Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

 

   Индекс  среднего размера  вклада переменного  состава:

                                            

   Индекс  среднего размера  вклада постоянного  состава:

                          

                 

    Индекс  влияния структуры: 

    Абсолютный  прирост среднего размера вклада:

   в том числе за счёт изменения:

• индивидуальных уровней вкладов по социальным группам:

                                             ;

• удельного веса числа вкладов с различным уровнем вклада:

                                             .

     В экономической практике широко рассмотрен показатель среднедушевого вклада (абсолютного размера вклада на душу населения страны).

   Уровень среднедушевого вклада (ls)- наиболее общий показатель по сравнению со средним размером вклада (в расчёте на один лицевой счёт).

   Важное  место в статистическом изучении сберегательного дела отводится  уровню оборачиваемости вкладного рубля, измеряемому средним сроком хранения вкладов и количеством оборотов вкладов за период.

   Средний срок хранения вкладов определяется по формуле:

                                                  , 

где - средний остаток вкладов;

     - оборот по выдаче вкладов, или сумма выданных вкладов за период Д;

    Д- число календарных дней в периоде.

    Второй показатель оборачиваемости средств - число оборотов определяется по формуле:

                                                 ,

   Он показывает, сколько раз обернулись денежные средства во вкладах за определённый период. Чем больше оборотов совершают средства, тем эффективнее они используются.

    Рассмотренные показатели оборачиваемости во вкладах  взаимосвязаны между собой:

                                          ,   

   Разность  между поступлением и выбытием вкладов  за определённый отрезок времени  составляет прилив денежных сбережений. Отношение суммы прилива вкладов ко всему объёму их поступлений за конкретный период характеризует степень оседания денежных сбережений в отделениях сберегательного банка. А частное от деления суммы прилива вкладов на сумму остатка вкладов на начало периода представляет собой коэффициент прилива вкладов.

     1.3. Статистические методы анализа доходов от основных операций банка 

   

1.   Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные).
2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

   Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

   Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных  расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа  доходности банка, и принимаются  необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

3. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

     4. Метод коэффициентов используется для выявления количественной  связи между  различными  статьями,  разделами   или   группами   статей   баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы  группировки  и  сравнения.  С помощью метода  коэффициента  можно  рассчитать  удельный  вес  определенной статьи в  общем  объеме  пассива  (актива)  или  в  соответствующем  разделе баланса.   Активные   (пассивные)   счета   могут   сопоставляться   как   с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с  аналогичными  счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

      Метод коэффициентов нужен для  контроля достаточности  капитала  уровня ликвидности, размера рискованности  операций коммерческих банков  со  стороны ЦБ России. Его можно  использовать и при количественной  оценке  операций  по рефинансированию.

   5.  Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

   6.  Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

   7. Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

   8.  В статистике при анализе доходов банка находит применение корреляционно–регрессионный анализ. С помощью данного метода решаются две задачи статистико-экономического анализа: определения наличия связи между явлениями с помощью математического уравнения; определение степени тесноты связи с помощью коэффициентов корреляции и детерминации.

   9. Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является: выявление основного фактора доходности; изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем; определение степени стабильности дохода.

   10. Индексный метод анализа финансовых показателей банка.

   Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. Индексный  метод нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.

    На  величину прибыли коммерческих банков могут влиять множество факторов, как внешних, так и внутренних.

   Факторный анализ динамики общей прибыли и прибыли от реализации продукции, работ и услуг по предприятию, выпускающему несколько видов продукции (услуг)  можно произвести, используя индексный метод.

   Представим  общую (балансовую) прибыль в виде:

     

   где d - соотношение общей прибыли и прибыли от реализации.

   Мультипликативная индексная модель динамики балансовой (общей) прибыли:

     

   Эта индексная система позволяет  дать относительную характеристику изменения общей прибыли за счет прибыли от реализации, и ее доли в общей прибыли.

   В свою очередь прибыль от реализации зависит от себестоимости продукции, работ и услуг (Z), цены реализации без НДС и акцизов (р), физического объема реализации (q) и ассортимента (стр.).

   Абсолютное  изменение суммы прибыли от реализации продукции, работ и услуг за счет отдельных факторов определяется на основании следующих формул:

• за счет изменения себестоимости:
• за счет изменения цен:

     

• за счет изменения физического объема продукции, работ и услуг:

     

• за счет ассортиментного сдвига, т.е. изменения  структуры реализуемой продукции:

     

   или

     

   Для определения абсолютного прироста (снижения) общей прибыли за счет изменения цен, себестоимости единицы продукции, физического объема и ассортимента продукции, работ и услуг достаточно в формулы соответствующих абсолютных приростов прибыли от реализации добавить сомножитель - отношение общей прибыли к прибыли от реализации (d₁) по отчету.

   11. Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов  на обобщающий показатель путем устранения  влияния других  факторов.  Один  из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием  его применения является  наличие мультипликативной формы  связи,  при   которой   факторы выступают сомножителями.  Сущность  метода  заключается  в  последовательной замене  базисной  величины  частных  показателей  фактической  величиной   и последовательном  измерении   влияния   каждого   из   них.   В   заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

   12. Ряды динамики

   На  основе оперативного количественного  анализа динамики и структуры  статей банковского баланса, можно  получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

   На  практике для количественной оценки динамики явлений широко применяется  ряд основных аналитических показателей. К таким показателям относятся: абсолютный прирост, темп роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста. При этом принято сравниваемый уровень называть отчетным, а уровень, с которым происходит сравнение — базисным.