Анализ финансового результата ОАО «Белинвестбанк»

       ТРнд - темп роста неоперационных доходов [14, c.63].

 

Исследование финансовых результатов по источникам их формирования дает возможность всесторонне оценить  прибыль банка по его составляющим и образовывающим факторам.

Для банка, имеющего эффективную  политику управления активно - пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.

Определение общего объема прибыли до налогообложения осуществляется по данным отчета о финансовых результатах. Для вычисления абсолютного размера прибыли используется информация о доходах и расходах банка, которая дает возможность определить прибыль в целом и по его составляющим:

 

П(Д2 - В2) + Д3 + [(Д4 + Д5 + Д6 + Д7) - (В3 + В4 + В5 + В6 + В7)],   (2.2)

 

где П - прибыль банка до налогообложения;

       Д1 - процентный доход;

       Д2 - комиссионный доход;

       Д3 - чистый торговый доход;

       Д4 - другие банковские операционные доходы;

       Д5 - другие небанковские операционные доходы;

       Д6 - возвращение списанных активов;

       Д7 - непредвиденные доходы;

       В1 - процентные расходы;

       В2 - комиссионные расходы;

       В3 - другие банковские операционные расходы;

       В4 - общеадминистративные расходы;

       В5 - расходы на персонал;

      В6 - отчисление в резервы и списания сомнительных активов;

       В7 - непредвиденные расходы [2, c.115].

 

Следует заметить, что  непредвиденные доходы и расходы  не могут браться к вниманию для  финансовой оценки банка.

Исходя из приведенного уравнения, которое характеризует образование прибыли банка, можно определить прибыль по его составляющим (табл.1.2).

 

Таблица 1.2 – Составляющие прибыли банка

Вид прибыли	Содержание прибыли
1	2
Чистый процентный доход	П1 = Д1 - В1
Чистый комиссионный доход	П2 = Д2 - В2
Чистый торговый доход	П3 = Д3 - В3
Другая прибыль	П4 = (Д4 + Д5 + Д6) - (В3 + В4 + В5 + В6)

Примечание: Источник: [2, c.116]

 

Общий анализ прибыли  банка до налогообложения требует  построения аналитической таблицы, которая отображает динамику его абсолютного объема, состава и структуры. Такая таблица строится непосредственно по данным отчетов за предыдущий и отчетный годы, или, если анализируют доходы и расходы банка, информация может поступать из соответствующих аналитических таблиц. Второй подход к формированию аналитической таблицы дает возможность использовать данные группирований доходов и расходов по их видам и существенно снижает трудоемкость расчетов.

Общий анализ прибыли  банка требует использования  методик вертикального и горизонтального анализа.

Образование прибыли  коммерческого банка является следствием влияния разнообразных факторов. Это доходы и расходы банка, влияние  которых на прибыль и ее составляющие является очевидным и вычисляется  по методу прямого счета на основе аддитивной факторной модели.

Прямое влияние на прибыль доходов банка (то есть увеличение доходов на соответствующую сумму ведет к увеличению прибыли на ту же сумму; уменьшение доходов сопровождается уменьшением прибыли) и обратное влияние расходов (то есть увеличение расходов приводит к уменьшению прибыли и, наоборот, уменьшению расходов увеличивает прибыль банка).

Факторы, под воздействием которых  формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами. Очень важными факторами, которые обусловливают сумму прибыли к налогообложению, являются:

- объем капитала банка;

- уровень эффективности использования активов банка;

- мультипликативный эффект капитала;

- рентабельность дохода [1, c.94].

Объем капитала отображается в пассиве баланса банка.

Уровень эффективности использования активов банка характеризует показатель доходности активов (Да), который рассчитывается как отношение доходов банка (Д) к совокупным активам (А):

 

                                                 Да = Д / А.                                                 (2.7)

 

 Мультипликатор капитала - это показатель максимальной  способности банка привлекать  депозиты и выдавать кредиты  или расширять звено депозит  заем в расчете на одну денежную  единицу своего капитала, то есть  мультипликатор - это рычаг управления банком структурой собственного и привлеченного капитала, с помощью которого он должен обеспечить нужную структуру капитала (соотношение собственного и привлеченного капитала), то есть желаемую сбалансированность между капитальной базой (собственным капиталом) и ее возможностями привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Другими словами, это способность капитала банка привлекать в оборот дополнительные деньги, не в нарушение стойкой и доходной работы банка. Мультипликатор капитала (Мк) определяется отношением совокупных активов к балансовому капиталу банка (К) [1, c.94]:

 

                                                   Мк = А / К.                                            (2.8)

 

Рентабельность дохода (Rд) вычисляется отношением прибыли  к налогообложению (П) к доходу банка:

 

                                                     Rд = П / Д,                                           (2.9)

 

Зависимость прибыли  от названных факторов характеризуется  четырехфакторной мультипликативной моделью [1, c.95]:

 

                                             П = К · Да · Мк · Rд,                                    (2.10)

 

Факторный анализ прибыли  на основе данной модели осуществляется с помощью модифицированного  метода цепных подстановок.

Можно выделить следующие  показатели рентабельности банка (таблица 1.3).

 

Таблица 1.3 – Показатели рентабельности банка

Показатель	Формула	Условное обозначение
1	2	3
Рентабельность банка	Рб = П/Р	П – прибыль; Р – расходы
Общий уровень рентабельности	Рд = П/Д	Д – доходы
Рентабельность активов	Ра =П/А	А – активы
Рентабельность собственного капитала банка	Рск = П/СК	СК - собственный капитал

Примечание: Источник: [1, с.96]

 

Данный анализ проводится на основании баланса банка и  отчёта о прибылях и убытках.

Таким образом, анализ финансового результата банка позволяет выявить резервы роста прибыльности банка и разработать рекомендаций по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ финансового результата банка осуществляется на основе формы консолидированного баланса, отчета о прибыли и убытках, отчета об изменениях в капитале и отчета о движении денежных средств. Анализ финансовых результатов банка включает изучение объема и качества получаемых доходов, объема, состава и структуры прибыли, факторный анализ прибыли, анализ показателей рентабельности банка, общего уровня рентабельности, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала банка.

 

 

1.3 Краткая  экономическая характеристика ОАО  «Белинвестбанк»

 

 

Открытое акционерное  общество "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО "Белбизнесбанк" и ОАО "Белорусский банк развития" и является правопреемником их прав и обязанностей.

Зарегистрированный офис банка располагается по адресу: Республика Беларусь, Минск, проспект Машерова 29.

Деятельность банка регулируется Национальным банком. Банк осуществляет банковскую деятельность на основании лицензии Национального банка           № 3 от 27 октября 2006 года.

ОАО "Белинвестбанк" в соответствии с законодательством  является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими  зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

Целями деятельности банка являются:

- способствование реализации единой денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь и Советом Министров Республики Беларусь;

- расширение долгосрочного кредитования реального сектора экономики за счет привлечения внутренних и внешних источников финансирования, диверсификации пассивов Банка путем удлинения их сроков;

- участие в кредитовании региональных программ экономического развития, создающихся новых и модернизирующихся действующих производств, в первую очередь ориентированных на экспорт и импортозамещение, кредитование мероприятий, содействующих развитию предпринимательства;

- реализация инвестиционных проектов, направленных на создание новых, реструктуризацию и расширение действующих производств, а также содействие повышению уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции, осуществлению программных мероприятий по освоению высоких технологий и новых видов продукции;

- извлечение прибыли в интересах акционеров.

Банк имеет Главное  операционное управление, 5 филиалов в  Республике Беларусь и представительство в Республике Польша.

Банк является членом внутренней платежной системы «БелКарт», принципальным членом международных платежных систем «МастерКард» и «ВИЗА», членом международной платежной системы «Золотая Корона», а также международной частной системы расчетов с использованием пластиковых карт «Белинвестбанк-ЛИКАРД».

Банк является материнской  организацией группы («Группа»), в которую  входят следующие организации, консолидированные для целей данной финансовой отчетности: ЗАО «Белбизнеслизинг», ООО «Агрофирма «Фаличи».

Банк представляет полный и современный банковский сервис, предлагает широкий спектр банковских и финансовых инструментов для сохранения и приумножения своего капитала.

Банк на основании  специального разрешения (лицензии), выданной Национальным банком Республики Беларусь, осуществляет банковскую деятельность, в состав которой входят следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);