Совершенствования депозитной политики по вкладам физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

1.1 Нормативно-правовое регулирование деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады…………………………………….6

 

1.2 Бухгалтерский учет депозитных  операций в коммерческих банках……..…12

 

1.3 Системы страхования вкладов  в РФ и в зарубежных странах………………17

 

2.АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКОЙ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ОАО СБЕРБАНК РОССИИ

 

2.1 Организационно-правовая характеристика  ОАО «Сбербанка России»…….23

 

2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год...………………………………………………………………………………….28

 

2.3 Анализ привлеченных средств физических лиц ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год..………………………………………………………………….…..33

 

3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

 

3.1 Обоснование предложений по совершенствованию депозитных операций…………………………………………………………………………….38

 

3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию депозитной политики ОАО «Сбербанка России»………………………………..46

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...54

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..57

 

ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................60

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Последний год в развитии российского банковского сектора характеризуется усилением позитивных тенденций. Все больше возрастает значимость банковского сектора в экономике страны, заметен рост доверия вкладчиков к банкам. Но вместе с динамическим развитием банковского сектора происходит и накапливание рисков, что приводит к снижению эффективности работы коммерческих банков.

Работа коммерческих банков по привлечению и размещению денежных средств клиентов осуществляется в условиях нестабильной внешней среды. В этом случае для решения проблемы эффективности работы, банкам необходимо сбалансировать взаимодействие с клиентами, правильно организовать процесс формирования ресурсной базы банка. Основная часть банковских ресурсов формируется в процессе привлечения свободных денежных средств клиентов путем проведения депозитных операций, а также путем выпуска собственных долговых обязательств. Все виды депозитных операций можно считать частью банковского портфеля. Управляя депозитным портфелем, следует проводить анализ его состава, объёма, доходности, рискованности, составлять прогнозы и давать количественную оценку движения денежных средств. Всё это является определяющим фактором депозитной политики коммерческого банка.

Так как основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, то от эффективной и правильной организации зависит устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим банки в условиях конкуренции и коммерческой самостоятельности основное внимание уделяют привлечению ресурсов.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что нестабильная ситуация на финансовых рынках, конкуренция, и прочие факторы оказывают огромное влияние на результаты деятельности коммерческих банков. Поэтому точная и продуманная депозитная политика позволяет банку не только сохранять свои позиции, но и получать ресурсы для своего развития.

Степень изученности материала. Изучением депозитной политики банков занимаются многие авторы научных статей, учебников, специалисты банков, но всё же, данная тема недостаточно изучена. В качестве ведущих специалистов по изучению темы депозитной политики банков можно отметить доктора экономических наук, профессора  О.И. Лаврушина, Т.М. Костерина, Е.П. Жарковская, О.А. Богданкевич, Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили и другие.

Цель дипломной работы заключается в разработке мероприятий по улучшению депозитной политики в области привлечения вкладов населения, которые принесут положительный эффект и помогут привлечь депозиты клиентов, увеличив таким образом ресурсную базу банка.   

Для достижения цели дипломной работы поставлены следующие задачи:

1.Изучить нормативно-правовое регулирование депозитной политики;

2.Рассмотреть бухгалтерский учет депозитных операций;

3.Исследовать систему страхования вкладов в РФ и в зарубежных странах;

4.Провести финансово-экономический анализ деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год;

5.Проанализировать структуру привлеченных средств в ОАО Сбербанке за 2011-2013 год;

6.Предложить мероприятия по совершенствованию депозитной политики в области привлечения вкладов населения в Сбербанке России;

7.Рассчитать экономический эффект от реализации мероприятий.

Объектом исследования является депозитная политика банка. Предмет исследования – формирование оптимальной депозитной политики в банке на примере Сбербанк ОАО. База исследования – Сбербанк России ОАО.

В работе использовались традиционные методы анализа: метод сравнения, метод группировки экономической информации, метод относительных величин, построение графиков и моделей, а также статистические методы исследования.

Источниками информации для анализа послужили данные финансовой отчетности ОАО Сбербанка России за 2011-2013 гг., а также данные бухгалтерского (финансового) учета банка.

Практическая значимость исследования заключается в составлении основных рекомендаций по улучшению депозитной политики в области вкладов населения и расчету экономического эффекта от реализации мероприятий.

Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, теоретической, практической и проектной, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражается актуальность работы, цели, задачи, а также приводятся предмет и объект исследования.

В первой главе выпускной квалификационной работы отображено нормативно-правовое регулирование работы банка, бухгалтерский учет депозитных операций и основы системы страхования вкладов.

Во второй главе выпускной квалификационной работы дается общая характеристика ОАО «Сбербанка России», проводится анализ финансовой деятельности банка и показателей депозитной политики физических лиц за 2011-2013 год.

В третьей главе выпускной квалификационной работы предложены рекомендации по совершенствованию депозитной политики банка в области вкладов населения и расчет экономического эффекта от реализации мероприятий.

В заключение выпускной квалификационной работы приводятся основные результаты проведенного исследования.

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Нормативно-правовое регулирование  деятельности банков по привлечению  денежных средств физических  лиц во вклады

Банки постоянно проводят самые разнообразные операции. Все операции делится на две крупные группы – активные и пассивные операции. Пассивные операции банка – это операции, с помощью которых банки формируют свои ресурсы.1 Ресурсы состоят из двух совокупных частей – привлеченных средств банка и собственных средств. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. На рис.1.1 представлена структура привлеченных средств.

 

 

 

Рисунок 1.1 – Структура привлеченных средств

Депозитные операции – это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

К данным операциям относятся:2

1.Открытие счетов для вкладов клиентов – физических лиц;

2.Открытие счетов для депозитов юридических лиц;

3.Открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых происходит зачисление денежных поступлений клиентов в их адрес или сумм их собственной денежной выручки.

Под депозитом чаще всего понимают внесенная на определенный срок в кредитную организацию на имя определенного лица (вкладчика) денежная сумма, которая кредитная организация обязана возвратить этому лицу с начисленными на нее процентами.3

Понятие «депозит» рассматривается как тождественное понятию «банковский вклад».

Согласно ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» термин вклад определяется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

В Федеральном законе №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. понятие вклад уточняется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории России на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.4 Формы договоров банковского вклада приведены в приложении к диплому №1, №2, №3.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по разным категориям, таким как условия внесения и изъятия средств, категориям вкладчиков, срокам, валюте, указанию получателя средств и.т.д.

Депозитные операции классифицируются:

1. По категориям вкладчиков:

1) депозиты физических лиц

2) депозиты юридических лиц;

3) межбанковские вклады.

2. В зависимости от срока хранения  и условий выдачи денежных  средств:

1) депозиты до востребования – бессрочные вклады, изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика.

2) срочные депозиты – вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трех лет; свыше 3 лет.5

3) условные депозиты – вклад предусматривает собой наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.

3. По валюте вклада: 

1) депозиты в национальной валюте;

2) депозиты в иностранной валюте;

4. По экономическому содержанию (выплата  процентов):

1) депозиты, предусматривающие выплату процентов ежемесячно (ежеквартально);

2) депозиты, предусматривающие выплату  процентов в конце срока договора  вместе с суммой вклада.

4. По возможности пополнения:

1) пополняемые вклады. Эти вклады  имеют ряд нюансов: может существовать  ограничение по сумме пополнения; может существовать ограничение  по количеству пополнений за  учетный период (например, не более  раз в три месяца);

2) непополняемые, то есть вклад  в любом случае пополнять нельзя.

5. В зависимости от денежной формы:

1) депозиты в наличной форме

2) депозиты в безналичной форме.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица – резиденты РФ имеют право открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица – нерезиденты РФ открывают вклады банках в соответствии с нормативными актами Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов.6

Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и его представителем на основании доверенности. Доверенность может быть открыта как в банке, так и в нотариальной конторе. На счет по вкладу могут также поступать средства от третьих лиц, указавших необходимые данные об этом счете.7

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. Договор банковского вклада (депозитный договор) – это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.8 В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада признается публичным договором. Это означает, что банк не вправе оказывать предпочтение одному физическому лицу перед другим в отношении заключения договора банковского вклада определенного вида, а его условия устанавливаются для всех вкладчиков – физических лиц.