Преддипломная практика в филиале № 633 АСБ «Беларусбанк»

Срочный вклад на 40 месяцев – 8,5%. Минимальная сумма вклада не ограничена, в течение первых 6 месяцев процентная ставка по вкладу не изменяется. В течение первых 30 месяцев хранения возможно пополнение суммы вклада. Проценты начисляются ежегодно, вкладчикам предоставляется право получения ежемесячного дохода. Вклад может быть открыт на имя другого лица. Вклад автоматически не продлевается.

         Срочный  вклад на срок 3 месяца – 2%, 6 месяцев – 3%, 12 месяцев – 6%. Минимальная сумма вклада не  ограничена. Проценты к остатку  вклада не присоединяются. Дополнительные взносы во вклад не принимаются, частичные выплаты не производятся. Предоставляется право получения ежемесячного дохода. Вклад продлевается автоматически.

          Срочный  вклад с правом пополнения  на 6 мес.-3%, 12 мес.-4%, 18 мес.-5%, 24 мес.-6%, 36 мес. – 6%. Минимальная сумма вклада не ограничена. Капитализация вклада производится ежемесячно. Вклад может быть открыт на имя другого лица. Предоставляется право получения ежемесячного дохода. Вклад пополняется, но если до окончания срока возврата остается 30 дней – вклад пополнить нельзя. Вклад автоматически не продлевается.

Универсальный – 7%.

          Открытие  депозитных счетов  регламентируется  Положением о порядке совершения  операций по вкладам физических  лиц в АСБ «Беларусбанк». Для  открытия вкладного счета вкладчик предоставляет документ, удостоверяющий и подтверждающий личность. Открытие вкладного счета осуществляется в момент заключения договора банковского вклада в двух экземплярах и оформления карточки лицевого счета. Вкладчик имеет право открыть неограниченное количество счетов. Договор банковского вклада подписывается вкладчиком, а со стороны банка – уполномоченным работником, имеющим доверенность на совершение такого рода операций. Один экземпляр договора выдается клиенту, а другой направляется в службу бухгалтерского учета филиала. На карточке лицевого счета вкладчик представляет образец своей подписи. Ответственный исполнитель, совершающий открытие вкладного счета, удостоверяет карточку лицевого счета своей подписью, производит распечатку кассовых документов (при открытии вкладного счета в белорусских рублях приходный ордер – ф.0402540177, в иностранной валюте – приходный валютный ордер ф.0402540149) и предлагает лицу, вносящему вклад, проверить и подписать их.

Содержание договора срочного банковского вклада по каждому виду вклада утверждается уполномоченным органом банка на основании примерной формы. Содержание договора банковского вклада до востребования определяется в соответствующих локальных нормативных правовых актах, регламентирующих совершение операций по видам вкладов до востребования.

Вкладчик имеет право оформить по своему вкладу доверенность, а также  завещательное распоряжение.

Доверенность – письменное уполномочие, выдаваемое вкладчиком своему представителю  для представительства перед АСБ «Беларусбанк», удостоверенное в установленном порядке (Приложение 29). Операции по вкладу на основании доверенности осуществляются только в структурном подразделении филиала, где непосредственно открыт и/или хранится вклад, а также в операционном отделе данного филиала, расположенном в одном помещении со службой бухгалтерского учета (службой учета вкладных операций физических лиц) филиала. Доверенность может быть оформлена как в структурном подразделении филиала, так и вне его. Различают следующие виды доверенностей: - разовая (применяется для совершения одного юридического действия по вкладу); - специальная (применяется для совершения нескольких однородных юридических действий в течение определенного периода времени); - общая (генеральная) применяется для совершения различных по характеру юридических действий, в том числе и на распоряжение вкладами. Общая доверенность в структурных отделениях филиала не оформляется. Представитель может передоверить право распоряжения вкладом третьему лицу, если такое право предоставлено представителю в выданной ему доверенности.

Права на денежные средства, внесенные  вкладчиком, могут быть им завещаны по его усмотрению в порядке, предусмотренном  законодательством Республики Беларусь, в том числе путем совершения завещательного распоряжения непосредственно в том структурном подразделении филиала, в котором находится вклад (Приложение 30). Завещательное распоряжение может быть оформлено только дееспособным вкладчиком. В структурном подразделении филиала завещательное распоряжение оформляется на отдельном листе бумаги. Оно должно быть собственноручно написано и подписано с указанием даты его составления. В каждой карточке лицевого счета делается отметка «Вклад завещан», ставится дата составления завещательного распоряжения и подпись ответственного исполнителя.

          АСБ  «Беларусбанк» впервые в Республике  Беларусь осуществил выпуск банковских  облигаций для физических лиц.  Облигация АСБ «Беларусбанк»  - ценная бумага на предъявителя  для физических лиц, подтверждающая  обязательство банка возместить владельцу ценной бумаги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой купонного дохода. Номинальная стоимость облигаций 1 выпуска - 200.000 рублей, 2 – выпуска 1 000 000 рублей (Приложение 31), 3 выпуска – 100 долларов США, 4 выпуска – 1 000 долларов США (Приложение 32), 5 выпуска – 100 000 рублей, 6 выпуска – 500 000 рублей, 7 выпуска – 1 000 000 рублей (Приложение 33), 8 выпуска – 100 ЕВРО, 9 выпуска – 500 ЕВРО (Приложение 34). Первичное размещение облигаций осуществляется по номинальной стоимости в валюте номинала с оплатой по желанию физических лиц в наличной или безналичной форме.

           Доход по облигации начисляется  за период с даты ее первичного  размещения по дату окончания  срока обращения. Выплата купонного дохода по облигации осуществляется периодически в сроки, установленные условиями выпуска облигаций.

          В соответствии  с Указом Президента Республики  Беларусь от 29.12.2004 г. № 626 «Об  освобождении доходов, полученных  физическими лицами в виде  процентов по облигациям Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк», от обложения подоходным налогом» физические лица освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, получаемых по облигациям АСБ «Беларусбанк».

          Размещение облигаций осуществляется путем открытой продажи физическим лицам - резидентам и нерезидентам Республики Беларусь, приобретающим их не в целях предпринимательской деятельности. Операции по размещению, выплате купонного дохода, а также погашению облигаций производятся без предъявления физическими лицами документов, удостоверяющих личность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

АСБ «Беларусбанк» осуществляет операции с депозитными сберегательными  сертификатами. Депозитный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале этого банка. Сертификаты и дополнительные листы к сертификату выпускаются на специальных бланках, обладающих необходимыми степенями защиты. Бланки сертификатов учитываются на внебалансовом счете 99853 . Учреждения банка выпускают депозитные сертификаты в белорусских рублях для юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов РБ, а также индивидуальных предпринимателей РБ. Для получения сертификата вкладчик представляет в службу по работе с юридическими лицами (с ценными бумагами) учреждения банка заявление на получение сертификата в двух экземплярах. Для определения правоспособности вкладчика, юридическое лицо, имеющее текущий счет в ином банке, представляет в банк оригинал либо нотариально удостоверенные копии учредительных документов с отметкой о прохождении государственной регистрации. Индивидуальный предприниматель одновременно с заявлением представляет свидетельство о государственной регистрации. На одном экземпляре заявления ответственный исполнитель проставляет номер счета для перечисления денежных средств на получение сертификата и возвращает заявление вкладчику. Вкладчик перечисляет денежные средства на получение сертификата на счет по учету выпущенных сертификатов в течение двух банковских дней с момента регистрации учреждением банка заявления на получение сертификата. Аналитический учет выпущенных сертификатов ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 4920 «Депозитные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком» по срокам погашения. При зачислении средств в оплату сертификата осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

                  Д-Т – текущий (расчетный) счет  вкладчика

                  К-Т – 4920 – на сумму вклада.

Ответственный исполнитель вносит информацию о выпущенном сертификате  в специальный сброшюрованный журнал учета выпущенных сертификатов.

Сертификат может быть предъявлен к погашению в любой рабочий  день, начиная с даты, указанной  в сертификате как срок возврата вклада.

Сберегательный сертификат  - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в АСБ «Беларусбанк», и права вкладчика (физического лица-собственника сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке. Сберегательные сертификаты банка выпускаются в белорусских рублях в документарной форме на бланке и являются именными. Сберегательный сертификат должен быть подписан собственноручно лицом, уполномоченным банком на подписание договоров банковского вклада (депозита), и скреплен печатью банка. Расчеты по выпуску, обращению и погашению сертификатов осуществляются как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Сертификат выдается вкладчику или его представителю, оформленный днем зачисления в полном объеме денежных средств вкладчика на счет по учету выпущенных сертификатов.

Часть привлеченных ресурсов банки  депонируют в Национальном банке  Республики Беларусь, т.е. формируют  фонд обязательных резервов. В мировой  практике встречаются различные  подходы при установлении норм обязательных резервов. Один из них заключается  в дифференциации норм резервирования в зависимости от сроков, на которые были привлечены средства коммерческими банками. Норма обязательных резервов может дифференцироваться не только в зависимости от сроков привлечения средств, но и от видов вкладов, их размеров и т.д. Второй подход предполагает установление единой нормы депонирования по всем видам привлеченных ресурсов. При этом варианте размер отчислений в фонд обязательных резервов осуществляется по формуле: С=П*Н/100%, где С – отчисления в обязательные резервы; П – привлеченные средства, участвующие в расчете обязательных резервов; Н – норма обязательных резервов,%.  При определении суммы привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, в расчет принимаются их среднемесячные остатки. Расчет производится по установленной Нацбанком форме.

В условиях усредненного выполнения резервных требований банк имеет  возможность в период недостатка ликвидности поддерживать остаток  на резервном счете ниже установленного размера резервных требований. Тем самым компенсируется нехватка средств и обеспечивается бесперебойное совершение межбанковских расчетов. В то же время необходимость поддержания среднего размера резервов на установленном уровне стимулирует банк в моменты краткосрочного избытка ликвидных средств поддерживать остаток резервного счета на более высоком уровне по сравнению с установленным размером резервных требований, таким образом, происходит автоматическое изъятие избыточной ликвидности.

4. Кассовые операции

Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь устанавливают правила работы с ценностями (правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей) для кассовых и инкассаторских работников и распространяются на все банки, их филиалы, зарегистрированные на территории Республики Беларусь.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходно-расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка. Банки могут также устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня  в банке создаются приходные  кассы. Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам: объявление на взнос наличными (Приложение 35), приходный ордер, извещение, извещение согласно форме, установленной получателем платежа (Приложение 36), комплект квитанций, приходный кассовый ордер (Приложение 37). Кассир, получив от ответственного исполнителя один из вышеуказанных документов, проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у них образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение 38). Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня  в банке создаются расходные  кассы. Выдача денежной наличности осуществляется по следующим документам: чеки из денежных чековых книжек установленных форм; расходный ордер; расходный кассовый ордер (Приложение 39) . Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. Все полученные под отчет суммы денежной наличности, количество и суммы расходных документов, а также остаток подотчетных сумм денежной наличности, сдаваемый обратно под расписку заведующему операционной кассой, кассир записывает в контрольный лист (Приложение 40). Денежные чеки и другие документы на получение денежной наличности клиенты банка предъявляют ответственным исполнителям, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека или отрывной  талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу. Кассир после соответствующей проверки расходных документов выдает клиенту денежную наличность. Заключение дня производится аналогично приходной кассе.