Шпаргалка по "Налоговому праву"

труда при добыче угля на данном участке  недр (налоговый вычет), либо можно  учесть указанные расходы 

при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в  соответствии с главой 25 настоящего

Кодекса.

Предельная величина налогового вычета = произведение суммы налога, исчисленного при добыче

угля на каждом участке недр за налоговый период, и коэффициента Кт. Коэффициент Кт определяется для

каждого участка недр в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством РФ. Значение

коэффициента Кт не может превышать 0,3. Перечень видов расходов, которые  можно включить в

налоговый вычет установлена НК.

Срок уплаты налога. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода,

уплачивается не позднее 25-го числа  месяца, следующего за налоговым периодом. Декларация подается не

позднее последнего числа месяца, следующего за налоговым периодом (подается по месту нахождения

(жительства) плательщика).

 

 

49.Государственная  пошлина

Федеральный сбор. Регламентируется гл. 25.3 НК РФ

Государственная пошлина - сбор, взимаемый  с лиц, при их обращении в государственные  органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным  лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов  Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в  отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей  главой, за исключением действий, совершаемых  консульскими учреждениями Российской Федерации.

Налогоплательщики:

1. организации
2. физические лица

 

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого  действия в наличной или безналичной  форме.

Факт уплаты государственной пошлины  плательщиком в безналичной форме  подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины  плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику  должностным лицом или кассой органа, в который производилась  оплата, по форме, установленной Министерством  финансов Российской Федерации.

 

Налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и уплаты государственной  пошлины в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния и других органах, организациях, осуществляющих в отношении плательщиков действия, за осуществление которых  в соответствии с НК взимается  государственная пошлина.

 

 

 

 

 

50.Система  налогообложения в виде единого  налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности

 

Регулируется гл. 26.3 НК РФ. Применяется  наряду с общей системой налогообложения.

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных  районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной  власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении  следующих видов предпринимательской  деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их  групп, подгрупп, видов и (или)  отдельных бытовых услуг, классифицируемых  в соответствии с Общероссийским  классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту,  техническому обслуживанию и  мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по хранению  автотранспортных средств на  платных стоянках;

5) оказания автотранспортных услуг  по перевозке пассажиров и  грузов

6) розничной торговли, осуществляемой  через магазины и павильоны  с площадью торгового зала  не более 150 кв.м. 

7) розничной торговли, осуществляемой  через киоски, палатки, лотки и  другие объекты стационарной  торговой сети, не имеющей торговых  залов, а также объекты нестационарной  торговой сети;

8) оказания услуг общественного  питания, 

И др.

Применение ЕНВД  предусматривает  освобождение от обязанности по уплате налогов:

Организации	Индивидуальные предприниматели
Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций ЕСН	НДФЛ Налог на имущество физических лиц ЕСН

А также индивидуальные предприниматели  и организации, уплачивающие ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего  уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Налогоплательщики производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах  и сборах.

 

вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

K_1 - устанавливаемый на календарный  год коэффициент-дефлятор, учитывающий  изменение потребительских цен  на товары (работы, услуги).

К_2 - корректирующий коэффициент базовой  доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской  деятельности. Значения К_2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов Москвы и Санкт-Петербурга на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской  деятельности используются физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц.

 

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается  в размере 15 % величины вмененного дохода.

Суммы единого налога зачисляются  на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения  в бюджеты всех уровней и бюджеты  государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством  Российской Федерации.

 

54.Транспортный  налог

Региональный, прямой налог.

Регламентируется гл. 28 НК РФ

Согласно НК, законодательные органы субъекта РФ определяют:

1. ставку налога в пределах, установленных НК РФ
2. порядок и сроки уплаты
3. форму отчетности

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, автомобили легковые, специально оборудованные для использования  инвалидами, промысловые морские  и речные суда, транспорт сельскохоз. производителей и транспорт федеральных органов исполнительной власти, самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и др.

 

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств,  имеющих двигатели  - как мощность  двигателя транспортного средства  в лошадиных силах;

2) в отношении воздушных транспортных  средств, для которых определяется  тяга реактивного двигателя, - как  паспортная статическая тяга  реактивного двигателя (суммарная  паспортная статическая тяга  всех реактивных двигателей) воздушного  транспортного средства на взлетном  режиме в земных условиях в  килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств,  для которых определяется валовая  вместимость, - как валовая вместимость  в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных  транспортных средств,  - как единица  транспортного средства.

 

Налоговым периодом признается календарный  год.

 

 

55.Земельный  налог

Налог прямой, местный. Регламентируется гл. 31 НК РФ.

Земельный налог устанавливается  НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных  образований. В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается НК РФ и  законами указанных субъектов Российской Федерации.. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога.

Могут также устанавливаться налоговые  льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера  не облагаемой налогом суммы для  отдельных категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования  или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные  в пределах муниципального образования.

Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный  год

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут  превышать:

1. 0,3% - к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом или предоставленных для жилищного строительства, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2. 1,5% - прочие земельные участки.

Индивидуальные предприниматели  и организации исчисляют налог  самостоятельно.

Налог исчисляется налоговым органом  в отношении налогоплательщиков – физических лиц.

 

 

 

 

56.Налог  на имущество физических лиц

Налог местный, прямой.

Налогообложение физ. лиц осуществляется на основании Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц».

Налогоплательщиками являются:

1. граждане РФ
2. иностранные граждане
3. лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности имущество.

Объект налогообложения: жилые  дома, квартиры, дачи, гаражи и др. строения, сооружения и помещения.

Налог исчисляется ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми  актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Налог зачисляется в местный  бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта обложения.

Налог исчисляется налоговым органом  по месту нахождения или регистрации  объекта обложения. При этом налоговый  орган обязан выписать платежное  извещение и вручить его плательщику  налога не позднее 1 августа. Уплата налога производится равными долями в два  срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Можно уплатить в полной сумме  не позднее 15 сентября.

Ставки:

Стоимость имущества	Ставка налога
До 300 тыс. руб.	До 0,1%
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.	От 0,1 до 0,3%
Свыше 500 тыс. руб.	От 0,3 до 2,0%

Федеральное законодательство установило широкий перечень льгот по налогу, обязательных для применения на всей территории РФ (Герои СССР, Герои  РФ, инвалиды 1 и 2 групп, участники Вов  ит.д.)

 

 

 

58.

Налоговые органы в РФ, их структура  и основные задачи

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением

законодательства о налогах  и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты

в бюджетную систему РФ налогов  и сборов, а также иных обязательных платежей.

В указанную систему входят федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный по