Должность Директор                 подпись             фамилия Николаев Иван Петрович

Должность                Гл. бухгалтер подпись                       фамилия Орлова Марина Евгеньевна

15. Прилагаем  следующие документы: Баланс за 2006 год 

Отчет о прибылях и убытках за 2006 год Бизнес план

Заключение аудиторской  фирмы «Альфа+»

Договор на поставку №15

График использования  и погашения кредитов и процентов  по кредиту

16. Заключение банка

1. Показатели кредитоспособности ( коэффициенты , класс )

К ликвидности -0,3;    К покрытия -1,4;    К независимости -0,6, первоклассный заемщик   

2.Условия кредитования

объект      оплата счетов за поступающие материалы  от поставщиков 

срок 4 года 

сумма        1850000 

процент    14% 

Особые условия    в случае просрочки 20 % годовых 

Подпись

3.Заключение начальника кредитного отдела

Выдать кредит Швейному объединению в размере 1000000 рублей

(руководитель  банка)

Подпись 

Дата 5 февраля 2007 год 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 

Характеристика  счетов №441-457,913,47427,459,916,

458,459,706.

Назначение счетов: учет кредитов и иных средств (в договоре указывается вид размещенных  средств), предоставленных Минфину  России, финансовым органам и организациям, внебюджетным фондам, организациям различных  организационно-правовых форм всех форм собственности, в том числе юридическим лицам - нерезидентам, а также кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе физическим лицам-нерезидентам, в том числе кредитов. Открыты активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"), а также счета (пассивные) для учета резервов на возможные потери.

По дебету счетов отражаются:

суммы предоставленных  кредитов в корреспонденции с  банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов;

суммы восстановленных  кредитов в корреспонденции со счетами  по учету просроченной задолженности  клиентов, отсроченных в установленном  в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной задолженности по предоставленным  клиентам кредитам в корреспонденции  с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету  зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация, в установленном порядке, покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.

Операции совершаются  в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков  по каждому кредитному договору.

Счета N 44201

, 44301

, 44401

, 44501

, 44601

, 44701

, 44801

, 44901

, 45001

, 45101

, 45201

, 45301

, 45401

, 45509

, 45608

, 45708

- кредиты, предоставленные  при недостатке средств на  расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете ("овердрафт"). Кредитование в виде "овердрафт"  счетов по учету депозитов  (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок "до востребования".

Назначение счетов: учет кредитов, предоставленных в  установленном порядке при недостаточности  средств на банковском или депозитном (физических лиц) счете ("овердрафт").

По дебету счетов отражаются:

суммы предоставленного кредита при недостаточности  средств для проведения платежей на банковском счете клиента в  соответствии с договором. В договоре должен быть указан лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по "овердрафту".

Корреспондируют указанные счета с банковскими  счетами клиентов:

суммы предоставленного кредита при недостаточности  средств для проведения платежей на депозитном (вкладном) счете со сроком "до востребования" физического лица в соответствии с договором, в корреспонденции с этим депозитным (вкладным) счетом;

суммы восстановленных  кредитов в корреспонденции со счетами  по учету просроченной задолженности  клиентов в связи с отсрочкой  кредита.

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме "овердрафт", в корреспонденции  с банковскими или депозитными (физических лиц) счетами клиентов;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету  зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

На счетах второго  порядка для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам "до востребования" осуществляется учет текущей задолженности по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях "до востребования", "до наступления условия (события)" и "под лимит задолженности".Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете N 91309

"Неиспользованные  лимиты по предоставлению средств  в виде "овердрафт" и "под  лимит задолженности". Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Счет N 913 "Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера"

Назначение  счетов: учет на соответствующих счетах второго порядка полученного  обеспечения предоставленных кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, выданных гарантий и поручительств, а также неиспользованных кредитных линий и лимитов по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности". Счета второго порядка пассивные.

По кредиту  счетов NN 91311, 91312, 91313 отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом N 99998. Указанные ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.

По дебету счетов списываются суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств, закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств в корреспонденции со счетом N 99998.

В аналитическом  учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

На счете N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе" учитывается стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания. Бухгалтерский учет на счете N 91314 осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам.

На счете N 91315 учитываются обязательства кредитной организации по выданным гарантиям (в том числе по аккредитивам) и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме (в том числе обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов). Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении этих обязательств клиентом или самой кредитной организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.

На счете N 91316 учитываются открытые кредитные линии заемщикам и ход использования этих линий. Открытые кредитные линии приходуются по указанному счету в договорной сумме в корреспонденции со счетом N 99998. Выданный в счет открытой кредитной линии кредит списывается по дебету счета N 91316. Списание сумм со счета N 91316 производится после каждой очередной выдачи кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о предоставлении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Аналитический учет по счету N 91316 ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору.

Учет  неиспользованных лимитов по предоставлению средств клиентам при отсутствии или недостаточности средств  на их расчетном (текущем) счете ("овердрафт") и на условиях "под лимит задолженности" осуществляется на счете N 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности".

По кредиту  счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счета проводится уменьшение неиспользованного  лимита по мере предоставления средств в его счет (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего предоставления средств в соответствии с условиями договора в корреспонденции со счетом N 99998.Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора

Счет N 47427 "Требования по получению процентов"

Назначение  счета: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам  и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы начисленных  процентов по размещенным средствам  в корреспонденции со счетом по учету  доходов.

По кредиту счета проводятся: суммы полученных процентов в корреспонденции банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, счетами расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами), кассы (по физическим лицам); суммы не полученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.

В аналитическом  учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса"

Назначение  счета: учет в соответствии с нормативными актами Банка России начисленных  процентов по несписанным с баланса кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам. В соответствии с требованиями, определенными нормативными актами Банка России, начисляемые проценты по размещенным средствам по балансу не проводятся, а отражаются по внебалансовому счету N 916. Для учета неполученных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам предусмотрен счет

N 91603. Для учета неполученных процентов по кредитам, прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, предусмотрен счет N 91604. Счета активные.

По дебету проводятся суммы начисленных процентов  в корреспонденции со счетом

N 99999.

По кредиту проводятся суммы:

полученных/взысканных процентов, отраженных по балансовым счетам, в корреспонденции со счетом N 99999;

неполученных/невзысканных процентов, перенесенных в учете  на соответствующие балансовые счета, в корреспонденции со счетом N 99999;

неполученных  процентов, перенесенных на внебалансовый  счет N 917, с одновременным списанием с баланса задолженности по основному долгу и постановкой ее на учет по внебалансовому счету N 918.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого  договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету  суммы основного долга, на которую  начислены проценты

Счет N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

Назначение  счета: учет просроченной задолженности  по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

Учет  резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам  осуществляется на счете N 45818.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.

По кредиту  счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности  клиентов по кредитам в корреспонденции  с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), счетами по учету депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы в оплату имущества, отнесенные на счета  по учету зачетных операций, если в  соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством  Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков  по каждому заключенному договору.

Счет N 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

Назначение  счета: учет просроченных процентов  по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются  проценты, не погашенные в срок, по группам  заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов, а также со счетом по учету доходов.

По кредиту  счетов отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов  в корреспонденции с банковскими  счетами клиентов, счетом по учету  кассы (по физическим лицам), счетами  по учету депозитов, счетами по учету  расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;

суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной  организации сумм просроченных процентов  осуществляется в порядке, предусмотренном  нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Счет N 706 "Финансовый результат текущего года"

Назначение  счета: учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

В первый рабочий день нового года после составления  бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов  и расходов переносятся на соответствующие  счета по учету финансового результата прошлого года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Схема

«Структура кредитного риска»