Выработка мероприятий по совершенствованию управления собственными средствами

В течение 2008г -2010г ООО «Фанагория – Агро» получало прибыль от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, которая отражена в бухгалтерской отчетности организации.

Величина прибыли составляла в 2008 году 52997 тыс. руб. в 2009 году она увеличилась в 1,5 раза и составила 137798 тыс. руб. , в 2010 году за счет снижения объема продаж на 21 %  прибыль снизилась по сравнению с 2009г на 40 % , но в сравнении с 2008 г увеличилась на 20 %.

Соответственно можно говорить о том, что деятельность организации является продуктивной.

Так рентабельность продаж продукции составила 29,9 % в 2008 году,  51,1 % в 2009г и в 2010 г снизилась до 35,8%.

Рентабельность производства составила в 2008 г 44,5%, в 2009г увеличилась до 93,2 % и в 2010 снизилась до 54%.

Рентабельность капитала составила в 2008 г 22,1 % в 2009, увеличилась до 36,2 % в 2010г  снизилась до 16,9 %.

За счет увеличения объема продаж  отмечается уменьшение затрат на 1 руб. продаж с 0,7 руб. в 2008г. до 0,49 руб. в 2009г и увеличение до 0.64 руб. в 2010г.

В связи с увеличением объемов продаж выросли затраты на производство  в 2010 г. на 36% в сравнении с 2008 г. и на 20% в сравнении с 2009г. возрастание затрат на производство на данном предприятии связано:

- с увеличением  затрат на оплату труда в 2010 г. до 88956 тыс. руб. , что на 78 % больше чем в 2008г, и на 41% больше чем в 2009г.;

- с увеличением материальных затрат до 47693 тыс. руб. в 2010г что на 9 % больше чем в 2008 г.

За анализируемый период произошло уменьшение  среднесписочной численности работников 767 чел. в 2008г до 716 чел в 2010 г., что на 6 % меньше.

За счет применения  на предприятии бонусной  системы оплаты труда наблюдается увеличение  фонда оплаты труда и, следовательно, среднемесячной заработной платы на 56 % в 2010г  по сравнению с 2008г. В 2008г среднемесячная заработная плата составила 8782 руб, в 2009 г -11270 руб, в 2010г. – 13720руб.

При сопоставлении 2010г. с 2008г. и с 2009г. наблюдается увеличение стоимости основных фондов за счет  их приобретения на 59 % и 28% соответственно. Среднегодовая стоимость основных фондов в 2008 г. составила 196490,5 тыс.руб, в  2009г. - 244660,5 тыс. руб. , в 2010г.- 312024,5 тыс. руб.

Как отрицательный фактор можно отметить снижение фондоотдачи в 2010 г по отношению к 2008 г на 0,2и на 0,4 по отношению к 2009г.

2.3 Анализ финансовых результатов ООО «Фанагория - Агро»

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, реализации основных средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от финансовой и прочей деятельности.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица 4, в которой используются данные отчета о прибылях и убытках ООО «Фанагория-Агро»

Таблица 4–  Динамика   доходов и расходов   ООО «Фанагория-Агро»

Данные таблицы 4 показывают, что по сравнению с 2008 годом в ООО «Фанагория-Агро» увеличилась выручка от реализации продукции на  36 129 тыс.руб. или на 20  % за счет увеличения  цен на продукцию, но по  сравнению с 2009 годом снизилась на 56 169 тыс.руб. или на 21 %,  а себестоимость возросла на 12 628 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом и на 5 131 тыс. руб. по сравнению с 2009г. за счет роста затрат на производство.

Прибыль от реализации продукции увеличилась на 44 % по сравнению с 2008 годом, и снизилась на 44% по  сравнению с 2009 годом. Прочие доходы в 2010году увеличились по сравнению с 2009 годом на 5 773 тыс. руб. и уменьшились на 6 868 тыс. руб. относительно 2008 года. Прочие доходы в 2010 году по отношению к 2009 году увеличились на 5773тыс. рублей или на 62%, а к 2008 году – снизились на 31 % за счет увеличения краевых субсидий на средства защиты растений, а также финансовой помощи края на возмещение процентов, уплачиваемым банкам за пользование кредитами. В составе прочих расходов предприятия в 2008 году наибольший удельный вес занимали следующие статьи: убытки от ликвидации основных средств, убытки от порчи продукции, материальная и спонсорская помощь работникам предприятия, пени, штрафы. В 2009 году по сравнению с 2008 годом прочие расходы увеличились на 3517 тыс. руб. за счет увеличения убытков от порчи продукции и увеличения штрафов и пеней. В 2010 году по сравнению с 2009 годом прочие расходы уменьшились на 10444 тыс. руб. Проценты к уплате в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличились в 2,5 раза, так как возросла доля краткосрочных и долгосрочных кредитов в структуре пассива баланса.

Наибольшая чистая прибыль предприятия  была получена в 2009 году.

Проведение факторного анализа прибыли от реализации позволяет оценить резервы повышения эффективности производства и сформировать управленческие решения по использованию производственных факторов.

Данные бухгалтерской отчетности свидетельствуют, что основными видами продукции, приносящими предприятию наибольший финансовый результат, является виноград. Прибыль по данному виду продукции составляет значительную часть  прибыли от продаж. Убыточными видами продукции в 2008 г. были пшеница, прочая продукция растениеводства, молоко цельное, продукция животноводства в переработанном виде, что и послужило отказом предприятия от дальнейшей реализации данного вида товаров. В целом, в растениеводстве уменьшился ассортимент продукции, а по оставшимся выдам наблюдается увеличение объемов продаж. В животноводстве предприятие отказалось от всех видов продукции. Оказание работ и услуг в 2010 году оказалось убыточным для предприятия.

Себестоимость увеличилась за анализируемый период по всем основным видам продукции, кроме винограда: по данному виду наблюдается её снижение. В целом можно отметить, что ценовой фактор является для анализируемого предприятия основным при формировании финансового результата  от основной деятельности. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырёх основных  факторов первого порядка: объем реализации продукции (VРП), её структуры (Удi), себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi ).

Таблица 5 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции (2010 год к 2008 году), тыс.руб.

Используя данные таблицы 5 , рассчитаем влияние данных факторов способом цепной подстановки, последовательно заменяя величину 2008года каждого фактора величиной 2010 года.

Сначала нужно найти сумму прибили прибыли  при объеме продаж 2010 года и  величине остальных факторов 2008 года. Для этого следует  рассчитать индекс объема продаж продукции  в целом по предприятию, а затем  сумму прибыли 2008 года  скорректировать на его уровень.

На данном предприятии индекс объема  продаж составляет:

IРП=∑ (VРПi1*Сi0)/ ∑ (VРПi0*Сi0)= 199 730/124 415=1,6

Если бы величина  остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была  бы увеличиться на 16 % и составить 84 795 тыс.руб

Затем следует определить сумму прибыли по следующим формулам:

∑  (VРПi1*Цi0)- ∑ (VРПi1*Сi0)= 284 782-199 730=85 052 тыс.руб

∑ (VРПi1*Цi1)- ∑ (VРПi1*Сi0)= 213 541-199 730=13 811 тыс.руб

Таблица 6  - Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции