Управление оборотными средствами

В соответствии с изложенным выше, затраты на хранение сократятся на 20%. Следовательно, экономия денежных средств составит:

1 908×20% = 382 тыс. руб.

Это является прямым финансовым эффектом, что приведет к снижению себестоимости:

32 709 - 382 = 32 327 тыс. руб.

Рассчитаем показатели деловой активности в данном случае при сохранении прочих условий функционирования предприятия (см. табл. 11).

 

Таблица 11 - Перспективный уровень деловой активности в филиале «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз»

Показатель	2007	Проект	Темп роста, %
Стоимость оборотных активов (тыс. руб.)	16956	15801	93,19
Стоимость материально-производственных запасов (тыс. руб.)	11554	10399	90,00
Величина дебиторской задолженности (тыс. руб.)	3182	3182	100,00
Выручка от реализации (тыс. руб.)	51210	51210	100,00
Себестоимость (тыс. руб.)	32709	32327	98,83
Продолжительность оборота текущих активов, дней	120,85	112,62	93,19
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов	3,02	3,24	107,31
Продолжительность оборота запасов, дней	128,93	117,41	91,06
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов	2,83	3,11	109,81
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней	22,68	22,68	100,00
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	16,09	16,09	100,00

 

В случае сокращение величины запасов на 10%, стоимость оборотных активов сократиться на 6,81%, это повлечет за собой рост их оборачиваемости с 3,02 до 3,24 оборотов и к сокращению продолжительности одного оборота со 120,85 до 112,62 дней. Оборачиваемость же запасов вырастет с 2,83 до 3,11 оборотов, что повлечет сокращение продолжительности одного оборота с 128,93 до 117,41 дней.

Еще одним направлением совершенствования управления запасами может стать автоматизация данного процесса, причем необходимым условием является установление специализированных систем автоматизации, ориентированных на управленческие решения.

Одной из таких систем является система - SIMPLE-System.

Цель SIMPLE-System - рост отдачи от инвестиций в запасы посредством сокращения средних остатков запасов, издержек по заказу, дефицита и ассортиментной оптимизации.

SIMPLE-System использует наиболее точные инновационные алгоритмы в области теории управления запасами и методов MRP (Materials Requirement Planning). В ней полностью учтено действие вариативного спроса и многообразия условий пополнения запасов.

Организацию работы автоматизированной системы можно представить в виде следующих шагов:

Шаг 1 - объединение данных:

среднее и максимальное время доставки;

стоимость исполнения заказа;

стоимость капитала и хранения запаса.

Шаг 2 - расчет оптимальных норм и оперативное управление запасами:

уровень текущего запаса;

уровень страхового запаса;

уровень максимального запаса;

оперативная выдача заказов на поставку товара.

Шаг 3 - оценка эффективности:

средний запас;

общие издержки заказа;

объем реализации;

оборачиваемость;

уровень дефицита;

рентабельность запаса.

Проведем сравнительную характеристику SIMPLE-System с другими аналогичными системами, данные представим в таблице 12.

 

Таблица 12 - Сравнительная характеристика автоматизированных систем управления запасами

SIMPLE-System	Наименование показателя	Традиционные системы
Основное внимание на наиболее существенном объекте -запасах предприятия	Объект	Все стороны хозяйственной деятельности фирмы
Система класса МРП, осуществляющая управление, включающее учет, прогнозирование спроса, нормирование, оперативные готовые решения, оценку эффективности, имитационное моделирование, оптимизацию ассортимента. Наличие другой учетной программы - необходимое условие работы системы	Функции	Учетно-аналитические процедуры
Использование математико-статистических, аналитических методов в области теории управления запасами и ряда авторских методов и методик	Методы	Использование простейших математических методов обработки: сложение, вычитание, умножение, сводка, группировка и др.
Одновременное значительное сокращение запасов, снижение транспортных расходов, снижение дефицита и, как следствие, повышение рентабельности запасов. Обеспечение автоматизации работы логиста и переход на более высокий уровень управления - управление по параметрам	Цель	Достоверная, полная, оперативная информация о фактах хозяйственной жизни
Выработка готовых ответов на вопросы управления запасами: что, в какой момент, в каком количестве заказывать	Результаты	Получение отчетов для целей налогообложения и обеспечения управления
Учет всех факторов (причин), определяющих оптимальный материальный запас	Параметры	Не требуется учет факторов, влияющих на оптимальные запасы

 

Минимальные требования к установлению автоматизированной системе. SIMPLE-system является Windows-приложением, требует использования скорости процессора не ниже Pentium II, с оперативной памятью не менее 64 Mb.

Наличие у клиента учетной программы является необходимым условием для обеспечения SIMPLE-System данными о запасах.

Необходимо помнить, что система управления запасами - не просто компьютерная программа. При внедрении, требуется поддержка руководства, обучение сотрудников и понимание персоналом принципов управления запасами.

В процессе функционирования система выдает следующие отчетные формы необходимые для оперативного управления запасами предприятия (см. табл. 13).

 

Таблица 13 - Отчетные формы SIMPLE-System

Отчетная форма	Назначение
График поставок/отгрузок	Ежедневно пересчитываясь, определяются даты и размеры оптимальных заказов, начиная с ближайшего, имеется возможность учесть при этом долгосрочный прогноз тренда и сезонности. Полезен для поставщиков при планировании отгрузок и оптимизации запасов, позволяет переходить к плановой отгрузке и закупке. При использовании версии ЛП, центральный склад, основываясь на конечных продажах филиалов, может планировать отгрузки на них и свои закупки, минимизируя запасы
Отчет по складам и поставщикам	Позволяет сравнить план и факт работы по отдельным, важным для рентабельности, показателям эффективности, оценить нормативную рентабельность по всем местам хранения и поставщикам с целью переброски ресурсов на более рентабельные виды деятельности
Сводный отчет по группам поставщиков	Позволяет производить план-фактный контроль работы по группам поставщиков. Полезен при сегментировании, а также при оценке работы менеджеров по закупкам, занимающихся несколькими поставщиками
Нормативная оценка поставщиков	Нормативная и фактическая оценка поставщиков по значимым для рентабельности показателям - для возможной переброски ресурсов
Отчет по ценовым категориям	Нормативная и фактическая оценка по важным для рентабельности показателям в разрезе всех позиций номенклатуры для выработки ассортиментной политики
План-фактный анализ спроса и отгрузки	Планы, прогнозы и факт спроса и отгрузок с показателями отклонений в разрезе позиций
Анализ прибыльности позиций по поставщикам	Оценка условий времени и стоимости доставки, а также цен по прайсам разных поставщиков общих позиций по критерию влияния на нормативную рентабельность фирмы
Анализ прибыльности позиции по поставщикам (подробный)	То же, но с подразделением на составляющие элементы

 

Функциональное назначение решения. Нормативные показатели, рассчитываемые в разрезе каждого поставщика, позволяют сделать принципиальную оценку привлекательности комплекса условий, который предлагает поставщик: среднее и максимальное время доставки, спрос и вариацию спроса на продукцию, цены, необходимые запасы, уровни обслуживания и, как следствие - потенциальное влияние условий, предлагаемых поставщиком, на оборачиваемость и рентабельность фирмы.

Оценка поставщиков представляет сводку оптимальных (нормативных) результатов, которые очищены от явлений-факторов субъективного характера (работы логиста, транспортного отдела, перезатоваривания определенным ассортиментом, отклонения во времени доставки в отдельном периоде, и т.д.).

Порядок расчетов. Расчеты производятся следующим образом. В разрезе каждого поставщика рассчитываются общефирменные нормативные показатели эффективности. Для вариантов рассчитываются оптимальные нормы запаса - текущего, страхового, оптимальные уровни обслуживания.

В результате, оценивается объем реализации, генерируемая поставщиком реализованная наценка, необходимый запас товара от данного поставщика, индивидуальное влияние на общую оборачиваемость и рентабельность.

Что немаловажно, в принципы работы автоматизированной системы включена возможность планирования запасов по АВС методу.

В заключении также можно отметить следующее.

SIMPLE-System имеет следующие важные преимущества:

происходит существенное высвобождение рабочего времени координатора запасов. В отличие от просмотра остатков по всем позициям при ручном управлении запасами, при использовании SIMPLE-System координатор запасов только контролирует используемые процедуры прогнозирования и осуществляет корректировку готовых заказов, добавляя транзитные количества товаров. SIMPLE-System обеспечивает управление более высокого уровня (по параметрам);

SIMPLE-System обеспечивает оптимальные решения в области нормирования и оперативного управления запасами.

Таким образом, SIMPLE-System имеет качественные отличия от существующих учетно-аналитических программ. SIMPLE-System не ограничивается проведением анализа и ретроспективными отчетами об оборачиваемости, остатках в днях обеспечения, продажах, наценках, рентабельности или списком дефицитных позиций. Напротив, SIMPLE-System рассчитывает оптимальные нормы запасов и оперативно ими управляет, выдавая в оптимальные моменты готовые заказы на пополнения запасов.

 

Заключение

 

Оборотные средства - это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении. Эти составные части оборотных средств по-разному обслуживают процесс воспроизводства: первые - в сфере производства, а вторые - в сфере обращения.

Оборотные средства представляют собой наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.

Основные принципы организации и управления оборотными средствами на предприятия можно сформулировать следующим образом: каждое предприятие должно иметь собственные оборотные средства; собственные оборотные средства используются для формирования запасов, т.е. материальных оборотных активов; источниками формирования оборотных средств наряду с собственными источниками являются и заемные средства, т.е. кредиты и займы, кредиторская задолженность и другие источники; основным фактором ликвидности и платежеспособности предприятия является организация, состояние и степень эффективности использования оборотных средств; главными показателями эффективности использования оборотных средств являются показатели оборачиваемости; главным количественным показателем оборотных средств является их сохранность, плановая потребность в собственных оборотных средствах определяется путем их нормирования на уровне минимальных запасов; финансовый анализ состояния, организации и эффективности использования оборотных средств является частью финансового анализа предприятия в целом - это основа финансовых, управленческих решений; эффективное управление оборотными средствами - один из главных путей обеспечения ликвидности, платежеспособности и увеличения финансовых результатов деятельности предприятий, рентабельности оборотных средств.

Объектом исследования является филиал «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз».

Анализ оборотных активов предприятия позволил выявить следующее. Произошло снижение величины оборотных средств в динамике - на 1392 тыс. руб., или на 7,59%. Основной причиной такого снижения является снижение запасов предприятия на 962 тыс. руб. По остальным статьям снижение составило: дебиторская задолженность - 137,5 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 183,5 тыс. руб., денежные средства - 143,5 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия приходиться на товарно-материальные запасы, в 2007 году удельный вес показателя составил 68,14%. Вторая группа оборотных активов по величине удельного веса - дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности в динамике практически не изменилась и составила в 2007 году 18,77%.

Наблюдается рост деловой активности предприятия. Так, оборачиваемость оборотных активов выросла с 2,62 до 3,02, при этом продолжительность одного оборота сократилась с 139,18 до 120,85 дней.

Аналогичная тенденция просматривается и по материально-производственным запасам предприятия. В 2005 году оборачиваемость выросла с 2,45 до 2,83 оборота. Рост оборачиваемости соответственно привел к сокращению продолжительности периода одного оборота с 149 до 128 дней.