Отчет по производственной (экономической) практике в Курском отделении №8596 ОАО «Сбербанк РФ»

      ДПП не устанавливается при осуществлении  платежа через подразделения  расчетной сети Банка России.

      В отдельных случаях (перераспределение  денежных средств между подразделениями  кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат  денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета  межфилиальных расчетов) ДПП может  устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее  – банк-исполнитель), в реестре  предстоящих платежей или сообщении  о получении от банка-отправителя  денежных средств.

      Подтверждением  совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных  расчетов, корреспондентскому счету  в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается  в Правилах построения расчетной  системы кредитной организации  и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается  день, за который дана выписка.

      При проведении платежа, осуществляемого  кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в  каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения  клиентов переоформляются от имени  банка-отправителя. В этом случае реквизиты  получателя средств остаются неизменными.

      Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность  перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный  документ. Платежное поручение кредитной  организации (филиала) направляется в  другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим  счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

    Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов.

    Руководствуясь  статьёй 4 Федерального закона “О Центральном  банке РФ” и решением Совета директоров Банка России установить в РФ предельный размер расчётов наличными деньгами по одному платежу:

      - между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;

      - для предприятий потребительской кооперации за приобретённые  у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;

      - для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. руб.

      Для проведения расчётных операций и  хранения свободных денежных средств  клиентов каждому банку с момента  регистрации открывается корреспондентский  счёт – 30102 – этот счёт кредитной  организации в ЦБ РФ.

      Для выполнения расчётных операций банк открывает клиентам расчётный, текущий  и другие счета 40501 – 40505, 40601 – 40603, 40701 – 40703. 

      Для безналичных расчётов банк может  использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные  требования – поручения, аккредитивы.

      Рабочий план счетов бухгалтерского учета Банка  основан на утвержденном Банком России Плане счетов бухгалтерского учета  в кредитных организациях. При  его формировании учитывались следующие  принципы бухгалтерского учета:

      1) непрерывность деятельности. Этот  принцип предполагает, что кредитная  организация будет непрерывно  осуществлять свою деятельность  в будущем;

      2) постоянство правил бухгалтерского  учета. Кредитная организация  должна постоянно руководствоваться  одними и теми же правилами  бухгалтерского учета, кроме случаев  существенных перемен в своей  деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода;

      3) осторожность. Активы и пассивы,  доходы и расходы должны быть  оценены и отражены в учете  разумно, с достаточной степенью  осторожности, чтобы не переносить  уже существующие, потенциально  угрожающие финансовому положению  кредитной организации риски  на следующие периоды;

      4) отражение доходов и расходов  по кассовому методу. Принцип  означает, что доходы и расходы  относятся на счета по их  учету после фактического получения  доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных  в настоящих Правилах;

      5) своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском  учете в день их совершения (поступления документов), если иное  не предусмотрено нормативными  актами Банка России;

      6) раздельное отражение активов  и пассивов. В соответствии с  этим принципом счета активов  и пассивов оцениваются отдельно  и отражаются в развернутом  виде;

      7) преемственность входящего баланса.  Остатки на балансовых и внебалансовых  счетах на начало текущего  отчетного периода должны соответствовать  остаткам на конец предшествующего  периода;

      8) приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии  с их экономической сущностью,  а не с их юридической формой;

      9) открытость. Отчеты должны достоверно  отражать операции кредитной  организации, быть понятными информированному  пользователю и избегать двусмысленности  в отражении позиции кредитной  организации;

      10) кредитная организация должна  составлять сводный баланс и  отчетность в целом по кредитной  организации. Используемые в работе  кредитной организации ежедневные  бухгалтерские балансы составляются  по счетам второго порядка;

      11) активы и пассивы учитываются  по их первоначальной стоимости  на момент приобретения или  возникновения. Первоначальная стоимость  не изменяется до момента их  списания, реализации или выкупа. Однако активы и обязательства  в иностранной валюте, драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни должны переоцениваться  по мере изменения валютного  курса и цены металла в соответствии  с нормативными актами Банка  России;

      12) ценности и документы, отраженные  в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не  отражаются.

      В Плане счетов бухгалтерского учета  принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого  порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Балансовые счета второго порядка  в Плане счетов определены как  только активные или как только пассивные.

      В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:

      1) по балансовым счетам:

      – до востребования;

      – сроком до 30 дней;

      – сроком от 31 до 90 дней;

      – сроком от 91 до 180 дней;

      – сроком от 181 дня до 1 года;

      – сроком свыше 1 года до 3 лет;

      – сроком свыше 3 лет.

      По  межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены  сроки на один день и до 7 дней;

      2) по внебалансовым счетам раздела «Г. Срочные операции»:

      – сроком исполнения на следующий день;

      – сроком исполнения от 2 до 7 дней;

      – сроком исполнения от 8 до 30 дней;

      – сроком исполнения от 31 до 90 дней;

      – сроком исполнения более 91 дня.

      Учет  кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме  сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.

      В Плане счетов бухгалтерского учета  определены счета учета имущества  и внутрибанковских операций кредитных  организаций, а также предусмотрены  счета второго порядка по учету  доходов, расходов, прибылей, убытков  кредитных организаций, использования  их прибыли.

      Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе  кредитной организации (ее филиала). Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:

      – составляется по счетам второго порядка;

      – по каждому счету второго порядка  суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной  валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;

      – по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;

      – по ряду активных/пассивных счетов в балансе показываются суммы  по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

      – баланс должен быть читаемый, в заголовке  указываются текстом: название кредитной  организации, дата, на которую составлен  баланс, единица измерения; номера и  названия разделов, групп счетов первого  порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные  итоги; итоговая сумма по балансу  должна называться – баланс;

      – в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

      Первичные балансы (кредитной организации  без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) – в единицах, указанных для составления и представления отчетности. 
 

      1. 7 Организация взаимодействия Центрального  банка России и ОАО «Сбербанк  России» 

      Центральный банк представляет собой общественный денежно-кредитный институт, регулирующий денежный оборот в наличной и безналичной  формах в общественных интересах.

      Согласно  Федеральному закону от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности Банка России являются:

      1) защита и обеспечение устойчивости  рубля;

      2) развитие и укрепление банковской  системы Российской Федерации;

      3) обеспечение эффективного и бесперебойного  функционирования платежной системы.

      Для достижения поставленных перед ним  целей Банк России наделен большим  числом рыночных и административных механизмов и способов воздействия  на кредитные организации. Банк России воздействует на деятельность коммерческих банков, в том числе и на ОАО «Сбербанк России», в следующих направлениях:

      – принимает решение о государственной  регистрации кредитных организаций;

      – выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

      – утверждает кандидатуры руководителя и главного бухгалтера кредитной  организации;

      – определяет минимальный размер уставного  капитала кредитной организации;

      – устанавливает правила осуществления  расчетов и правила проведения других банковских операций  в Российской Федерации;

      – осуществляет надзор за деятельностью  кредитных организаций …;

      – устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для кредитных  организаций;

      – изменяет нормы обязательных резервов;

      – увеличивает или уменьшает уровень  ставки рефинансирования;

      – устанавливает нормативы ликвидности, риска и другие обязательные нормативы  деятельности кредитных организаций.

      Денежно-кредитная  политика представляет собой совокупность разработанных Центральным банком совместно с Правительством мероприятий  в области организации денежно-кредитных  отношений в стране. Основными  инструментами и методами денежно-кредитной  политики Банка России являются: