Курс лекций по "Финансовому праву"

Валютний контроль виконує такі функції:

- забезпечує режим законності  при проведенні валютних операцій;

- запобігає правопорушенням у  валютній сфері;

- виявляє факти порушення валютного  законодавства та вживає заходів  щодо юридичної відповідальності.

Суб’єкти, що здійснюють валютний контроль, поділяються на дві групи. До першої групи належать органи валютного  контролю. Відповідно до п. 1 ст. 12 Декрету  Кабінету Міністрів України "Про  систему валютного регулювання  і валютного контролю", головним органом валютного контролю є  Національний банк України, який:

- здійснює контроль за виконанням  правил регулювання валютних  операцій на території України  з усіх питань, не віднесених  до компетенції інших державних  органів;

- забезпечує виконання уповноваженими  банками функцій щодо здійснення  валютного контролю згідно з  валютним законодавством України.

Органом валютного контролю є також  Державна податкова адміністрація  України. Відповідно до п. 1 ст. 8 Закону "Про державну податкову службу в Україні" функцією Державної  податкової адміністрації України  є виконання безпосередньо, а  також організація роботи державних  податкових адміністрацій та державних  податкових інспекцій, пов’язаної зі здійсненням контролю за додержанням  законодавства про валютні операції.

Державна митна служба України  як орган валютного контролю здійснює контроль за додержанням правил переміщення  валютних цінностей через митний кордон України.

Другу групу суб’єктів, що здійснюють контроль за порядком проведення валютних операцій, становлять агенти валютного  контролю. На відміну від органів  валютного контролю агенти не мають  права видавати нормативно-правові  акти, що регулюють порядок здійснення валютного контролю. Компетенція  агентів валютного контролю обмежується  реалізацією контрольних повноважень  за додержанням валютного законодавства  резидентами та нерезидентами.

Відповідно до п. 1.2. Положення про  валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку  України від 08.02.2000 р. №49, функції  агента валютного контролю - обов’язки  уповноваженого банку, іншої фінансової установи та національного оператора  поштового зв’язку, які отримали від Національного банку генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, щодо здійснення контролю за валютними  операціями, що проводяться резидентами  і нерезидентами через ці установи. Зміст такого контролю полягає в  запобіганні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв’язку проведенню резидентами і нерезидентами  через ці установи незаконних валютних операцій та/або своєчасному інформуванню уповноваженими банками, іншими фінансовими  установами та національним оператором поштового зв’язку у випадках та в порядку, установлених законодавством, у тому числі нормативно-правовими  актами Національного банку, відповідних  державних органів про порушення  резидентами і нерезидентами  законодавства, пов’язаного з проведенням  ними валютних операцій.

Валютний  контроль в Україні здійснюється Кабінетом Міністрів України, Національним банком України, уповноваженими банками, Державною податковою інспекцією, Державним митним комітетом, Міністерством зв'язку.

 Метою валютного контролю  є забезпечення дотримання валютного  законодавства при здійсненні  валютних операцій. Основні напрямки  валютного контролю:

 — визначення відповідності  валютних операцій чинному законодавству  і наявність необхідних для  них ліцензій і дозволів;

 — перевірка виконання резидентами  зобов'язань в іноземній валюті  перед державою;

 — перевірка обґрунтованості  платежів в іноземній валюті;

 — перевірка повноти і  об'єктивності обліку та звітності  по валютних операціях, а також  по операціях нерезидентів у  валюті України.

 Повноваження державних органів  і банківської системи в сфері  валютного регулювання визначені  Декретом Кабінету Міністрів  "Про систему валютного регулювання  і валютного контролю".

 Контроль за валютними операціями  резидентів і нерезидентів виконують  банки, що здійснюють ці операції.

 Фінансовий контроль валютних  операцій проводить також Державна  податкова інспекція.

 Контроль за дотриманням  правил поштових переказів і  пересиланням валютних цінностей  через митний кордон України  здійснює Міністерство зв'язку  України, а переміщення цінностей  через митний кордон здійснює  Державний митний комітет України.

 Валютному контролю підлягають  операції, що проводяться резидентами  і нерезидентами, а також зобов'язання  по декларуванню валютних цінностей  та іншого майна резидентів, що  знаходиться за межами України.  Органи, що здійснюють валютний  контроль, наділені повноваженнями  вимагати і отримувати від  резидентів і нерезидентів повну  інформацію про їх валютні  операції, а у випадках виявлення  порушень - застосовувати фінансові  санкції.