Планирование затрат и исчисление себестоимости товарного карпа в СГУП «Рыбхоз «Пихтовка» Воткинского района Удмуртской Республики

Группы  рыбы	численность
	2007		2008			2009
	начало  года	конец года	начало  года	конец года	начало  года		конец года
самки основного стада	315	391	391	340	340		372
самцы	472	195	195	232	232		221

 

2.3 Планирование потребности в кормах 

      Для того чтобы спланировать выход молока на 2008 год воспользуемся методом корреляционно-регрессионного анализа, выбрав наиболее подходящий результат.   

   Таблица 10

   Продуктивность  рыбы в динамике 

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	среднее значение
Валовой улов рыбы, ц	6132	7226	7092,94	6817
Среднегодовое стадо карпа, гол.	686	579	583	616
Средний привес рыбы на 1 голову основного стада, ц	8,9	12,5	12,6	11,3

 

      Анализ  данных таблицы 10 показал, что улов карпа в СГУП «Рыбхоз «Пихтовка» в 2007 году составил 6132 ц. В 2008-2009 гг. улов увеличился и составлял более 7000 ц. Средний размер привеса, приходящийся на одну голову увеличивается за исследуемый период, и в 2009 году составляет 12,6 ц.

      Для определения планируемого улова рыбы в 2010 году проведем  корреляционно – регрессионный анализ. Комплекс методов статистического измерения взаимосвязей, основанный на регрессионной модели, называется  корреляционно - регрессионным анализом.

     В математической статистике при измерении  корреляционных связей различают  корреляционную и регрессионную модели. В регрессионной модели предполагается, что зависимая переменная у – случайная величина с нормальным законом распределения, а независимая переменная х – неслучайная величина, значения которой заданы ранее. В корреляционной же модели предполагается, что обе переменные х и у – случайные величины, имеющие нормальное распределение. Это математическое различие двух моделей не имеет принципиального значения. Почти все практически важные результаты в двух моделях совпадают.

     Тесноту связи между признаками оценивает  коэффициент корреляции (r_ху):

                                      ,                                         Формула 1

Таблица 10

Данные для  расчета коэффициента регрессии  и коэффициента корреляции 
 
 

Год	х			у		х2		у2		х*у
2004	12527,70			8,1		156943267,29 65,61 101474,37 252496231,42 75,69 138244,13 280346801,47 79,21 149017,68 396570183,96 156,25 248925,88 569906282,74 158,76 300796,15 1656262766,89 535,52 938458,21
2005	15890,13			8,7
2007	16743,56			8,9
2008	19914,07			12,5
2009	23872,71			12,6
∑	88948,17 50,8
среднее		17789,63	10,16		331252553,38		107,10		187691,64

 

где  х – расход кормов (ц) на 1 центнер привеса рыбы;

у – средний размер привеса на 10 голов основного стада, ц. 

σх = √ х² - ( х )² = √ 331252553,38– 316470935,5 = 3844,69;

σу = √ у² - ( у )² = √ 107,10– 103,2 = 1,97. 

    Из формулы 1, коэффициент корреляции равен: 

r ху  = (187691,64 – 17789,63*10,16) / 3844,69*1,97 = 0,92. 

   Рассчитаем  коэффициент детерминации:

    Кд = √ r ху  *100% = 92 %.                        Формула 2                                                 

     Коэффициент регрессии рассчитывается по следующей  формуле:

                                                                     Формула 3                               

     Тогда для данной задачи этот коэффициент  будет равен: 

ρ ух = (187691,64  – 17789,63*10,16) / 3844,69= 1,81. 

     Выведем уравнение среднеквадратической регрессии, исходя из полученных данных:

                                                                   Формула 4

        

     у – 10,16 = 1,81*(х – 17789,63),

    у = 10,16+ 1,81х – 32199,23

     Тогда, у = 1,81х – 32189,07.

     Таким образом, между привесом рыбы на одну голову основного стада и расходом кормов на производство 1 центнера привеса существует тесная линейная корреляционная зависимость. Средний размер привеса, приходящийся на 1 голову основного стада, на 92 % зависит от расхода на корма, что отражает коэффициент детерминации. Если увеличить расход кормов на 1 рубль, то средний привес на 1 на одну голову основного стада увеличится на 1,81 ц, что отражает коэффициент регрессии.

    В структуру кормового рациона  карпов входят комбикорм (30 %) и концентраты (пшеница, рожь, ячмень 70%).

    С урожая зерновых в 2009 году на посев  в 2010 году на предприятии имеется 20847,65 ц зерна. С учётом всхожести, урожайности  и климатических условий в 2010 году ожидается валовой сбор зерна 41797, 98 ц. Каждый год около 50 % зерна используется в качестве корма, соответственно в 2010 году будет использовано около 20899 ц. Исходя из структуры рациона, потребность в комбикорме будет составлять примерно 8956,7 ц. 

    Сопоставив  данные о планируемой продуктивности в 2010 году (привес на одну голову) и потребности  в кормах ожидаемый вылов карпа составит 8904 ц.

    Потребность хозяйства в конкретных видах корма представлена в таблице 11. 

Таблица 11  

Расчет  потребности хозяйства в кормах от урожая планируемого года до урожая будущего года 

Группы  и виды кормов	Общая потребность в кормах,ц.к.ед.	Содержание  в 1 кг корма к.ед.	Потребность в кормах, ц	Содержание  переваримого протеина в 1 ц корма, кг.	Содержание  в кормах переваримого протеина, ц
Зерно, всего	20899	1	20899	11	3409,2
Комбикорм		0,6	8956,7	11,6

 

      Потребность в каждом виде корма в натуральном  исчислении определяется делением потребности  кормов в кормовых единицах на содержание кормовых единиц в каждом виде корма.

      Обеспеченность  кормов переваримым протеином определяется умножением количества кормов в натуральном  выражении на содержание переваримого протеина в 1 ц корма.

   Состав  производственных затрат рыбоводства

    В животноводстве затраты планируются по следующим статьям:

    1. Оплата труда с отчислениями  на социальные нужды;

    2. Средства защиты животных;

    3. Корма;

    4. Работы и услуги;

    5. Содержание основных средств;

    6. Прочие затраты.

    7. Организация производства и управления.

2.4 Планирование фонда оплаты труда

 

     Заработная  плата - вознаграждение за труд в зависимости  от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой  работы, а также выплаты компенсационного характера.

    Фонд  оплаты труда рабочим цеха рыбоводства  формируется в размере 8% от стоимости производства привеса по товарной рыбе. Из них 4% - заработная плата, 4% - премия. За производство посадочного материала оплата производится в размере 16% (8% - з/п, 8% - премия). При этом, привес по сеголеткам и привес по товарной рыбе оценивается по цене товарной рыбы, сложившейся за сезон. В связи с тем, что вылов рыбы осуществляется только в конце сезона (сентябрь-октябрь), в период выращивания рыбы с мая по октябрь месяцы работники цеха рыбоводства авансируются повременно, согласно договора и табеля рабочего времени. После вылова всей рыбы и пересадки её на зимовку, с членами бригад производится расчёт за произведённую продукцию. Начисленный фонд оплаты распределяется согласно отработанных часов за сезон.

     Произведём  расчёт планируемого фонда оплата труда работникам рыбоводческого цеха при следующих условиях:

     1) численность работников цеха  рыбоводства – 54 человека;

     2) количество рабочих дней в  период выращивания рыбы (с учётом  отпусков и праздников) – 92 дня;

     3) планируемый объём продукции – 8904 ц;

     4) себестоимость рыбы (в среднем  за период 2004 – 2009 гг.) – 40 рублей;

     5) преобладающий тарифный разряд  по цеху рыбоводства – 5;

     6) часовая ставка при данном тарифном разряде – 63,45 рублей;

     7) доля стоимости продукции, приходящаяся на зарплату – 4%;

     8) доля стоимости продукции, приходящаяся  на премии – 4%;

     9) размеры доплат:

         за качество – 25%

         за классность – 5,8%

         за стаж – 17%

         отпускные – 7,7%

         уральский коэффициент  – 15%

         ЕСН – 20%.

Расчёт  фонда оплаты труда  за полученную продукцию (улов рыбы в сентябре-октябре)

1) 890400 кг * 40 рублей = 35616000 рублей – планируемая  стоимость товарного карпа

 2) 35616000 рублей * 0,04 = 1424640 рублей – зарплата

3)  35616000 рублей * 0,04 = 1424640 рублей – премии 
 
 
 

Таблица 12 

Расчёт  фонда оплаты труда в период выращивания рыбы