Отчет по практике в ООО «АТЭК»

Также большую роль в организации бухучета играет  вычислительный центр бухгалтерии.

 

4. Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности ООО «АТЭК»

Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1).

Таблица 1

Динамика производства и реализации в сопоставимых ценах

Год	Объем производства, млн. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, млн. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2010	90000	100	100	89500	100	100
2011	92400	102,7	102,7	92600	103,4	103,4
2012	95800	106,4	103,6	94300	105,4	101,8
2013	94 100	104,5	98,2	93500	104,4	99,2
2014	100800	112	107,1	96600	107,9	103,0

 

 

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства возрос на 12 %, а объем реализации - на 7,9 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о неоплаченной покупателями продукции.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

 

В приведенном примере среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 2,87 %, а реализации продукции - 1,92 %.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рис. 1).

 

Рис. 1. Динамика производства и реализации продукции

за период с 2010 по 2014 год

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по данным, приведенным в табл. 2. Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.

Таблица 2

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «АТЭК» за 2014 год

Услуги	Объем производства, млн. руб.				Реализация, млн. руб.
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
А	28800	25200	-3600	-12,5	28500	24250	-4250	-14,9
B	33600	33264	-336	-1,0	33600	31800	-1800	-5,35
C	19200	22176	+2976	+15,5	18900	21350	+2450	+13,0
D	14400	20160	+5760	+40,0	14250	19200	+4950	+34,7
И т.д.
Итого	96000	100800	+4800	+5,0	952500	96600	+1350	+1,42

 

Персонал - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий персонал.

К недовыполнению плана по продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение с/с состава рабочих (на 25 человек), тоже наложило свой отпечаток.

Таким образом, можно сказать, что производительность труда упала из-за этих трех факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.

 

 

 

 

Таблица 3

Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда

Показатели	план	факт	% выполнения плана	абсолютное отклонение	относительное отклонение
1.Среднеспис состав всего:	358	351	98,0%	-7	42,97
рабочих	303	278	91,7%	-25	17,29
специалистов	26	43	165,4%	17
служащих	29	30	103,4%	1
2.рабочих всего:	303	278	91,75%	-25
основных	251	247	98,41%	-4
вспомогательных	52	31	59,62%	-21
3.рабочих всего	303	278	91,75%	-25
в т.ч. по разрядам 1	14	31	221,43%	17
2	28	36	128,57%	8
3	69	73	105,80%	4
4	99	92	92,93%	-7
5	70	23	32,86%	-47
6	23	23	100,00%	0
4.число рабочих принятых на  работу	-	33
5.число рабочих уволеных по  всем причинам	-	22
6.число рабочих уволеных по  собственному желанию	-	16
7.Коэф приема	-	0,094
8.Коэф прибытия	-	0,063
9.Коэф текучести	-	0,108
10.ТП	419542,2	360980
11.Отработано всеми рабоч чел-дней	73618,16	64238	87,26%	-9380,16
чел-час	515327,12	407900	79,15%	-107427,12
12.Кол-во раб дней	242,96	231,07	95,11%	-11,89
13.Продолжительность рабочего дня	7,00	6,35	90,71%	-0,65
14. Выработка (производительность)
за 1 час	0,814	0,885	108,70%	0,07
за 1 день	5,699	5,619	98,61%	-0,08
ср.ч на 1 работника	1171,91	1028,43	87,76%	-143,47
на 1 рабочего	1384,63	1298,49	93,78%	-86,14
15. ФЗП всего:	191069,12	222470	116,43%	31400,88	31400,02
в т.ч. рабочих	154969,32	153880	99,30%	-1089,32	20542,22
16. Премии всего:		18798,58		18798,58
в т.ч. рабочих		15708		15708,00
17.Ср. з/пл на 1 работника	533,71	633,82	118,76%	100,11
на 1 рабочего	511,45	553,53	108,23%	42,08

 

Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43% которые пошли на оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд з/п на 303 человек, был  выплачен 278 человекам (табл. 4).

Таблица 4

Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)

 

Категории ППП	План		Факт		Отклонение
	чел.	уд вес	чел.	уд вес	чел.	уд вес
С/С численность всего:	358	100,00	351	100,00	-7	0,00
в.т.ч.     1.рабочих	303	84,64	278	79,20	-25	-5,43
основных	251	70,11	247	70,37	-4	0,26
вспомогательных	52	14,53	31	8,83	-21	-5,69
2.служащих	26	7,26	43	12,25	17	4,99
3.специалистов	29	8,10	30	8,55	1	0,45

 

Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих.

358-351 = 7 – в ООО «АТЭК» не хватает персонала, согласно штатному расписанию положено еще 7 человек, следовательно, их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна, выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.

По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить 358-303 = 55 чел. или 15,36% из 100%

На деле он составил: 351-278 = 73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел. или 5,44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно, рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платиться в полном объеме.

Несмотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или 84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79,2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8% от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.

Следовательно, можно сказать, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а, следовательно, с прибылью и рентабельностью предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ финансового состояния  ООО «АТЭК»

Показатели структуры динамики отражают долю участия каждого вида в общем, изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. Для анализа составим таблицу.

Таблица 5

Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества	На начало года		На конец года		Изменение за год		% к изме нению итога ак-ва  бал-са
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к началу года
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) НА Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные фин. вложения Прочие внеобо ротные активы Итого: Мобильные сред ства (оборотные активы) запасы и затраты Расчеты с дебиторами Налог на добавленную стоимость Краткосрочные фин. вложения	6   15274   67 -   -   15347   651 8059       150   -	0,02   62,8   0,3 -   -   63,12   2,68 33,1       0,6   -	6   14910   896 -   -   15812   85 7833       258   -	0,02   59,7   3,6 -   -   63,35   3,94 31,4       1,03   -	-   -364   +829 -   -   +465   +334 -226       +108   -	-   -2,4   - -   +3,03   +51,3   -2,8 +72       -	-   -57,2   +130,03 -   -   +73,1   +52,5 -35,5       +16,98   -
Денежные средства Прочие оборотные активы Итого: Убытки Всего:	115 - 8975 - 24322	0,5 - 36,88 - 100	70 - 9146 - 24958	0,28 - 36,65 - 100	-45 - +171 - +636	-39,1 - +1,9 - 2,6	-7,08 - +26,9 - 100