Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 19:12, курсовая работа
Цель моей работы: выявить механизм долгосрочного кредитования, рассмотреть основные принципы и параметры кредитной операции, проанализировать понятие и сущность кредитного риска, выявить все возможные типы этих рисков, определить основные подходы к управлению ими и их минимизации, проанализировать кредитоспособность заемщика, рассмотретить кредитную политику организации на примере Московского индустриального банка.
Введение..............................................................................................................................................3
1.Теоретические основы долгосрочного кредитования………………………….................5
1.Кредитная политика банков в области долгосрочного кредитования…………..................5
2.Банковское кредитование: основные нормативные требования…………………...............7
3.Понятие и особенности кредитного договора……………...…………………….................8
1.4 Методы кредитования, используемые зарубежными коммерческими
организациями..................................................................................................................................10
2.Осуществление операций по кредитованию.....................................................................13
2.1 Кредитная политика организации (на примере: Московского индустриального
банка).......................................................................................................................................13
2.2 Порядок выдачи, погашения кредита и отражение в учете...................................................15
2.3 Риски связанные с банковским кредитованием......................................................................24
2.4 Анализ кредитоспособности заемщика...................................................................................26
3 Перспективы развития системы долгосрочного кредитования .....................................28
3.1 Развитие системы долгосрочного кредитования....................................................................28
Заключение........................................................................................................................................31
Библиографический список.............................................................................................................33
Приложения......................................................................................................................................34
Кредит 70601
2.Гашение процентов ранее начисленных
Дебет 40702
Кредит 47427
3.Отнесение на просрочку ранее начисленных процентов
Дебет 459
Кредит 47427
4.Начисление просроченных процентов
Дебет 459
Кредит 47501
5.Погашение просроченных процентов
Дебет 40702
Кредит 459
6.Если кредит отнесен на второй и выше категории качества, проценты начисляются на внебалансовых счетах
Дебет 47501
Кредит459
7.Отнесение на внебалансовый счет
Дебет 91604
Кредит 99999
8. Уплата процентов по второй и выше категории
Дебет 99999
Кредит 91607
Отражение в бухгалтерском учете по кредитованию физических лиц
1.Выдача кредита
Дебет 455
Кредит 20202
Дебет 913
Кредит 99999
3.Открытие кредитной линии
Дебет 99998
Кредит 913
Дебет 452 Одновременно Дебет 913
Кредит 20202
4. Гашение кредита в установленный срок
Дебет 20202
Кредит 455
5.Отнесение кредита на просрочку
Дебет 45815
Кредит 455
6.Гашение просроченного кредита
Дебет 20202
Кредит 45815
7. Списание обеспечения
Дебет 99998
Кредит 913
Порядок начисления
процентов по кредиту физическому лицу
аналогично по порядку юридического лица.
2.3 Риски связанные с банковским кредитованием
Цели и задачи стратегии управления банковскими рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку, и состоят в выборе объема и вида риска, который может позволить себе банк. При этом необходимо стремиться к достижению оптимального сочетания и прибыльности своих операций, учитывая, что чем большую степень риска берет на себя банк, тем выше должна быть прибыль, на которую он рассчитывает.
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по полученным кредитам, в том числе по долгосрочному кредиту , прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа. Структура кредитного риска [ПРИЛОЖЕНИЕ 9]. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.
Основными источниками процентного риска могут являться:
Риск
потери деловой репутации кредитной
организации (репутационный риск) -
риск возникновения у кредитной
организации убытков в
2.4
Анализ кредитоспособности
заемщика
Одним из наиболее важных и сложных вопросов, связанных с кредитованием, является вопрос изучения кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности клиента направлена на выявление объективных результатов и тенденций его деятельности с тем, чтобы предупредить или свести к минимуму негативные для банка последствия выдачи этому клиенту кредита. В каждом отдельном случае банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен. Всестороннее изучение банком клиента и объекта кредитования невозможно без выезда на место, где конкретно могут быть рассмотрены структура активов, состояние учета и отчетности, состав и порядок хранения возможных предметов залога и т. д.
Основными источниками информации для проведения банком анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателя является форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №4 «О движении денежных средств». Наряду с названными используются другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу а также различные источники информации: материалы, полученные от самого клиента; материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка; сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы);данные органов статистики или кредитных агентств; публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.
При анализе кредитоспособности заёмщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заёмщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.
Кредитоспособность клиента - это способность заёмщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи. Близким по смыслу является термин "платёжеспособность клиента". Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определённую дату, поэтому платёжеспособность является менее ёмким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента.
Выявление
уровня кредитоспособности (степени
кредитоспособности) является процессом
определения индивидуального
Для определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
-
коэффициенты соотношения
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заёмщиком, службой безопасности и информация базы данных.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заёмщика, или класса. Устанавливается 3 класса заёмщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего
класса - кредитование связанно с повышенным
риском. .
Глава 3
Перспективы развития системы долгосрочного кредитования
3.1 Развития системы долгосрочного кредитования
Перспективы
развития ныне действующего механизма
долгосрочного кредитования торговых
организаций целесообразно рассмотреть
на основе анализа теоретических основ
его функционирования и зарубежного опыта
его использования, путем их сопоставления
с действующей практикой организации
и применения этого механизма российскими
коммерческими банками. Важной задачей
каждого коммерческого банка является
соблюдение определенных требований при
формировании состава клиентуры. От обоснованного,
целесообразного подбора клиентуры и
правильных взаимоотношений с ней во многом
зависит рентабельность работы банка
в целом и прибыльность его кредитных
операций в частности, а конкретно — уменьшение
риска невозврата предоставленных в кредит
денежных средств. Подтверждает это и
все возрастающая роль заемщика как элемента
механизма банковского кредитования,
поэтому совершенствованию оценки данного
фактора кредитного риска необходимо
уделять максимальное внимание на этапе
предварительного рассмотрения кредитной
заявки. Значение успешного решения этой
задачи возрастает в связи с тем, что существуют
ограничения в стремлении каждого современного
банка к расширению клиентуры как предпосылки
увеличения кредитных вложений и роста
прибыли банка. Ограничения эти обусловлены
необходимостью соблюдения нормативов
достаточности собственного капитала,
что сдерживает в целом возможности увеличения
кредитных вложений, и соблюдения предельного
размера риска в отношении отдельных заемщиков.
Кроме того, расширение клиентуры ограничивается
наличием все более растущей конкуренции
на банковском рынке. Все это побуждает
банки к оптимизации состава своих клиентов,
в том числе и среди торговых организаций,
а для этого необходимо иметь четкие критерии
и разработанную методику для определения
финансового состояния и кредитоспособности
торговой организации — заемщика. На Западе
анализу состояния фирм уделяется главное
внимание, и с этой целью при рассмотрении
значений коэффициентов конкретной фирмы
рекомендуется сравнивать их с ее же более
ранними показателями и со средними показателями
для отрасли, к которой фирма относится.
Так, фирма Dun and Brand-street ежегодно готовит
сборник «Industry and Key Business Rations», содержащий
балансовые показатели и рассчитанные
на их основе коэффициенты по 800 отраслям
экономики США (определены Стандартным
промышленным классификатором). Аналогичные
сборники издаются фирмой и по другим
странам.При финансовом анализе российских
торговых организаций реализовывать эти
рекомендации затруднительно. Сравнение
же со своими более ранними показателями
зачастую нереально из-за постоянных изменений
правил налогового законодательства,
нормативных актов, регулирующих деятельность
организаций; а сравнение показателей
анализируемой организации с нормативными
значениями для торговли вообще невозможно
в связи с отсутствием такой информации.
На современном этапе в российском финансовом
анализе возможность использования среднеотраслевых
показателей в качестве нормативных только
декларируется. Однако учитывая, что создание
вышеуказанной структуры потребует определенного
времени и не будет напрямую зависеть
от каждого коммерческого банка в отдельности,
рассмотрим сначала второй из указанных
выше путей оценки — сравнение показателей
последнего отчетного периода с более
ранними их значениями или значениями
показателей предприятия, принятого в
качестве сравнительного эталона, близкого
по профилю деятельности и имеющего устойчивые
финансовое состояние и кредитоспособность.
Данный метод возможно реализовать на
более локальном уровне, поэтому он представляется
сегодня более простым и реалистичным.
Как это известно, большинство заемщиков
банков являются торговыми организациями,
но далеко не все они являются первоклассными
заемщиками. Поэтому в целях определения
перспектив и путей совершенствования
торговых организаций, как одного из элементов
механизма банковского кредитования,
банкам необходимо предложить эффективную
систему оценки и распознавания торговых
организаций в части их кредитоспособности
и финансового состояния. Именно для торговых
предприятий можно предложить следующую
систему. Для текущей оценки платежеспособности
следует прежде всего использовать показатель
абсолютной ликвидности, рассчитанный
как отношение всей массы денежных средств
и ценных бумаг к обязательствам краткосрочного
характера (краткосрочные ссуды, заемные
средства и кредиторская задолженность).
Рост этого показателя в динамике свидетельствует
о повышении уровня платежеспособности
организации. Для более полной оценки
кредитоспособности следует использовать
обобщающий коэффициент покрытия, в числитель
которого дополнительно включаются суммы
причитающейся дебиторской задолженности
и покупная стоимость товарных запасов.
Если значение обобщающего показателя
покрытия превышает единицу, то торговая
организация является кредитоспособной
и предоставление кредита для банка целесообразно.
Это будет эффективно исключительно в
случае, если, во-первых, уровень рентабельности
организации выше процентной ставки за
пользование кредитом и, во-вторых, если
торговая организация сможет эффективно
использовать дополнительные кредитные
ресурсы, получив адекватную дополнительную
прибыль. При разработке собственной методики
для обеспечения возможности использования
ее на практике важное значение имеют
выбор исходных количественных признаков
(показателей) и упорядочение их совокупности.
Ключевым является вопрос — какой должна
быть логика построения исходной матрицы,
или как упорядочить исходные признаки.
От того, насколько правильно произведены
выбор и упорядочение исходных признаков,
зависит достоверность выводов, сделанных
в процессе анализа, а также значение обобщающего
(синтетического) показателя эффективности.
Совокупность исходных признаков может
варьироваться в зависимости от уровня
управления организацией и цели исследования.
Поскольку в нашем случае целью является
оценка кредитоспособности заемщика на
основе обобщающей оценки эффективности
всей его деятельности, то в совокупность
исходных признаков следует включить
все основные показатели, характеризующие
ресурсы, затраты и конечные результаты
деятельности. Характерно, отмечает проф.
У.И. Мересте, что при вполне бездиспропорционном
повышении эффективности более конечные
исходные параметры должны расти быстрее,
чем менее конечные. В этой связи важное
значение приобретают классификация исходных
признаков и отнесение их к ресурсам (рабочая
сила, основные средства, торговая площадь),
к затратам (издержки обращения, рабочее
время, заработная плата) и конечным результатам
(прибыль, товарооборот). Ресурсы всегда
связаны с определенным моментом времени
(например, началом или концом месяца,
квартала, года). На основании данных, характеризующих
ресурсы, можно построить моментный ряд.
Затраты всегда связаны с некоторым интервалом
(периодом) времени, и из данных, характеризующих
затраты, можно составить интервальный
ряд. Затраты возникают в ходе целенаправленного
потребления ресурсов. Можно сказать,
что ресурсы трансформируются через затраты
в конечные результаты деятельности. Следовательно,
располагаясь между ресурсами и конечными
результатами, затраты находятся значительно
ближе к конечным результатам, чем ресурсы.
На основе предложенных методик определения
кредитоспособности торговых организаций
банкам целесообразно проводить анализ
на постоянной основе и создавать единую
внутреннюю базу данных, на основе которой
возможно как проводить анализ общих тенденций
кредитоспособности торговых организаций
и иных показателей, так и накапливать
сведения о конкретных кредитных историях,
заемщиках и иных фактах для планирования
и прогнозирования своей деятельности.