Корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на показатель рентабельности

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Экономическая характеристика предприятия………………………………...5
2. Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия………………13
1. Анализ объемов производства товарной продукции в натуральном выражении…………………………………………………………………………………...13
2. Расчет показателей динамики объемов производства продукции………….15
3. Анализ состава и структуры чистой прибыли предприятия………………...23
4. Индексный анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли от продажи капсул…………………………..…………………………………………..…25
5. Расчет показателей рентабельности…………………………………………..28
6. Выявление основной тенденции развития показателей рентабельности методом аналитического выравнивания……………………………………………..30
7. Индексный анализ уровня рентабельности капсул…………………………..33

3 Корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на показатель рентабельности…………………………………………………………………………37

Выводы……………………………………………………………………………...42

Список использованной литературы……………………………………………..44

Приложения…………………………………………………………………………45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В условиях рыночной экономики эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах.

В условиях рынка получение прибыли является непосредственной целью производства субъекта хозяйствования. Реализация данной цели возможна только в том случае, если субъект хозяйствования производит продукцию (работы, услуги), которые по своим потребительским свойствам соответствуют потребностям общества. Получение выручки за произведённую и реализованную продукцию ещё не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию.

Финансовый анализ применяется для исследования экономических процессов и экономических отношений, показывает сильные и слабые стороны предприятия и используется для принятия оптимального управленческого решения.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия. Кроме того, финансовый анализ может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом.

Финансовый анализ позволяет проконтролировать правильность движения финансовых потоков денежных средств организации и проверить соблюдение норм и нормативов расходования финансовых, материальных ресурсов и целесообразность осуществления затрат.

Таким образом, рассмотрение вопроса о сущности и формировании финансовых результатов хозяйствующего субъекта является важным и актуальным в условиях рыночной экономики. Актуальность данного вопроса определяет выбор темы и содержание данной работы.

Объектом исследования являются финансовые результаты деятельности ОАО Акционерное Курганское общество медицинских препаратов и изделий «Синтез». Предметом исследования является механизм формирования и использования финансовых результатов предприятия.

Целью данной работы является изучение экономической деятельности ОАО «Синтез» и проведение экономико-статистического  анализа финансовых результатов деятельности предприятия.

Главные задачи данной работы:

• Дать экономическую характеристику предприятия
• Провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия
• Провести корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на показатели рентабельности
• На основании данных сделать выводы

В процессе работы над курсовым проектом были использованы следующие приемы и методы: статистическое наблюдение, метод статистических таблиц, индексный метод, сравнение, графический метод, аналитическое выравнивание, корреляционный и индексный анализы.

В работе использовались учебные пособия, курс лекций по статистике,  материалы и данные годовых отчётов  ОАО «Синтез» за период с 2005 по 2010 годы.

 

 

 

 

 

 

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «СИНТЕЗ»

 

 

Одним из ведущих предприятий фармацевтической промышленности России является ОАО  Акционерное Курганское общество медицинских препаратов и изделий «Синтез». ОАО «Синтез» находится по адресу  г. Курган, пр. Конституции, д. 7. Организационно - правовая форма организации – открытое акционерное общество. Вид деятельности - производство и реализация медицинских препаратов. Форма собственности частная.

15 сентября 1958 года – дата образования Курганского завода медпрепаратов. Предприятие проектировалось как производитель субстанций антибиотиков для заводов, выпускающих готовые лекарственные формы. За свою почти полувековую историю комбинат много раз удостаивался почетных знамен и грамот Министерства медицинской промышленности.

Сегодня «Синтез» - одно из крупнейших предприятий отрасли. По объемам производства комбинат входит в группу лидеров отечественной фарминдустрии, ежегодно выпуская продукции на сумму более 2000 млн. рублей. В объеме производства антибиотиков в России доля «Синтеза» составляет 32 %. Это особенно важно, учитывая, что комбинат - единственный в стране, сохранил уникальное производство природных и полусинтетических антибиотиков методом биологического и химического синтеза.

Предприятие занимает площадь около 120 га, на нем трудятся четыре тысячи человек. Персонал регулярно проходит обучение, повышает свою квалификацию. Высокий профессионализм всего коллектива комбината позволил разработать и внедрить систему менеджмента качества (СМК), соответствующую требованиям ГОСТ Р ИСО 9001.

Основной объем номенклатуры предприятия (более 71 %) составляют готовые лекарственные формы: таблетки, капсулы, ампулы, стерильные растворы, назальные и глазные капли, порошки для приготовления инъекционных растворов, мази, спиртовые растворы, суспензии, сиропы, настойки и др.

Параллельно с производственной деятельностью на предприятии ведутся научно-исследовательские работы по различным направлениям оптимизации технологий и создания новых лекарственных форм. Научной базой является центральная лаборатория.

ОАО «Синтез» обладает всей необходимой инфраструктурой: энергообеспечение, водоподготовка, транспортная служба, инструментальные цеха, способные разрабатывать и изготавливать нестандартное оборудование для механизации и автоматизации производственных процессов.

Главное перспективное направление деятельности ОАО «Синтез» - это гибкая номенклатурная политика, внедрение в производство современных высокоэффективных импортозамещающих препаратов.

Динамично развиваясь, внедряя новые технологии, комбинат наращивает объемы производства, оставаясь надежным партнером на рынке медицинской продукции в России, Дальнем и Ближнем Зарубежье.

Чтобы дать более полную характеристику производства, особое внимание следует уделить его экономическому состоянию. Экономическую характеристику данного предприятия следует начать с изучения основных показателей, характеризующих состав и структуру его основных производственных фондов, представленных в таблице 1.

Таблица 1 – Состав и структура основных производственных фондов
Вид фондов	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Структурный сдвиг, %
	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %
Здания	299107	19,51	351012	21,03	340426	19,68	0,17
Сооружения и передаточные устройства	257382	16,79	263236	15,77	263282	15,22	-1,56
Машины и оборудование	898900	58,63	977765	58,58	1035226	59,86	1,23
Транспортные средства	71533	4,67	70915	4,25	71806	4,15	-0,51
Производственный и хозяйственный инвентарь	5772	0,38	5743	0,34	5738	0,33	-0,04

Продолжение таблицы 1

Многолетние насаждения	210	0,01	210	0,01	210	0,01	0,00
Другие виды основных средств	257	0,02	257	0,02	189	0,01	-0,01
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	12621	0,73	0,73
ИТОГО	1533161	100,0	1669138	100,0	1729498	100,0

 

По данным годовой отчетности предприятия можно сделать следующие выводы по составу и структуре основных производственных фондов.

За анализируемый период наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов приходится на машины и оборудование, а наименьший на многолетние насаждения. Положительный структурный сдвиг наблюдается у таких видов фондов, как:  здания 0,17%, машины и оборудование 1,23%, земельных участков и объектов природопользования 0,73%. Отрицательный структурный сдвиг наблюдается у таких видов фондов, как: сооружения и передаточные устройства 1,56%, транспортные средства 0,51%, производственный и хозяйственный инвентарь 0,04%, другие виды основных средств 0,01%. Структурный сдвиг не наблюдается у многолетних насаждений.

 В целом за весь  анализируемый период численность основных производственных фондов увеличилась.

Проанализируем динамику, состав и структуру оборотных средств предприятия, представленных в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура оборотных средств предприятия

Оборотные средства	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение суммы, тыс. р.
	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс.р.	удельный вес, %
Запасы	576835	34,36	818212	43,52	1028182	43,53	451347
НДС	17967	1,07	13982	0,74	15363	0,65	-2604
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-

Продолжение таблицы 2

Краткосрочная дебиторская задолженность	1072224	63,86	1036995	55,15	1299370	55,01	227146
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	11918	0,71	10999	0,58	19049	0,81	7131
Прочие оборотные средства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	1678944	100,0	1880188	100,0	2361964	100,0	683020

 

По данным представленных в таблице можно сделать вывод, что за анализируемый период наибольший удельный вес приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность, а наименьший на денежные средства.

Положительное отклонение суммы наблюдается у таких оборотных средств, как: запасы 451347 тыс.р., краткосрочная дебиторская задолженность 227146 тыс.р., денежные средства 7131 тыс.р.. Отрицательное отклонение суммы наблюдается у НДС 2604 тыс.р. В целом по всей организации  за анализируемый период наблюдается рост оборотных средств на 683020 тыс.р.

По данным годовой отчетности предприятия проанализируем уровень обеспеченности трудовыми ресурсами. Рассчитаем уровень обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами по данным, представленных в таблице 3.

 Таблица 3 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория персонала	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Обеспеченность, %
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Промышленно-производственный персонал	3877	98,23	3785	98,01	3779	98,05	97,47
из них: рабочие	3074	77,88	3010	77,94	2994	77,69	97,40
руководители и специалисты	803	20,34	774	20,04	784	20,34	97,63
Непромышленный персонал	70	1,77	77	1,99	75	1,95	107,14
ИТОГО	3947	100,00	3862	100,00	3854	100,00	97,64