операциями, ведущими к возникновению кредитного риска, являются: