Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

I Теоретическая часть……………………………………………………………..5

1. Понятие и сущность анализа доходов от основных операций банка…......5
2. Статистические измерители доходов от основных операций банка..…...12
3. Статистические методы анализа доходов от основных операций банка..18

II Расчётная часть………………………………………………………………..28

III Аналитическая часть…………………………………………………………42

Заключение…………………………………………………………………….....47

Список используемой литературы…………………………………………...…48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение 

   Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки осуществляют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

         Посткризисные процессы в сегодняшней российской экономики существенно осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству.

   Успешное  развитие и надежность банковской системы  в условиях посткризисной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

   Анализ  сопровождает выполнение большинства  банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление.

   Данная  тема актуальна, потому что целью статистического анализа доходов от основных операций банка является представление информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении банка. Эта информация нужна широкому кругу пользователей при принятии экономических решений, поэтому она должна быть достоверной, полной и оперативной.

   Целью курсовой работы является сбор теоретического материала по данной теме и его  использование в практических заданиях с помощью статистических методов.

   Задачами курсовой работы являются:

• раскрытие понятия и сущности анализа доходов от основных операций банка;
• анализ статистических измерителей доходов от основных операций банка;
• изучение статистических методов анализа доходов от основных операций банка.

   В расчетной части приводится решение задачи по теме «Статистические методы анализа доходов от основных операций банка».

   В аналитической части выполняется  статистический анализ собранных материалов с применением компьютерной техники  и пакетов статистического анализа  на примере активов «Банка Москвы»

   При работе с табличными данными использовался  табличный пакет Excel Microsoft Office XP, а также текстовый редактор Microsoft Word. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I Теоретическая часть 

1.1. Понятие и сущность анализа доходов от основных операций банка 

   Целью анализа банковской деятельности с  точки зрения ее финансовых результатов  является выявление резервов роста  прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству  банка по проведению соответствующей  политики в области пассивных  и активных операций.

   Для начала необходимо рассчитать общую  сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением  на виды доходов, которые поступили  от проведения различных видов банковских операций.

   Валовые доходы банка принято разделять  на процентные и непроцентные:

   К процентным доходам  относятся:

• начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении;
• начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

   Структура процентных доходов банка может  быть представлена в таком виде:

• процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
• процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

   Непроцентные  доходы составляют:

• доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
• доходы от валютных операций;
• доходы от полученных комиссий и штрафов;
• прочие доходы.

   При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

   Анализируя  одновременно доходы конкретного банка  и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

   Итак, доход коммерческих банков зависит  от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также  от суммы и структуры активов.

        Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности,  степени риска и ликвидности.  В этих целях определяется доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более детально  анализируются  активы,  приносящие  доход,  прежде  всего  их структура по составным элементам.  При этом  определяется  общий  объем кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций.  Особенно  тщательно  следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

     С  точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные показатели.  Так,  коэффициент  доходности  активов:

   Активы, приносящие доход/Общая  сумма активов

позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку,  и  актива,  не приносящие  доход (касса,  корреспондентский счет,  основные средства и др. статьи)

   Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов:

   Рисковые  активы/Общая сумма  активов

   В группу  рисковых  активов  включают  общий  объем  предоставленных

кредитов,  а также стоимость приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и лизинговые операции.

   В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их   с   активами,   расчеты   могут   показать,   насколько прибыльно осуществляются активные  операции.  Полученные  данные  сравниваются  с  данными аналогичных банков.  В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты:

   Полученные  проценты/Средний  остаток по активам

       Проценты уплаченные/Средние  остатки по активам 

   Проценты  полученные (валовой доход от реализации кредитов) и уплаченные (расходы по обслуживанию депозитов) позволяют определить среднюю процентную ставку по выдаче кредитов и обслуживанию депозитов.

   Изменение средней процентной ставки происходит под влиянием двух факторов:

1. структуры кредитов (депозитов);
2. индивидуальной процентной ставки по каждому кредитному договору (или по каждому депозиту).

     Отношение прибыли (П) к общей сумме активов (А) характеризует доходность активов, а к капиталу (К) – доходность капитала.

   Доходность  активов зависит от двух факторов:

1. соотношения капитала и активов;
2. доходности капитала.

.

   Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

   При анализе используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

• отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
• отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

   Динамика  этих показателей дает возможность  оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

   Для оценки соблюдения принципа срочности  кредитования исчисляют показатели оборота ссуд:

       

 
 
 

        Для характеристики депозитов и вкладов в сберегательных банках определяют средний срок хранения вкладного рубля (С) и уровень оседания средств в банке (У):    ,

 где - средний срок хранения (в днях);

       - остаток вкладов в среднем за период;

       - выдача вкладов за период;

       - число календарных дней в периоде;

,

 где У – уровень оседания средств, поступивших во вклады;

      - остаток вкладов на конец и на начало периода;

      - поступления во вклады за период.

      Соотношение суммы вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка (относительные величины координации) является показателем, по которому установлен норматив ЦБ России (не более 100%).

   С целью оценки вкладных операций банков проводится факторный анализ динамики общей суммы вкладов и среднего вклада. Факторами изменения общей  суммы вкладов, приходящихся в среднем на один филиал, и средний размер вклада.

   Важным  по значению источником доходов коммерческого  банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит  от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных   приростов стоимости активов (который может быть и отрицательным). Доход от облигаций с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом.