Методи оцінки кредитного ризику фінансових установ державної фотми власності (ВАТ Ощадбанк)

З проведених розрахунків у таблиці 2.2 можна  констатувати, що загальні витрати  банку у 2010 році порівняно з 2012 роком підвищилися на 5124888 тис. грн., або на 156,68 %, що є негативним. Вирішальний вплив здійснило зростання суми непроцентних витрат на 2693522 тис. грн., або на 123,05 % в той час як процентні витрати збільшилися на 2431366 тис. грн., або на 224,7 %, тобто темп росту процентних витрат банку дещо вищий. Постатейний аналіз витрат показав, що у періоді, який аналізується, значними темпами зростають торгівельні витрати, збільшуючись на 2248677 тис. грн., або в 6 раз, що негативно позначається на торгівельних доходах. У структурі витрат торгівельні витрати також істотно підвищуються до 31,78%, тобто на 18,96 пункти. У 2012 році зросли і комісійні витрати на 43532 тис. грн., хоча у структурі витрат вони зменшилися з 4,32 до 2,2 %. Щодо процентних витрат, то їх частка в загальній сумі витрат дещо збільшилась з 33,08 до 41,85 %. В цілому можна зробити висновок, що темпи росту витрат є вищими ніж доходів, і це негативно позначається на фінансових результатах діяльності ВАТ "Ощадбанку". Для більш детального аналізу розрахуємо вплив зміни сукупних витрат та сукупних доходів на зміну прибутку. Розрахунки наведені в таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3 Вплив факторів на зміну прибутку

Сукупний  дохід, тис.грн.		Сукупні витрати, тис.грн.		Прибуток, тис.грн.		Зміна прибутку
2010 рік	2012 рік	2010 рік	2012 рік	2010 рік	2012 рік	всього	За  рахунок зміни
							Сукупного доходу	Сукупних  витрат
3720174	9137503	3271020	8395908	449154	741595	292441	5417329	-5124888

 

Виходячи  з даних таблиці 2.3 спостерігаємо  підвищення суми прибутку на 292441 тис. грн. у 2010 році порівняно з 2012 роком. При цьому вирішальний вплив здійснило зростання суми сукупного доходу на 5417329 тис. грн., що в свою чергу збільшує прибуток. За рахунок росту сукупних витрат прибуток зменшується на 5124888 тис. грн. Отже можна зробити висновок, що позитивний вплив на зміну прибутку здійснює збільшення сукупного доходу, темп росту якого вищий за темп росту витрат. Динаміка, склад і структура пасивів та їх оцінка за період, що аналізується, досліджується за допомогою таблиці 2.4.

 

Таблиця 2.4 Динаміка, склад і структура пасивів ВАТ "Ощадбанк"

Показник	2010 р.		2011 р.		2012 р.		Загальне  відхилення
	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
Зобов’язання	42391206	72,99	43540229	72,66	42392804	71,83	1598	100,004
Капітал	15690763	27,01	16386350	27,34	16626329	28,17	935566	105,96
Всього  пасивів	58081969	100	59926579	100	59019133	100	937164	101,61

 

Дані  таблиці свідчать, що загальний приріст  фінансових ресурсів на 937164 тис. грн. або  на 1,61 % є наслідком збільшення капіталу на 935566 тис. грн. або на 5,96 % та збільшення зобов’язань на 1598 тис. грн. або на 0,004 %. Оскільки темп приросту зобов`язань  значно менший ніж темп приросту капіталу, це дозволяє зробити висновок, що банк проводить політику, направлену на нарощування власного капіталу, який в подальшому буде використовуватись  для підвищення економічного потенціалу. [14]

Рис. 2.1. Динаміка капіталу та зобов`язань ВАТ "Ощадбанк"

 

Як бачимо з рис.2.1, розмір капіталу банку зберігає стабільну тенденцію росту, а  розмір зобов’язань навпаки, то збільшується, то зменшується, тобто не має певної ярко вираженої тенденції.

Динаміка  обсягу, складу та структури зобов'язань  банку заслуговує на загальну позитивну  оцінку і дозволяє зробити висновок, що керівництво ВАТ "Ощадбанк" здійснює активну політику по залученню  коштів клієнтів, як найвигідніших  джерел фінансових ресурсів.

Фінансовий  потенціал банку характеризується розміром та структурою його необоротних  активів, що формуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів. Обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів є одним  з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності  і ліквідності банку.

Ділова  активність банку характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в  доходні активи, кредитний портфель, в цінні папери і розкриває  як досягнутий рівень, так і можливості банку за досліджуваний період. Підвищення доходних активів в цілому з їх диверсифікацією в кредитний  та інвестиційний портфель свідчить про збільшення ділової активності ВАТ "Ощадбанк" і розширення власного місця на фінансовому ринку.

На основі Звіту про прибутки та збитки та розрахунків можна охарактеризувати фінансовий стан ВАТ "Ощадбанк". В  досліджуваному періоді відбувається стабільне зростання доходів  банку (рис.2.2). Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку.

Рис. 2.2. Динаміка доходів, витрат та прибутку ВАТ "Ощадбанк" за період 2012 - 2012 рр.

 

Станом  на 01.01.2013 року прибуток склав 741595 тис. грн., що в порівнянні з попереднім роком менше на 226939 тис. грн. В рейтингу лідируючих банків за показником прибутку займає 4-те місце. Це відбулося, в значній мірі, за рахунок зменшення чистих процентних та комісійних доходів.

Отже, за основними показниками ВАТ "Ощадбанк" входить до першої десятки провідних  банків України. За підсумками 2012 року можна впевнено стверджувати, що банк зберіг свої позиції у лідируючий групі банків і має стійкий авторитет надійного та стабільного банку.

Економічні  показники роботи банку в 2012 році свідчать про його надійний фінансовий стан та можливість гарантувати своїм клієнтам ефективне збереження та використання їх коштів.

Необхідно відмітити, що як і на протязі досліджуваного періоду (2010–2012 рр.), так і протягом 19 років свого існування ВАТ "Ощадбанк", незважаючи на негативні явища в українській економіці: поглиблення економічної кризи, прискорення темпів інфляції, посилення податкового пресу та інші несприятливі фактори банк отримував за консолідованими показниками позитивний фінансовий результат і виконував всі свої зобов’язання перед клієнтами та партнерами. Це дозволяє ВАТ "Ощадбанк" зберегти свій високий діловий авторитет і ще раз підтвердити репутацію стабільного та надійного банку.

Прибуткова  діяльність ВАТ "Ощадбанк" на протязі  усього періоду його існування дає  можливість постійно проводити заходи по розвитку та зміцненню матеріально-технічної  бази, підвищенню рівня комп’ютеризації  та інформаційного забезпечення банківських  операцій, підготовці та підвищенню кваліфікації персоналу, розширенню мережі філій. Все  це дає змогу поліпшувати якість банківських технологій, збільшувати  кількість та якість запроваджених  послуг, найбільш повно задовольняти інтереси і потреби клієнтів.

 

2.2 Оцінка  фінансових показників діяльності  ВАТ "Ощадбанк"

 

Функціонуючи  як суб’єкт підприємницької діяльності кожне підприємство має забезпечувати  такий стан своїх фінансових ресурсів за якого воно стабільно зберігало  б здатність безпосередньо виконувати свої фінансові зобов’язання перед  своїми діловими партнерами, державою, найманими працівниками. Тому банки  також мають дотримуватись стабільності, надійності та стійкості у своїй  діяльності.

З огляду на важливість ліквідності для фінансової стійкості банку, показники ліквідності віднесено до обов’язкових нормативів регулювання діяльності банків. Банківська ліквідність відіграє життєво важливу роль як у діяльності окремого банку, так і у фінансовій системі держави. Неліквідний банк не може виконувати свої функції і проводити операції з обслуговування клієнтів, його рейтинг знижується, що значно ускладнює запозичення коштів із зовнішніх джерел, банк втрачає потенційний прибуток.

Практика  управління ліквідністю свідчить, що недостатній її рівень часто стає першою ознакою наявності в банку  серйозних фінансових труднощів. За таких умов, як правило, починається  відплив клієнтів і закриття рахунків, що, у свою чергу, веде до підвищення потреби в ліквідних засобах  і поглиблення кризи ліквідності. Банки змушені шукати джерела поповнення грошових коштів через продаж найбільш ліквідних активів та запозичення на ринку. За таких обставин проведення подібних операцій ускладнюється, адже кредитори неохоче надають позики банку, котрий перебуває на межі банкрутства, вимагаючи додаткового забезпечення і підвищення процентних ставок, а продаж активів може здійснюватися за несприятливих ринкових умов. Фінансові проблеми такого роду мають характер висхідної спіралі в частині їх виникнення та низхідної спіралі в розрізі доступу до джерел фінансування з метою підвищення ліквідності. Отже, підтримання достатнього рівня ліквідності слід визнати пріоритетним завданням банку, тому проаналізуємо ліквідність у табл. 2.5.

Таблиця 2.5 Коефіцієнти банківської ліквідності

Показник	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 р. до 2010 р.		Нормативне значення
				пп.	%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	0,67	0,53	0,50	-0,17	74,63	Не менше 20%
Коефіцієнт загальної ліквідності  зобов’язань банку	1,37	1,38	1,39	0,02	101,46	Не менше 100%
Коефіцієнт відношення високоліквідних  до робочих активів	0,31	0,20	0,23	-0,08	74,19	Не менше 20%
Коефіцієнт ресурсної ліквідності  зобов’язань	1,09	1,09	1,11	0,02	101,83	Близько 70-80%
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених  депозитів	0,80	0,95	0,92	0,12	115,00	х
Коефіцієнт генеральної ліквідності  зобов’язань	0,47	0,33	0,38	-0,09	80,85	х

 

Як свідчать дані, наведені в розрахунковій таблиці 2.5, банк забезпечував за аналізований період високий фактичний понаднормативний рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності (відповідно 67% на 1 січня 2011р. і 50% на 1 січня 2013р. за норми НБУ не менше 20%) і загальної ліквідності (відповідно 137% і 139% за норми не менше 100%), і це забезпечувало спроможність банку погашати будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами.

Дещо  знизилася забезпеченість робочих  активів високоліквідними: з 31% на 1 січня 2011 р. до 23% на 1 січня 2013 р., однак дані значення цілком відповідають нормативу НБУ, який складає не менше 20%. Дане зменшення виникло через зростання робочих активів і скорочення високоліквідних. Отже, це зниження— сигнал про необхідність активізації управлінських заходів, спрямованих на усунення появи ризикового фактора, який також контролюється НБУ.

Про підвищення забезпеченості дохідними активами всіх зобов’язань банку свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань. За нормативу в межах 70-80% вона зросла з 109% на 1січня 2011 р. до 111% на 1 січня 2013р.

Доповнюючим показником ресурсної ліквідності є коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Як видно із табл.2.6, цей показник зріс з 80% на 1 січня 2011р. до 92% на 1 січня 2013 р. Це означає, що ризик ліквідного погашення основного обсягу зобов’язань перед клієнтами банку має зростаючу тенденцію. Отже, видані кредити забезпечені переважаючим обсягом залучених депозитів і банкові не загрожує незбалансована ліквідність.

Як показує  коефіцієнт генеральної ліквідності, продовжує залишатися середньою  спроможність банку погашати зовнішні зобов’язання за залученими і позиченими коштами високоліквідними активами та через продаж нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення). Він дещо скоротився з 47% до 38%, але цей рівень досить добрий.

Таким чином, розрахована і розглянута в табл.2.5 система показників ВАТ "Ощадбанку" показала, що він дотримувався в 2010 — 2012рр. нормативних вимог НБУ щодо ліквідності і забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов’язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами.

Наступною групою показників, які дають можливість оцінити фінансовий стан банку є показники фінансової стійкості, розрахунок яких наведений у таблиці 2.6.

 

Таблиця 2.6 Оцінка фінансової стійкості ВАТ "Ощадбанк"

Показник	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 р. до 2010 р.		Нормативне значення
				пп.	%
Коефіцієнт надійності	0,37	0,38	0,39	0,02	105,41	Не менше 5%
Коефіцієнт "фінансового важеля"	1:170	1:165	1:154	-16	90,58	У межах 1:20
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів	0,27	0,27	0,28	0,01	103,70	Не менше 10%
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	0,13	0,13	0,15	0,02	115,38	х
Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом	0,08	0,09	0,10	0,02	125,00	х
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	4,09	4,22	4,15	0,06	101,47	12,0-15,0

 

З наведених  у табл. 2.6 даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0%) дещо підвищився, і станом на 01.01.2011р. становив 37,0%, а станом на 01.01.2013р. зріс до 39,0%, що є позитивною тенденцією. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, дешевших, які можна розміщати в кредити господарюючим суб’єктам та в інвестиції.