Отчет по практике в отделении Московского филиала ЗАО "ЮниКредит Банк" в операционном отделе

 Кредитная организация  вправе открыть на имя каждого  филиала по месту его нахождения  корреспондентский субсчет в  подразделении расчетной сети  Банка России.

Договор счета заключается  на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности  кредитной организации (филиала) и  Банка России при совершении расчетных  операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами  с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные  услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством  и нормативными документами Банка  России.

Перевод денежных средств  осуществляется за счет денежных средств, находящихся на банковском (корреспондентском) счете (субсчете) клиента Банка России в Банке России, для кредитной  организации (ее филиала) с учетом внутридневного кредита, если по соответствующему корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (ее филиала) Банком России установлен лимит внутридневного кредита и  кредита овернайт.

Перевод денежных средств  осуществляется на основании распоряжений клиентов Банка России, поступающих  в Банк России в электронном виде (по каналам связи и на отчуждаемых  машинных носителях информации) и  на бумажном носителе, а также на основании распоряжений участников расчетов, сформированных в электронном  виде или на бумажном носителе.

Распоряжения, сформированные в электронном виде, хранятся в  Банке России в электронном виде, при этом обеспечивается возможность  их воспроизведения на бумажном носителе. Распоряжения, сформированные на бумажном носителе, хранятся в подразделении расчетной сети Банка России на бумажном носителе.

Участники обмена представляют в Банк России распоряжения о переводе денежных средств в электронном  виде. Клиенты Банка России, не являющиеся участниками обмена, а также участники  обмена в случаях, установленных  договором об обмене, представляют в Банк России распоряжения о переводе денежных средств на бумажном носителе.

Перевод денежных средств  осуществляется в рамках следующих  форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, расчетов инкассовыми  поручениями и расчетов в форме  перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).

При осуществлении перевода денежных средств применяются платежные  поручения (в том числе платежные  поручения на общую сумму с  реестром), инкассовые поручения, платежные  требования, платежные ордера в соответствии с Положением Банка России № 383-П.

Учет операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ:

1. С корреспондентского  счета банка перечислены денежные  средства для формирования обязательных  резервов:

-Дебет 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России» и 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».

-Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России».

2. На корреспондентский  счет банка в РКЦ поступили  денежные средства для зачисления  на расчетный счет клиента  в день совершения операции.

-Дебет 30102

-Кредит 401-408. Расчетные и текущие счета клиентов.

3. С корреспондентского  счета банка в РКЦ списаны  денежные средства, перечисленные  по поручению клиента.

-Дебет 401-408

-Кредит 30102

Помимо корреспондентского счета в РКЦ банк может иметь  корреспондентские счета в других банках, т. е. между банками могут  быть установлены напрямую корреспондентские  отношения.

Банк, открывший счет в  другом банке и являющийся распорядителем средств на этом счете, будет банком-респондентом, а банк, в котором открыт счет другого банка, будет банком-корреспондентом.

Для банка, являющегося респондентом, его счет в другом банке будет  называться «НОСТРО». Но этот же самый  счет в банке-корреспонденте - «ЛОРО». Таким образом «НОСТРО» - это «Наш счет у Вас», а «ЛОРО» - это «Ваш счет у нас».

Открывая корреспондентский  счет в другом банке, банк-респондент заключает с ним договор о корреспондентских отношениях. Такими отношениями банк может быть связан со множеством банков, причем эти корреспондентские счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Межбанковские расчеты между  головным банком и его филиалами, а также просто между филиалами  одного банка проводится через счета  межфилиальных расчетов. Клиринг - система  безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц, являющихся клиентами  разных банков.

Межбанковский клиринг в  России регулирует Центральный банк Российской Федерации. С его разрешения межбанковский клиринг могут  осуществлять расчетные небанковские кредитные организации (РНКО), получившие лицензию Центрального банка на проведение клиринговых операций. Такие РНКО обычно называют расчетными палатами или клиринговыми центрами.

Учет операций при осуществлении  расчетов через корреспондентские  счета:

Отражение в бухгалтерском  учёте кредитных организаций (филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день.

1)  В банке-корреспонденте:

При зачислении средств на счёт «ЛОРО»:

– дебет расчётного, текущего, бюджетного счёта (далее – счёт клиента), корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала);

– кредит счёта 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов».

При списании со счёта «ЛОРО»:

– дебет счёта 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»;

– кредит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

2) В банке-респонденте:

При отражении операций по зачислению средств через счёт «НОСТРО»

–  дебет счёта 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»;

– кредит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

При отражении операций по списанию средств через счёт «НОСТРО»:

– дебет счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала);

–  кредит счёта 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

В Московском отделении ЗАО "ЮниКредит Банк" межбанковские расчеты осуществляются в основном через подразделения расчетной сети Банка России.

 Международные расчеты по экспортно-импортным операциям с иностранными банками-корреспондентами осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода.

1. Инкассо

Расчеты в форме инкассо  осуществляются следующим образом. После заключения контракта, в котором  стороны обычно оговаривают, через  какие банки будут производиться  расчеты, экспортер совершает в  соответствии с его условиями  отгрузку товара. Получив от перевозчика  транспортные документы, экспортер  подготавливает комплект документов (в  который входят также счета, другие документы, при необходимости- финансовые документы, например переводные векселя, выписываемые экспортером на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручению своему банку. В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом.

Банк-ремитент действует  в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в инкассовом поручении. Проверив по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленным  в инкассовом поручении, банк-ремитент отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера. В инкассовом поручении  банк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от импортера, а также, при необходимости, - в отношении векселей, акцептованных  импортером (если таковые направляются при инкассовом поручении). Получив  инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий  в операции по выполнению инкассового  поручения (инкассирующий банк), представляет их импортеру (плательщику) для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт,в зависимости от инструкций, содержащихся в поручении). При этом инкассирующий банк может сделать представление плательщику непосредственно или через другой банк. Банк, делающий представление документов плательщику, называется представляющим банком. Если в банке организован отдел, осуществляющий контроль за выдачей документов ответственному заказчику, то банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения, направляет извещение плательщику о том, что получено инкассовое поручение с документами и с просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщику только против платежа. После получения платежа от импортера инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту по СВИФТу или по телеграфу (телексу) - в зависимости от инструкций; получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

Отосланные документы  до получения платежа/акцепта приходуются  на внебалансовых счетах:

99360 - "Товарные документы  и тратты по инкассовым операциям  в счет коммерческого кредита,  отосланные за границу для  получения платежа наличными  и акцепта тратт".

99361 - "Акцептные тратты, векселя в счет коммерческого кредита, отосланные ин.банкам для оплаты и находящиеся на хранении у иностранного банка".

99362 - "Товарные документы,  чеки, тратты и векселя по инкассовым  операциям без рассрочки платежа,  отосланные за границу для  оплаты".

99376 - "Товарные, расчетные  и другие документы в счет  коммерческого кредита, не оформленного  векселями и траттами, отосланные  иностранным банкам для получения  платежа".

2. Банковск<span