Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

    Формула расчета  доходности с учетом срока погашения  выглядит таким образом:  
 
 
 

  

 

   Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.

   К прочим доходам банка относятся  комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают  плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически.

   Валютные  операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для  анализа прибыльности валютных операций необходимо установить объем сделок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

   Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.    

   При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в  их общей сумме (или соответствующей  группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов:

     Операционные доходы / Валовой доход, или

   Доля  полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

   Важную  роль в анализе доходности кредитных  операций играет показатель, характеризующий  сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений:

   Операционные  расходы / Сумма выданных кредитов.

     Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

   Другим  показателем является отношение  валовых доходов банка к объему активных операций:

   Валовые доходы / Средние  остатки по активам.

   Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

   Немаловажную  роль в анализе доходов банка  имеет соотношение:

   Доходные  капитализированные активы / Недоходные активы.

   Помимо  этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

     

   Здесь у_t подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания:  у_t = а+bt, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер изменений; t - временный период.

   Индекс  нестабильности отражает вариации между  действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

1.2. Статистические измерители доходов от основных операций банка 

   Доходы  от основных операций банка можно  разделить на две большие группы: доходы от кредитных операций и доходы от денежных вкладов.

1. Кредитные операции:

   Кредит - предоставление на основе возвратности, срочности и, как правило, с выплатой процента финансовых ресурсов одним хозяйствующим субъектом другому.

      Представление об эффективности государственных кредитных операций даёт показатель (Э_г.кред.), характеризующий процентное соотношение суммы превышения поступлений над расходами по системе государственного кредита:

                                        ,

где - поступления по системе государственного кредита;

      - расходы по системе государственного кредита.

   Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.

   Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле среднеарифметической взвешенной (без учёта числа оборотов за год):

                                               

где - средний размер ссуды;

      - размер i ссуды;

       - срок i ссуды.

      Средний срок пользования ссудами ( ), т.е. время, в течение которого все ссуды оборачиваются один раз при условии их непрерывной оборачиваемости, определяется по формулам:

• средней арифметической взвешенной (при этом весами являются размеры выданных ссуд):

                                                   ;

• средней гармонической взвешенной (когда вместо размеров ссуд известна продолжительность одного оборота каждой ссуды):

• среднее число оборотов ссуд за год составит:

,  

где - число оборотов i-ссуды за год;

      Д – число дней (месяцев) в году.

   За  пользование кредитом взимается  плата в размере процентных ставок:

      Средняя процентная годовая ставка кредита ( ):

                                          ,

где - годовая ставка i- ой ссуды;

      - срок i- й ссуды (в годах).

   В качестве показателей динамики при  сравнении можно использовать цепные, базисные и среднегодовые темпы  роста и прироста, коэффициенты опережения и эластичности.

   Состав  кредитных вложений изучают по целевому назначению, формам собственности, территориям, категориям заёмщиков, экономическим  секторам, срокам погашения, видам остатков задолженности и другим признакам.

   Большое внимание в статистике уделяется  показателям долгосрочных ссуд: остаткам задолженности, суммам выданных ссуд, их составу и динамике. 

   Самостоятельным объектом в статистике кредита является изучение просроченных ссуд по их объёму, составу и динамике.

   По  состоянию на конец  года определяют по банку в целом:

1. Абсолютную сумму просроченных  кредитов (остатков задолженности):

                                                        

   

2. Относительные показатели просроченной задолженности по ссудам:

1. По сумме: ;

     б)  по сроку: ,

     где - число просроченных дней по погашению i – кредита.

   в) по сумме и сроку (интегральный средневзвешенный показатель просроченной задолженности):

                                      

   Выявление статистических закономерностей в  поведении ссудной задолженности  является важным средством улучшения  уровня управления кредитными отношениями.

   Уровень оборачиваемости  кредита определяется двумя показателями: средней длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершённых кредитом за период.

    Средняя длительность пользования  кредитом по отраслям промышленности (с учётом невозвращённых в срок в банк ссуд) определяется по формуле:

                                                   

где - средние остатки кредитов (невозвращённых в срок в банк);

      - оборот кредита по погашению (сумма погашенных кредитов);

      Д- число дней в периоде.

   Этот  показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объёма производства. В связи с тем, что сведения об остатках кредита обычно показываются на дату, т.е. представляют собой моментный динамический ряд, расчёт среднего остатка задолженности по ссудам (как и средние остатки просроченных кредитов) нужно выполнять по формуле средней хронологической:

                                     .

   Среднее число оборотов кредита определяется путём деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:

.

    Экономический смысл этого показателя заключается в том, что он характеризует число оборотов, совершаемых краткосрочным кредитом за изучаемый период (прямая характеристика оборачиваемости кредита). Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей, т.е. по формуле: 

    Средняя длительность просроченных кредитов позволяет установить меру устойчивости задолженности заёмщика на основе следующего выражения:

         

                                   

       где - средние остатки просроченной задолженности за рассматриваемый период;

      -сумма погашенной просроченной задолженности за тот же период;

     Д – число дней в периоде.

   Б) Денежные вклады. Сбережения и временно свободные денежные средства населения привлекаются сберегательными кредитными учреждениями на выгодное хранение.

   К числу основных показателей денежных вкладов относятся: средний размер вклада, оборачиваемость вкладного рубля, эффективность вкладных операций.

   Средний размер вклада характеризует достигнутый уровень сбережений, который формируется под влиянием множества факторов: уровня жизни населения, изменения покупательной способности денег, степени удовлетворения предметами потребления, уровня цен на товары и услуги, склонности населения к сбережениям и др. Его рассчитывают делением суммы остатка вкладов на количество лицевых счетов вкладов.

   Методика  расчёта индексов среднего размера  вклада переменного и постоянного состава и индекса влияния структуры. Обозначим сумму вкладов буковой В, количество вкладов – N, средний размер вклада-l.

    Формула расчёта  среднего размера вклада по совокупности представляется следующим выражением: