Анализ финансового результата ОАО «Белинвестбанк»

Примечание: Источник: приложение Ж

 

В соответствии с данными  табл.1.5 в банке привлеченные средства увеличились на 6,8% и составили 12990 млн р.

Средства привлечены как от юридических лиц 5867 млн р. (45,2%), так и от физических лиц – 4936 млн р. (38,0%).

Основной валютой привлеченных средств клиентов является иностранная  валюта – 6903 млн р. (53,1%).

На следующем этапе  исследования результатов деятельности банка изучим направления размещения имеющихся ресурсов, т. Е. состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информацию представим в таблице 1.6.

В соответствии с данными  таблицы 1.6 следует отметить, что  в ОАО «Белинвестбанк» за 2011 год увеличение активов на 74,5% или на 4845969,9 млн р. до уровня 11352950,1 млн р.

 

Таблица 1.6 – Состав, структура и динамика активов  
ОАО «Белинвестбанк» за 2011 г.

Показатели	На   01.01.2010 г.		На   01.01.2011 г.		Отклонение (+, –)		Темп   изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %
1. Денежные средства	311 246,50	4,8	606 460,90	5,3	295 214,40	0,6	194,8
2. Драгоценные металлы	1 464,90	0,0	1 981,30	0,0	516,40	0,0	135,3
3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь	196 176,40	3,0	694 170,90	6,1	497 994,50	3,1	353,9
4. Ценные бумаги	605 903,60	9,3	555 595,30	4,9	-50 308,30	-4,4	91,7
5. Кредиты и другие  средства в банках	639 602,10	9,8	444 589,50	3,9	-195 012,60	-5,9	69,5
6. Кредиты клиентам	4 425 337,30	68,0	8 291 997,40	73,0	3 866 660,10	5,0	187,4
7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее аомство	255513,5	3,9	661870,1	5,8	406 356,60	1,9	259,0
8. Прочие активы	71 735,90	1,1	96 284,70	0,8	24 548,80	-0,3	134,2
9. Активов всего	6 506 980,20	100	11 352 950,10	100	4 845 969,90	–	174,5
9.1. В том числе доходные активы	5 670 843,00	87,2	9 292 182,20	81,8	3621339,20	-5,3	163,9

 Примечание: Источник: приложение А

 

Доходные активы составляют наибольший удельный вес в структуре активов. Их доля в 2011 году составила 81,8% или 9292182,2 млн р.

Увеличение активов  в 2011 году произошло за счет:

- роста денежных средств  на 94,8% или на 295214,4 млн р. до 606460,9 млн р.;

- роста драгоценных  металлов на 35,3% или на 516,4 млн р. до 1981,3 млн р.;

- роста средств в Национальном банке Республики Беларусь в 3,5 раза или на 497994,5 млн р. до 694170,9  млн р.;

- роста кредитов клиентов  на 87,4% или на 3866660,1 млн р. до 8291977,4 млн р.;

- роста долгосрочных  финансовых вложений, основных средств и прочего имущества в 2,5 раза или на 406356,6 млн р. до 661870,1 млн р.;

- роста прочих активов  на 34,2% или на 24548,8 млн р. до 96284,7 млн р.

В 2011 году уменьшились  ценные бумаги на 8,3% или на 50308,3 млн  р. до 555 595,3 млн р.; кредиты и другие средства в банках – на 30,5% или на 195012,6 млн р. до 444589,5 млн р.

Наибольший удельный вес в структуре активов на протяжении 2010-20111 годов занимали соответственно кредиты клиентам – 68,0% и 73,0%.

В 2011 году отмечается рост:

- доли денежных средств  с 4,8% до 5,3%, 

- доли средств в  Национальном банке Республики  Беларусь с 3,0% до 6,1%;

- доли долгосрочных  финансовых вложений, основных средств  и прочего имущества с 3,9% до 5,8%;

- прочих активов с 1,1% до 0,8%.

В 2011 году уменьшилась доля ценных бумаг с 9,3% до 4,9%; доля кредитов и других средств в банках с 9,8% до 3,9%;

Сбалансированность активов  и пассивов, степень соответствия объемов и сроков привлечения средств, размещения активов, главным образом, характеризуют ликвидность банка, которая показывает его способность обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Оценим выполнение банком установленных нормативов ликвидности, изменение показателей в динамике. Информацию представим в таблице 1.7.

 

Таблица 1.7 – Динамика показателей ликвидности ОАО «Белинвестбанк» 
за 2011 г.

Показатели	На   01.01.2010 г.	На   01.01.2011 г.	Темп изменения (%) или отклонение (+, –)
1. Активы для расчета мгновенной  ликвидности, млн р.	1 754 393,50	2 302 797,90	131,3
2. Активы для расчета текущей ликвидности, млн р.	6 179 730,80	2 747 387,40	44,5
3. Фактическая ликвидность, млн р.	1 887 024,26	3 405 885,03	180,5
4. Ликвидные активы, млн р.	6 180 157,80	2 749 656,60	44,5
5. Суммарные активы, млн р.	6 506 980,20	11 352 950,10	174,5
6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.	822 943,70	2 406 660,40	292,4
7. Пассивы для расчета текущей  ликвидности, млн р.	4 970 199,90	2 406 724,14	48,4
8. Требуемая ликвидность, млн р.	1 698 321,83	3 099 355,38	182,5
9. Мгновенная ликвидность (стр. 1 : стр. 6 × 100), %	213,2	95,7	-117,5
10. Текущая ликвидность (стр. 2: стр. 7 × 100), %	124,3	114,2	-10,2

 

Окончание таблицы 1.7

Показатели	На   01.01.2010 г.	На   01.01.2011 г.	Темп изменения (%) или отклонение (+, –)
11. Краткосрочная ликвидность (стр. 3 : стр. 8), %	111,1	109,9	-1,2
12. Соотношение ликвидных и амарных активов (стр. 4 : стр. 5 × 100), %	95,0	24,2	-70,8

Примечание: Источник: таблица 1.6

 

Мгновенная ликвидность  характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив – не менее 20%. Полученная мгновенная ликвидность ОАО «Белинвестбанк» свидетельствуют о некотором снижении показателей, однако значения превышают норматив (95,7%).

Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования, и с аомиими сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%. Показатель текущей ликвидности ОАО «Белинвестбанк» также имеет тенденцию снижения, однако находится в норме (114,2% в 2011 году).

Краткосрочная ликвидность  характеризует соотношение активов  со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической (активы) и требуемой ликвидности (пассивы). Норматив – не менее 1% (или 100%). Краткосрочная ликвидность ОАО «Белинвестбанк» составляет в 2010 году 111,1%, в 2011 году – 109,9% - показатель находится в норме.

В целях поддержания  банками достаточного уровня ликвидных  активов устанавливается минимальное  соотношение ликвидных и суммарных  активов. Норматив – не менее 20%. Соотношение ликвидных и суммарных активов составило в 2010 году 95%, в  2011 году – 24,2%.

На основании рассмотренных  показателей следует отметить, что                 ОАО «Белинвестбанк» характеризуется  достаточным уровнем ликвидности.

Так как доходы и расходы  относятся к числу важнейших  характеристик эффективности осуществления банковской деятельности, то изучим их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка.

Таким образом, в результате изучения теоретических аспектов анализа финансового результата банка можно сделать следующие выводы.

1 Финансовым результатом деятельности банка является прибыль, представляющая собой разность между доходами и расходами. Основными видами банковской прибыли являются экономическая, балансовая, прибыль до налогообложения и чистая. Операционная прибыль, прибыль от побочной деятельности, балансовая прибыль, чистая прибыль.

2 Анализ финансового результата банка позволяет выявить резервы роста прибыльности банка и разработать рекомендаций по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ финансового результата банка осуществляется на основе формы консолидированного баланса, отчета о прибыли и убытках, отчета об изменениях в капитале и отчета о движении денежных средств. Анализ финансовых результатов банка включает изучение объема и качества получаемых доходов, объема, состава и структуры прибыли, факторный анализ прибыли, анализ показателей рентабельности банка, общего уровня рентабельности, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала банка.

3 ОАО «Белинвестбанк»  характеризуется достаточным уровнем  ликвидности – мгновенная, текущая, краткосрочная ликвидность банка, соотношение ликвидных и суммарных активов банка превышают нормативные значения.

Рост доходов в 2011 году свидетельствует о снижении финансовых трудностей в осуществлении банковской деятельности. Основной источник доходов – процентный. Слабая сторона – снижение рентабельности деятельности банка. Сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыльности банка.

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  РЕЗУЛЬТАТА 

   ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

 

 

2.1 Анализ формирования  прибыли 

 

 

В процессе анализа прибыли банка определяется сумма прибыли и её  динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.

Результатом финансово-хозяйственной  деятельности АСБ «Беларусбанк»  за 9 месяцев 2011 года является прибыль в размере 100 518,4 млн р.

На начальном этапе проанализируем динамику доходов и расходов данного банка.

Состав, структура и  динамика доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг. представим в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Состав, структура и динамика доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение (+, –)		Темп   изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %
1. Процентные доходы	526782,2	73,8	905249,7	53,9	378467,5	-19,9	171,8
2. Непроцентные доходы, всего	187086,6	26,2	775404,1	46,1	588317,5	19,9	414,5
В том числе:
2.1. Комиссионные доходы	113670,1	15,9	179277	10,7	65606,9	-5,3	157,7
2.2. Прочие банковские доходы	73240	10,3	595765,3	35,4	522525,3	25,2	813,4
2.3. Операционные доходы	176,5	0,0	361,8	0,0	185,3	0,0	205,0
2.4. Уменьшение резервов	–	–	–	–	–	–	–
2.5. Поступления по ранее списанным  долгам	–	–	–	–	–	–	–
Итого	713868,8	100	1680653,8	100	966785	–	235,4

Примечание: Источник: приложение Б

 

Согласно данным таблицы 2.1 в ОАО «Белинвестбанк» наблюдается  рост доходов в 2,3 раза. В 2011 году доходы составили 1680653,8 млн р., что на 966785 млн р. превышает 2010 год.

Наибольший удельный вес в структуре доходов составляют процентные доходы – 73,8% в 2010 году и 53,9% в 2011 году. Увеличение процентных доходов в 2011 году достигло 71,8% (378467,5 млн р.).. Процентные доходы составили в 2011 году 905249,7 млн р.

Непроцентные доходы в 2011 году увеличились в 4,1 раза и составили 775404,1 млн р., что произошло в результате роста дохода от прочих банковских доходов в размере 522525,3 млн р. Комиссионные доходы увеличились на 57,7% (65606,9 млн р.) и составили 179277 млн р. Операционные доходы увеличились в 2 раза (или на 185,3 млн р.) и составили 361,8 млн р.

Наибольший удельный вес в непроцентных доходах занимают аомиионные доходы и прочие банковские доходы.

Рост доходов в 2011 году свидетельствует о снижении финансовых трудностей в осуществлении банковской деятельности.

Состав, структура и  динамика расходов ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг. представим в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Состав, структура и динамика расходов  
ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение (+, –)		Темп   изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %
1. Процентные расходы	345006,4	55,4	647378,3	60,3	302371,9	5,0	187,6
2. Непроцентные расходы, всего	278033,4	44,6	425597,5	39,7	147564,1	-5,0	153,1
В том числе:
2.1. Комиссионные расходы	24305,9	3,9	49163,3	4,6	24857,4	0,7	202,3
2.2. Прочие банковские расходы	23 405,60	3,8	33 674,00	3,1	10268,4	-0,6	143,9
2.3. Операционные расходы	169546,8	27,2	255202,1	23,8	85655,3	-3,4	150,5
2.4. Отчисления в резервы	60775,1	9,8	87558,1	8,2	26783	-1,6	144,1
2.5. Долги, списанные с баланса	–	–	–	–	–	–	–
2.6. Налог на прибыль	11013,6	1,8	11889,8	1,1	876,2	-0,7	108,0
Итого	623039,8	100	1072975,8	100	449936	–	172,2