Договор страхования объекта лизинга по российскому законодательству

Страхование лизинговых операций в каждом конкретном случае имеет свою специфику. Исходя из этого и разрабатываются соответствующие программы страхования. С экономической точки зрения применение лизинговых операций очень выгодно, так как все затраты, связанные с лизинговыми платежами и страхованием предмета лизинга, относятся на себестоимость, что уменьшает налогооблагаемую базу лизингополучателя. Однако налоговые льготы применяются только при страховании имущества. Этим во многом объясняется тот факт, что страхование финансовых рисков в лизинге востребовано очень мало. Однако такая ситуация, по мнению отечественных страховщиков, будет меняться в лучшую сторону по мере развития в России лизинговых операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Существенные условия договора страхования объекта лизинга, порядок его заключения

 

 

Порядок заключения договора страхования объекта лизинга подчиняется общему для всех гражданско-правовых договоров положению, закреплённому в пункту 1 статье 432 ГК РФ: договор считается заключённым, если между сторонами, в требуемой в надлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Объектом страхования является имущественные интересы Лизингодателя и Лизингополучателя, связанные с владением, распоряжением, пользованием объектом лизинга, вследствие его повреждения или утраты при наступлении определенного договором страхования страхового случая, на срок действия лизингового соглашения, между Лизингодателем и Лизингополучателем. В договоре страхования в качестве страхователя могут участвовать Лизингодатель, либо Лизингополучатель.

На страхование принимается  имущество являющееся объектом лизинга по договору лизинга, как то: здания, сооружения, специальные и дорогостоящие оборудования, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности, находящееся на территории страхового покрытия, в помещении либо на оборудованных складских площадках. Договор страхования заключается на срок действия лизингового соглашения. Страхованием возмещается ущерб, причиненный объекту лизинга в результате наступления возможных видов рисков.¹⁵

В договоре описание условий наступления страхового случая должно быть как можно более точным и не допускающим двусмысленных толкований.

Договор страхования объекта  лизинга обычно заключается на весь срок действия договора, либо на 12 месяцев  с последующей его пролонгацией. Но главное – определение суммы страхового возмещения. Здесь, как говорится, возможны варианты. Если при эксплуатации оборудования вышли из строя отдельные узлы, то возмещение может быть по нескольким формулам, например, «старое за старое», то есть с учетом изношенности узлов, другой вариант – возмещается стоимость деталей по их начальной цене.¹⁶

Любой договор считается  заключенным, только если согласованы  его существенные условия, названные  таковыми законом или хотя бы одной  из сторон. Статья 942 ГК РФ прямо называет четыре существенных условия, без согласования которых договор страхования не может считаться заключенным:

1. Об имуществе  или ином имущественном интересе.

В данном случае нужно обратить внимание на факт, что  может страховаться только тот предмет лизинга, который уже имеется в наличии и уже существует возможность его утраты или повреждения. Следовательно, нельзя застраховать предмет лизинга до перехода к лизинговой компании риска его случайной гибели или случайной порчи. Для согласования условия относительно лизингового имущества, подлежащего страхованию, можно использовать договор лизинга либо его положения, позволяющие достаточно определенно установить и идентифицировать предмет лизинга;

2. Характер страхового  события.

Поскольку наступление страхового случая требуется доказывать, его описание, так же как и описание объекта страхования, должно быть по возможности точным и не допускающим двусмысленных толкований. Например, если лизингодатель страхует риск несоблюдения лизингополучателем договорных обязательств по уплате лизинговых платежей, при описании страхового события необходимо оговорить конкретные сроки просрочки уплаты лизинговых платежей, истечение которых дает право лизинговой компании обратиться к страховщику с требованием о страховой выплате, а также предусмотреть перечень документов, которыми будет подтвержден факт несоблюдения лизингополучателем указанных выше обязательств;

3. Размер страховой суммы.

Страховая сумма  может быть согласована как абсолютная сумма по договору в целом, так и как сумма на один застрахованный объект. Важно помнить, что страховая сумма не должна превышать страховую стоимость. Страховая стоимость для имущества - его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Возникает вопрос: какова будет страховая стоимость предмета лизинга в случае страхования его лизингополучателем? Для лизингополучателя действительной стоимостью предмета лизинга является цена договора лизинга, превышающая рыночную стоимость лизингового имущества. В данном случае страховая стоимость предмета лизинга будет определяться по соглашению со страховщиком. Однако всегда остается вероятность того, что при рассмотрении какого-либо спора в судебном порядке договор страхования будет признан ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает рыночную стоимость данного имущества¹⁷;

4. Срок действия договора  страхования.

Это условие  касается как начала, так и окончания  действия договора. Однако если начало действия договора не согласовано сторонами, то договор начинает действовать в момент уплаты первого страхового взноса (статья 957 ГК РФ). Таким образом, сторонам договора не обязательно заботиться о согласовании этого условия, если только они не хотят изменить срок начала действия договора. Но о согласовании срока окончания действия договора следует позаботиться обязательно, т.к. при его отсутствии договор будет считаться незаключенным. Для страхования в рамках лизинговой сделки оптимальной будет увязка сроков действия договора страхования со сроками действия договора лизинга.¹⁸

Права и обязанности, составляющие договор страхования, возлагаются  наряду со страховщиком на страхователя. При назначении выгодоприобретателя, страхователь, даже тогда, когда им является застрахованное лицо, всё равно продолжает нести свои обязанности, если только иное не предусмотрено договором либо, соответственно, определённые обязанности не были уже надлежащим образом выполнены самим выгодоприобретателем.

Права и обязанности по договору страхования по общему правилу  увязаны с обоими этапами развития страхового правоотношения, один из которых предшествует страховому случаю, а другой возникает с момента наступления страхового случая.

К обязанностям страхователя, предшествующим наступлению страхового случая, применительно к консенсуальному договору страхования, относится уплата страховых взносов в установленные сроки. Гражданским кодеком специально оговорена возможность согласования сторонами на случай нарушения установленной обязанности, т. е. неуплаты в предусмотренные сроки очередных страховых платежей, определённых последствий.

Другая обязанность страхователя, относящаяся к тому же первому  этапу, установлена на случай, если станет известно о происшедших значительных изменениях в тех обстоятельствах, о которых страхователь в своё время сообщил при заключении договора. О таких существенных изменениях страхователь обязан незамедлительно сообщить страховщику, а если он этого не сделает, страховщик приобретает право потребовать не только расторжения договора, но и возмещения причинённых расторжением договора убытков (статья 959 ГК). Смысл этой нормы состоит в том, что обстоятельства, сообщённые страхователем при заключении договора, имеют исходное значение не только при определении размера страховой премии, но и для решения вопроса о том, заключать ли договор со страхователем. А значит, страховщику на этой стадии предстоит решить, стоит ли сохранить действие договора страхования вообще или, по крайней мере, в его первоначальном виде.

Одно из непременных условий  удовлетворения требований страховщика о расторжении договора – то, что обстоятельство, с которым связано увеличение риска, продолжает действовать.

Обязанность страхователя на втором этапе, прежде всего, состоит  в необходимости немедленно, как только ему станет об этом известно, сообщить о том, что страховой случай уже наступил. И сделать это он должен соблюдая требования о сроках и способах такого извещения.¹⁹

Аналогичная обязанность  возлагается и на выгодоприобретателя. При нарушении страхователем (выгодоприобретателем) своей обязанности сообщить о наступившем страховом случае у страховщика возникает право отказаться от выплаты страхового возмещения. Нормы, посвящённые обязанности страхователя (выгодоприобретателя) уведомлять о наступлении страхового случая, а также о последствиях нарушения этой обязанности, распространяются на договор не только имущественного, но и личного страхования, если в нём страховым случаем служит смерть застрахованного лица или причинение вреда его здоровью.

В ходе переговоров при заключении договора страхования объекта лизинга с представителями лизингодателя, лизингополучателю необходимо решить следующие вопросы:

Кто будет выступать в  роли страхователя? В решении данного  вопроса обычно учитываются финансовые возможности сторон по уплате страховой  премии и способность одной из сторон отнести расходы по уплате страховой премии на себестоимость продукции.

Кто станет выгодоприобретателем по договору страхования? Данный вопрос нужно увязать с другим: на кого по договору возлагается обязанность  по восстановлению предмета лизинга в случае его гибели или порчи?

С какой страховой компанией  будет заключен договор страхования? Часто встречаются договоры, в  которых выбор страховщика осуществляет сторона, обязанная застраховать имущество. При этом договор лизинга предусматривает обязательность получения от другой стороны письменного согласия в отношении выбранной страховой компании. Из-за такого положения договора нередко возникают сложности, связанные с процедурой согласования. Оптимальный вариант – закрепление в договоре лизинга наименования страховой компании, с которой будет заключен соответствующий договор.

Должен ли извещаться второй участник лизинговой сделки о заключении договора страхования и каким  образом это будет сделано? Поскольку  обе стороны договора лизинга заинтересованы в страховании предмета лизинга, то в договорах лизинга обычно предусматривается обязанность страхователя представить другой стороне лизинговой сделки копию страхового полиса.²⁰

В договоре лизинга  могут решаться и другие проблемы, связанные со страхованием и имеющие значение для сторон конкретной лизинговой сделки (например, вопросы внесения последующих страховых взносов и последствия их неуплаты, ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей по страхованию предмета лизинга и т.п.).

Страхование широко применяется  в российском лизинговом секторе. Как  показывает опрос лизинговых компаний, проведенный экспертной группой  по изучению отечественного лизингового  рынка Российской Академии Предпринимательства  в ноябре-декабре 2008 г., страхование лизингового имущества осуществляется в 95% лизинговых сделок. Лизингодатели осуществляют страхование предпринимательских рисков по каждому шестому договору лизинга. Таким образом, участники лизинговых сделок достаточно часто используют страхование как способ минимизации своих рисков. Страхование как средство защиты инвестиций будет в дальнейшем развиваться и за счет увеличения объема страхования договоров объекта лизинга, и за счет увеличения видов страхования, предоставляемых по лизинговым сделкам различными страховщиками.²¹

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава    2.   Страхование   рисков   по   договору   финансовой    аренды

2.1. Риски российского  лизинга

 

Риск – это  сложная и многоаспектная категория. Существуют различные определения  понятия «риск». В наиболее общем виде под риском понимают возможность возникновения убытков или недополучения доходов вследствие неопределенности ситуации. В специальной литературе, посвященной анализу рисков, перечисляется множество видов риска, начиная от промышленных и экологических, и заканчивая финансовыми и политическими.

Риски, с которыми сталкиваются лизинговые компании в  процессе своей деятельности, в принципе, для всех одинаковы. Примерно равна  и вероятность, с которой тот  или иной риск может произойти. Но все-таки исходы из рисковых ситуаций разные для разных компаний. Это происходит из-за того, что в одной и той же ситуации одна группа людей обладает большей осведомленностью, нежели другая группа. Целью данной главы будет продемонстрировать на каких этапах лизинговой сделки какие риски возникают, в каких областях, и каким образом эти риски можно уменьшить.²²

Риски, можно подразделить на две группы: общие, с которыми сталкиваются все предприятия, работающие на российском рынке, и специфические.

К общим рискам относятся следующие категории рисков: политические, макроэкономические, юридические и налоговые.