Преддипломная практика в филиале № 633 АСБ «Беларусбанк»

Операционная касса создается  в банке для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций. Касса пересчета организуется в кассовом подразделении банка для пересчета проинкассированной денежной выручки. Вечерняя касса организуется для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих постоянную денежную выручку, и предпринимателей, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после завершения банковского дня в банке.

Кассовые документы по операциям  с наличными белорусскими рублями  и наличной иностранной валютой должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня согласно графику документооборота в отдельные папки за каждый день. При небольшом объеме работы допускается брошюрование кассовых документов за несколько рабочих дней, но не более, чем за календарный день. В общую папку с кассовыми документами подшиваются также справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках за подписями работника, формировавшего папку, и главного бухгалтера. При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала – приходные, а затем – расходные. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов. Итоги кассовых документов не позднее следующего рабочего дня должны быть сверены главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

При приеме и обработке банкнот  кассиры обязаны следить за их подлинностью и платежностью, для  чего должны производить их сортировку на годные к обращению и ветхие. Ветхие банкноты в обращение не выпускаются. Валютные ценности кассиры сортируют по наименованиям валюты и их достоинствам.

Инкассация денежной выручки предприятий, их обособленных подразделений или  предпринимателей осуществляется службой инкассации на основе договоров на сбор денежной выручки, заключенных между банком и предприятием.

У службы инкассации должен быть список предприятий, обслуживаемых инкассаторами. На каждое предприятие ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым предприятие зарегистрировано в данном списке. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка с надписью «Валютная». Каждому предприятию в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок. Предприятие представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной выручкой.

Начальник службы инкассации составляет маршруты и  графики (время) заездов инкассаторов на предприятия или к предпринимателям, согласовывая их с территориальными органами внутренних дел. Для распределения инкассаторов и водителей по маршрутам начальником службы инкассации составляются ежедневные наряды на работу. Начальник службы инкассации выдает инкассатору-сборщику – доверенность на сбор денежной выручки, явочные карточки, печать службы инкассации с обозначением номера маршрута; старшему бригады – порожние сумки (мешки); а водителю – специальный талон Госавтоинспекции.

Для сдачи денежной выручки в банк предприятие к каждой сумке выписывает под копирку комплект препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой (Приложение 41). Сумки с денежной выручкой, доставленные в банк, инкассаторы сдают в кассу пересчета.

Денежная наличность и другие ценности операционной кассы банка должны храниться в кладовой под ответственностью лиц, ответственных за сохранность ценностей. Внутри кладовой денежная наличность и другие ценности могут храниться в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах, в контейнерах при условии, если такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок. Каждый отдельный сейф, металлический шкаф или стеллаж, контейнер запираются заведующим операционной кассой на ключи, которые должны находиться в кладовой в шкафу заведующего операционной кассой.

В кладовой должны отдельно храниться: белорусские рубли; иностранная  валюты, платежные документы в  иностранной валюте; драгоценные  металлы; прочие ценности. Годная денежная наличность в белорусских рублях, находящаяся в кладовой, должна храниться отдельно от ветхой.

В течение рабочего дня кладовая, в которой хранятся денежная наличность и другие ценности операционной кассы, должна быть закрыта на ключи, а по окончании рабочего дня опечатана  печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, или одноразовым пломбирующим материалом в присутствии работника охраны, причем при опечатывании кладовой сургучом первой ставится печать заведующего операционной кассой.

Ревизия ценностей операционной кассы, находящихся в кладовой и кассах банков РБ, и проверка порядка их хранения производятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях – по распоряжениям руководителя головного учреждения банка.

Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3 человек, назначаемых  приказом руководителя банка. Руководитель банка должен планировать проведение ежеквартальных ревизий ценностей таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.

О произведенной ревизии  составляется акт ревизии ценностей (Приложение 42).

Помимо ревизий ценностей  осуществляются проверки всех участков кассовой работы, инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, ключей, печатей, штампов, пломбиров, нумераторов, а также внезапные проверки работы кассиров со снятием остатков денежной наличности, находящейся у них в подотчете.

Правила организации наличного  денежного обращения в Республике Беларусь включают в себя порядок  установления кассовых лимитов клиентам, размер расходования выручки клиентами, организацию расчетов клиентов в налично-денежной форме и др. Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов). Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня предприятий, их подразделений. Банк самостоятельно устанавливает лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки в срок, установленный обслуживающим банком. Порядок и сроки сдачи наличных денег, лимит остатка кассы, порядок использования наличных денег из выручки, поступившей в кассу, устанавливаются на основании представленной заявки ф.0402250168.

5. Кредитные операции банков

          Размещение собственных и привлеченных  средств в форме кредита – одно из основных направлений деятельности банков. Банковский кредит является лишь одной из форм банковского финансирования, предусмотренных законодательством.

         Банковский кредит – это одна  из форм кредитных отношений,  при которой денежные средства предоставляются кредитно-финансовыми учреждениями во временное пользование и за плату, определенную в договоре.

         Виды кредитов, предоставляемых субъектам кредитных  отношений, классифицируются по  ряду признаков: 

- по группам заемщиков (кредиты государственным структурам, кредиты субъектам народного хозяйства, кредиты населению);

- срокам использования (краткосрочные  - до 1 года, среднесрочные - от 1 до 5 лет,  долгосрочные – свыше 5 лет);

- по назначению (бюджетный, инвестиционный, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, потребительский);

- по размерам (мелкие, средние, крупные);

- по способу выдачи (платежные,  компенсационные);

- по обеспечению (бланковые (необеспеченные), обеспеченные);

- по погашению (пролонгированные, просроченные).

          В соответствии с действующим  законодательством существуют виды  кредитов: пролонгированный, просроченный, кредитная линия, овердрафт, ломбардный.

           Кредитная линия – юридически  оформленное обязательство банка  перед заёмщиком предоставлять  ему кредиты в согласованном  размере и на определенные  цели в течение определенного  периода действия договора.

          Кредитование в рамках договора  текущего банковского  счета  (овердрафт) – это предоставление  банком кредита путем платежа  по требованиям к текущему  банковскому счету несмотря на  отсутствие на счете денежных  средств в пределах, установленных договором, с последующим погашением задолженности владельца счета перед банком за счет поступлений средств на текущий банковский счет.

          Ломбардный – краткосрочная,  фиксированная по размерам ссуда,  которая обеспечивается легко  реализуемым движимым имуществом или товаром.

Кредитование субъектов хозяйствования осуществляется в филиале № 633 АСБ  «Беларусбанк» в соответствии с  Порядком кредитования юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденным протоколом заседания  Правления АСБ «Беларусбанк» от 26.05.1999 № 19.14. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Законами Республики Беларусь «О залоге», Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь «О мерах по регулированию банковской деятельности» от 24.05.1996 № 209 (ред. от 04.08.2005), Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (ред. от 25.08.2005), Указом Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 № 7 (ред. от 11.06.2003) «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций», Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.12.2003 № 226, а также другими законодательными нормативными правовыми актами Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами АСБ «Беларусбанк» актами, регулирующими вопросы кредитования юридических лиц. 

Банковское кредитование основано на том, что кредиты предоставляются  субъектам хозяйствования в соответствии с заключенным ими кредитным  договором, который хранится в кредитном  досье.

          Кредитный договор – юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Существенными условиями кредитного договора являются:

• сумма кредита с указанием валюты;
• проценты за пользование кредитом и  порядок их уплаты;
• целевое использование кредита;
• сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
• способ обеспечения исполнения обязательств по договору;
• ответственность сторон за невыполнение условий договора.

          Банковское  кредитование субъектов хозяйствования  основывается на соблюдении основных  принципов кредитования: платности,  срочности, возвратности, обеспеченности  и целевой направленности.

          До заключения  договора кредита банки обязаны проверить юридическую правоспособность и кредитоспособность будущего заемщика, его деловую репутацию и возможности по своевременному возврату кредитов. Для решения вопроса о выдаче кредита в банк предоставляются следующие документы:

• ходатайство или заявление на получение кредита;
• годовой бухгалтерский баланс со всеми  приложениями к нему;
• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
• копии договоров (контрактов) или других документов  в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам;
• данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

Для клиентов, текущие счета которых  открыты в других банках, к указанному выше перечню необходимо дополнительно  предоставить:

• копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом либо органом, проводившим регистрацию;
• копии документов  о регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;
• карточку с образцами подписей, удостоверенную нотариально или вышестоящим органом, и оттиском его печати.

При получении заявки на кредит, банк должен проанализировать кредитоспособность заемщика.

         Кредитоспособность  – оценка банком заемщика с  точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, способность возвратить сумму кредита и процентов по нему. При оценке кредитоспособности клиента сотрудники кредитного отдела банка определяют прежде всего источники погашения кредитов. Оценка кредитоспособности  заемщика обычно начинается с анализа финансовых показателей его деятельности за последний год или за последние несколько лет. Необходимо раскрыть характер цели кредитования, указанной в кредитной заявке.