Реформирование системы налогообложения

1

2

3

Социальный  налог для юридических лиц  – резидентов, для юридических  лиц – нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение

          Статья 358 Налогового кодекса

11 %

Фиксированная ставка

0

Специализированные  организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного  аппарата, по потере слуха, речи, зрения

4,5 %

В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса

1

Индивидуальные  предприниматели, работающие в общеустановленном  порядке, частные нотариусы, адвокаты

2 МРП за себя, 1 МРП за каждого работника

2

       Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

20 % от

1 МРП *

Социальный  налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского  хозяйства.

             СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

3

Исчисленная сумма  социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных  в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над  суммой социального налога сумма  социального налога становится равной нулю.

5 %

В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан  от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

        СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

1

2

3

4

Для субъектов  малого бизнеса на основе упрощенной декларации

3 %

1) индивидуальный  подоходный налог - в размере  1/2 части стоимости патента;

          2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

5

Для субъектов  малого бизнеса на основе Патента

2 %

Наименование платежа

Факт  ГБ   за 2009 г

План ГБ   за 2010 г.

Факт ГБ    за 2010 г

%  (гр.4/гр.3)    

темп роста, в % (гр.4/гр.2) 

План ГБ

2011

Факт ГБ

2011

% выполн.       (Гр.8/Гр.7)

1

2

3

4

6

6

7

8

0

Налоговые поступления

2 228 681 798

2 702 957 751

2 934 080 721

108,6

131,7

3 525 336 666

3 613 922 715

102,5

Корпоративный подоходный налог 

643 668 527,8

847 931 445

837 233 485,8

98,7

130,1

887 810 129

883 442 603

99,5

Индивидуальный подоходный налог

268 724 614,1

301 284 368

312 331 729,7

103,7

116,2

328 975 297

333 845 223

101,5

Социальный налог

232 839 685,8

243 021 633

253 829 912,8

104,4

109,0

264 715 675

260 780 048

98,5

Налог на имущество

91 851 110,7

104 355 235

107 917 342,8

103,4

117,5

108 750 973

114 940 402

105,7

Земельный налог

13 022 133,4

12 924 823

13 467 103,4

104,2

103,4

12 206 466

12 649 249

103,6

Налог на транспортные средства

17 521 354,3

24 508 958

26 261 779,1

107,2

149,9

26 984 509

28 302 813

104,9

Единый земельный налог

578 140,0

606 359

761 649,3

125,6

131,7

635 116

759 113

119,5

Налог на добавленную  стоимость

515 933 455,6

590 434 358

677 229 029,1

114,7

131,3

783 916 087

849 489 043

108,4

               1) НДС на товары внутреннего производства

111 278 726

179 013 520

241 359 887

134,8

216,9

258 863 547

305 957 091

118,2

               2) НДС на импортируемые товары, всего

404 654 729

411 420 838

435 869 142

105,9

107,7

525 052 540

543 531 951

103,5

Акцизы, всего

57 393 428,8

65 396 043

61 423 118,0

93,9

107,0

66 927 239

69 903 016

104,4

               1) Акцизы на товары внутреннего  производства, всего

57 374 851

44 842 845

47 809 490

106,6

83,3

51 957 653

52 396 446

100,8

               2) Акцизы на импортируемые товары

18 578

20 553 198

13 613 629

66,2

73 277,4

14 969 586

17 506 570

116,9

Поступления за использование  природных и других ресурсов

201 185 702,7

190 619 379

231 272 772,3

121,3

115,0

271 358 478

275 143 729

101,4

Сборы

8 350 382,5

8 286 378

9 731 076,6

117,4

116,5

9 754 496

10 797 375

110,7

Налог на игорный бизнес

2 375 030,4

3 779 510

5 307 296,9

140,4

223,5

5 458 298

5 650 968

103,5

Налоги на международную  торговлю и внешние операции

152 226 450,2

288 930 264

373 799 611,3

129,4

245,6

733 758 721

744 019 885

101,4

Прочие налоги

14 541,6

13 023

5 551,2

42,6

38,2

4 072

3 486

85,6

Государственная пошлина

22 997 240,3

20 865 976

23 509 262,3

112,7

102,2

24 081 109

24 195 763

100,5

Неналоговые поступления

136 175 506,6

93 408 964

104 398 205,8

111,8

76,7

86 502 577

114 652 002

132,5

Поступления от продажи  основного капитала

35 887 388,8

67 601 573

60 653 288,8

89,7

169,0

34 922 337

42 821 435

122,6

В С Е Г О  доходы (3 категории)

2 400 744 694

2 863 968 288

3 099 132 215

108,2

129,1

3 646 761 579

3 771 396 151

103,4

Поступления трансфертов 

1 104 600 000,0

1 200 000 000

1 200 000 000,0

100,0

108,6

1 200 000 000

1 160 000 000

96,7

ИТОГО

3 505 344 694

4 063 968 288

4 299 132 215

105,8

122,6

4 846 761 579

4 931 396 151

101,7

Таможенные платежи и налоги

556 899 758

720 904 300

823 282 382

114,2

147,8

1 273 780 847

1 305 058 406

102,5

регион

2009г

2010г

2011г

млн.тг

доля

%

млн.тг

доля

%

млн.тг

доля

%

НД по Акмолинской  области

44 061

1,84

57 365

1,85

57 910

1,39

НД по Актюбинской  области

142 907

5,95

159 639

5,15

198 196

4,75

НД по Алматинской  области

117 959

4,91

141 949

4,58

148 928

3,57

НД по Атырауской области

186 614

7,77

311 414

10,05

494 759

11,86

НД по Восточно-Казахстанской  области

97 832

4,08

109 996

3,55

151 587

3,63

НД по Жамбылской области

39 725

1,65

38 151

1,23

41 032

0,98

НД по Западно-Казахстанской  области

240 605

10,02

222 978

7,20

266 858

6,40

НД по Карагандинской области

126 596

5,27

213 420

6,89

271 827

6,52

НД по Кызылординской области

49 378

2,06

39 569

1,28

48 215

1,16

НД по Костанайской области

68 316

2,85

95 613

3,09

151 331

3,63

НД по Мангистауской  области

109 658

4,57

161 055

5,20

237 714

5,70

НД по Павлодарской области

103 682

4,32

137 152

4,43

153 066

3,67

НД по Северо-Казахстанской  области

35 280

1,47

36 341

1,17

43 180

1,04

НД по Южно-Казахстанской  области

120 424

5,02

156 907

5,06

208 273

4,99

НД по г.Алматы

638 703

26,61

757 055

24,43

934 161

22,40

НД по г.Астана

211 801

8,82

312 465

10,08

434 144

10,41

ДОХОДЫ, всего

2 400 514

100

3 098 792

100,00

4 170 611

100

2009г

2010г

2011

Код

БК

Наименование  платежа

ГБ

РБ

МБ

ГБ

РБ

МБ

ГБ

РБ

МБ

1

Hалоговые поступления

33 718 357

18 469 105

15 249 252

34 289 915

17 998 909

16 291 006

41 170 953

21 615 330

19 555 622

101

Подоходный  налог на доходы

7 189 145

1 439 711

5 749 434

8 460 975

1 862 605

6 598 370

11 515 826

3 167 272

8 348 553

103

Социальный  налог

5 031 512

0

5 031 512

4 638 541

0

4 638 541

5 557 652

0

5 557 652

104

Налоги на собственность

2 441 974

0

2 441 974

2 713 407

0

2 713 407

2 911 961

0

2 911 961

105

Внутренние  налоги на товары, работы и услуги

17 402 249

15 634 155

1 768 094

16 889 935

14 846 757

2 043 178

19 685 153

17 158 782

2 526 371

106

Налоги на международную  торговлю и внешние операции

1 100 447

1 100 447

0

958 664

958 664

0

900 766

900 766

0

107

Прочие налоги

16

292

291

1

352

482

-130

108

Обязательные  платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами

553 014

294 780

258 233

628 100

330 592

297 508

599 242

388 028

211 214

2

Неналоговые поступления

1 108 893

567 411

541 482

1 096 229

573 603

522 626

1 474 592

790 092

684 500

201

Доходы от государственной  собственности

224 159

133 351

90 808

205 107

102 090

103 016

228 278

125 489

102 788

202

Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

18 661

13 156

5 505

28 712

16 087

12 624

33 182

15 503

17 679

204

Вознаграждения (интересы) по кредитам

673 518

299 832

373 686

733 162

376 891

356 271

958 805

533 576

425 229

206

Прочие неналоговые  поступления

192 273

120 944

71 328

129 248

78 534

50 714

254 322

115 519

138 803

3

Поступления от продажи основного капитала

453 383

4 035

449 348

955 569

2 151

953 419

534 944

11 003

523 942

301

Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными учреждениями

159 456

4 035

155 421

716 791

2 088

714 703

291 185

11 002

280 184

303

Продажа земли  и нематериальных активов

293 928

0

293 928

238 716

0

238 716

243 758

0

243 758

Доходы

35 280 633

19 040 551

16 240 083

36 341 714

18 574 663

17 767 051

43 180 488

22 416 425

20 764 064

2002

2003

2004

2005 г

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Налоговые поступления

934

947

1 186

1 654

2 209

2 356

2 819

2 819

2228

2934